【文章內(nèi)容簡介】 2023年－ 2023年，申請人向福能發(fā)電公司天然氣銷售毛利率分別為 %、%和 %，遠(yuǎn)低于申請人同期天然氣銷售毛利率 %、 %和 %。根據(jù)披露，申請人與福能發(fā)電公司的關(guān)聯(lián)交易將持續(xù)進(jìn)行。 發(fā)審委認(rèn)為，申請人業(yè)務(wù)獨立性存在嚴(yán)重缺陷。 7 河南藍(lán)天燃?xì)? 第二十條 申請人 2023年至 2023年上半年的關(guān)聯(lián)銷售分別為 60,、 26,、 32, 25,萬元，占各期營業(yè)收入比例分別為 %、 %、 %和 %，申請人業(yè)務(wù)獨立性存在嚴(yán)重缺陷。 26 關(guān)注要點 – 獨立性缺陷 （續(xù)） 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （創(chuàng)業(yè)板） 具體原因 8 中礦資源勘探 第十八條 報告期內(nèi)，申請人與直接或間接股東及其他關(guān)聯(lián)方存在業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等情形，無法判斷關(guān)聯(lián)交易的公允性以及申請人是否具備直接面向市場獨立經(jīng)營的能力 9 盛瑞傳動 第十八條 報告期內(nèi)，申請人對濰柴控股集團(tuán)旗下公司的合計銷售收入占同期營業(yè)收入的比例分別為 %、 %和%，呈持續(xù)上升趨勢；同時，申請人從濰柴控股集團(tuán)旗下公司合計采購金額占同期原材料采購總金額的比例分別為 %、 %和 %。創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委認(rèn)為，申請人生產(chǎn)經(jīng)營對濰柴控股集團(tuán)旗下公司存在重大依賴，是否具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力存在疑問 10 侏羅紀(jì)軟件 第十八條 申請人控股股東、實際控制人、董事長、總經(jīng)理包世界與其他三位自然人于 2023年 3月 8日在英屬維爾京群島注冊成立埃佩斯集團(tuán)控股有限公司（英文名為 EPIS Group Holdings以下簡稱埃佩斯集團(tuán)）并持有 %的股份。該集團(tuán)于 2023年 9月 13日在中國境內(nèi)出資 20萬美元獨資設(shè)立了北京埃佩斯技術(shù)開發(fā)有限公司（以下簡稱北京埃佩斯），包世界任董事長和總經(jīng)理，是北京埃佩斯的實際控制人。包世界 2023年 3月 16日辭去上述職務(wù)，2023年 6月 9日將其持有的埃佩斯集團(tuán) %的股份轉(zhuǎn)讓給與申請人無關(guān)聯(lián)關(guān)系的李英。上述期間，該公司與大慶油田和塔里木油田簽有六個業(yè)務(wù)合同，該等合同所涉業(yè)務(wù)與申請人的主營業(yè)務(wù)相同。申請人早在 2023年就整體變更為股份有限公司，但申請人的實際控制人自 2023年開始兼任北京埃佩斯的董事長和總經(jīng)理，為自己和他人經(jīng)營同申請人相競爭的業(yè)務(wù)，且同業(yè)競爭長期存在，申請人在獨立性方面存在缺陷。 27 關(guān)注要點 – 財務(wù)不規(guī)范 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （主板） 具體原因 1 西安隆基硅材料 第三十二條 申請人報告期內(nèi)向關(guān)聯(lián)方無錫尚德、洛陽尚德銷售貨物（全部為單晶硅片）的金額分別為 4,008萬元、22 ,097萬元和 44,740萬元，分別占當(dāng)年單晶硅片銷售收入的比重為 52%、 49%和 80%, 2023年申請人與關(guān)聯(lián)方無錫尚德、洛陽尚德銷售貨物的金額和比例大幅增長。 另外申請人 2023年末的應(yīng)收賬款較 2023年末大幅增長，由 2023年末的 2,638萬元大幅增長至 12,263萬元，其中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方無錫尚德的款項為 7,703萬元。 并且申請人 2023年凈利潤、毛利率均高于同行業(yè)的主要原因是其 2023年上半年執(zhí)行了 2023年延遲執(zhí)行的與洛陽尚德和展豐能源的單晶硅片合同，累計合同金額為 10,564萬元，上述執(zhí)行價大約為 48元 /片，而 2023年 6月單晶硅片市場價格為 /片，若以市場價格測算公司 2023年多計收入及毛利 6,300萬元 ,業(yè)績則大幅下降。 申請人的主要關(guān)聯(lián)交易方無錫尚德及其關(guān)聯(lián)方因和客戶簽訂保密協(xié)議原因，無法披露其向第三方采購的價格。因此，申請人和無錫尚德關(guān)聯(lián)交易價格的公允性，以及是否存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形難以判斷。 2 山東金創(chuàng)股份 第三十二條 招股說明書披露，蓬萊市黃金冶煉廠，與申請人控股股東金創(chuàng)集團(tuán)公司同為市屬集體企業(yè)，主管部門為蓬萊市黃金總公司， 2023 年 4月，經(jīng)蓬萊市黃金總公司研究決定并作為簽署方與申請人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議將蓬萊市黃金冶煉廠整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給申請人，申請人收購款也支付給了蓬萊市黃金總公司作為對職工的安臵專項款。 申請人募投擬收購蓬萊市大柳行金礦經(jīng)營性資產(chǎn)，該金礦也是隸屬于蓬萊市黃金總公司集體所有制企業(yè)，蓬萊市黃金總公司作為協(xié)議一方代收預(yù)付轉(zhuǎn)讓款；蓬萊市黃金總公司為申請人提供貸款擔(dān)保，蓬萊市黃金總公司是蓬萊市市屬四家黃金企業(yè)之一，根據(jù)蓬菜市人民政府的授權(quán)對蓬萊市黃金企業(yè)履行一定行政管理、行政監(jiān)督職能并實行企業(yè)化經(jīng)營的行政性公司，蓬萊市黃金總公司是尚未完成政企分開的企業(yè)。 招股說明書和申請人現(xiàn)場陳述對蓬萊市黃金總公司與申請人不是實質(zhì)性關(guān)聯(lián)關(guān)系的理由不充分。 28 關(guān)注要點 – 財務(wù)不規(guī)范 （續(xù)） 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （主板） 具體原因 3 上海冠華不銹鋼 第三十條 公司 2023年租賃新村信用社上述機器設(shè)備，租賃期限為 12年，租賃期限已經(jīng)達(dá)到或超過上述機器設(shè)備使用壽命。根據(jù) 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21號－租賃 》 規(guī)定，即使資產(chǎn)的所有權(quán)限不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為融資租賃。公司對上述資產(chǎn)適用的會計政策不符合 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21號－租賃 》 規(guī)定。4 安徽富煌鋼結(jié)構(gòu) 第三十條 按照財政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局 《 高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法 》 規(guī)定，建筑施工企業(yè)安全生產(chǎn)費用以建筑安裝工程造價為計提依據(jù)，計提比例為 2%。財政部 《 關(guān)于做好執(zhí)行會計準(zhǔn)則企業(yè) 2023年年報工作的通知 》 （財會函 ? 2023? 60號）、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第 3號 》 等相關(guān)規(guī)定對計提安全生產(chǎn)費用的會計處理和列報進(jìn)行了規(guī)范。你公司主要從事鋼結(jié)構(gòu)的設(shè)計、制造與安裝。根據(jù)招股說明書的披露，你公司的業(yè)務(wù)屬于需按上述規(guī)定提取安全生產(chǎn)費用的范圍。 你公司未按上述規(guī)定提取安全生產(chǎn)費用，未能公允地反映你公司報告期內(nèi)的財務(wù)狀況。根據(jù)招股說明書的披露及你公司代表和保薦代表人的現(xiàn)場陳述，對你公司的財務(wù)狀況是否因上述費用的提取而不受重大影響無法做出判斷。 29 關(guān)注要點 – 財務(wù)不規(guī)范 （續(xù)） 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （創(chuàng)業(yè)板） 具體原因 5 深圳市脈山龍信 息技術(shù) 第二十條、第 二十一條 報告期內(nèi)，申請人發(fā)生重大會計差錯更正，調(diào)減 2023年度并計入 2023年度主營業(yè)務(wù)收入 1,，占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為 %、 %；調(diào)減 2023年度并計入 2023年度凈利潤 ，占當(dāng)期凈利潤的比例分別為 %、 %，且該調(diào)整事項發(fā)生在申請人變更為股份公司之后，說明申請人會計核算基礎(chǔ)工作不規(guī)范，內(nèi)部控制制度存在缺陷 6 上海豐科生物 科技 第二十條、第 二十一條 報告期內(nèi)，申請人以自然人銀行賬號代收銷貨款，占銷售收入比例較高， 2023年至 2023年各期分別為 %、%和 %，且該情形持續(xù)至 2023年 12月。 30 關(guān)注要點 – 規(guī)范運行 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （主板） 具體原因 1 江蘇玉龍鋼管 第二十條 報告期內(nèi)存在開具沒有真實交易背景的銀行承兌匯票、向股東和管理層及部分員工借款且金額較大，關(guān)聯(lián)交易決策程序未完全履行，董事變動頻繁等情況。由于上述情形，難以判斷你公司是否能夠規(guī)范運行。 2 渤海輪渡 第二十四條 報告期內(nèi)存在將港口方收取的車代理費的 50%直接在售票款中扣除而少計營業(yè)收入導(dǎo)致少繳營業(yè)稅及其附加、將燃油價格補貼作為免稅收入少繳納企業(yè)所得稅、關(guān)聯(lián)方遼漁港務(wù)公司不足額結(jié)算代收票款收入而將資金交由控股股東遼漁集團(tuán)使用等情況。由于上述情形，難以判斷你公司是否能夠規(guī)范運行。 3 福建騰新食品 第二十一和 二十四條 你公司獨立董事鄭慶昌 2023年 1月 20日收到 《 中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書 》? 2023? 53號，根據(jù)《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 第 23條的規(guī)定，申請人的董事、監(jiān)事和高級管理人員需符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且不得存在最近 36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰的情形。但是，你公司一直未能發(fā)現(xiàn)上述情形，導(dǎo)致不符合獨立董事任職條件的鄭慶昌長期擔(dān)任你公司獨立董事，你公司未能依法建立健全董事會制度、獨立董事制度和相關(guān)內(nèi)控制度。 31 關(guān)注要點 – 募集資金運用 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （主板） 具體原因 1 深圳中航信息 科技 第四十一條 根據(jù)招股說明書披露，深圳中航信息科技 2023–2023年主要產(chǎn)品存折票據(jù)打印機的產(chǎn)能分別為 6萬臺、 6萬臺和7萬臺。報告期各年末，深圳中航信息科技固定資產(chǎn)項下的機器設(shè)備余額分別為 、 。本次主要募投項目是在惠州建設(shè)存折票據(jù)打印機產(chǎn)業(yè)化基地。該項目總投資為 ，其中設(shè)備購臵費為 4,301萬元。項目建成后，正常年份年產(chǎn) 15萬臺存折票據(jù)打印機。但深圳中航信息科技未對報告期產(chǎn)能變化、機器設(shè)備期末余額以及本次募投新增產(chǎn)能與設(shè)備購臵之間的匹配關(guān)系進(jìn)行充分合理說明 2 深圳市名雕裝飾 第四十一條 深圳市名雕裝飾 報告期內(nèi)從事住宅裝飾業(yè)務(wù)，主要涉及深圳、東莞、中山等地區(qū)。 2023年， 深圳市名雕裝飾 在深圳地區(qū)的 17家經(jīng)營網(wǎng)點收入占比超過 71%，廣東省內(nèi)其他地區(qū)的 12家經(jīng)營網(wǎng)點收入占比約 29%。本次募集資金投資項目將在深圳地區(qū)新增 6家直營分公司，廣東省內(nèi)其他地區(qū)新增 18家直營分公司。截至 2023年末， 深圳市名雕裝飾 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合計 4,。本次募集資金投資項目實施后可新增固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)合計 12,，每年新增固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷合計 1,。目前，住宅裝飾行業(yè)準(zhǔn)入條件較低，競爭較為激烈。 深圳市名雕裝飾 今后能否有效地開拓異地市場，提高盈利能力存在不確定性 32 關(guān)注要點 – 募集資金運用 （續(xù)） 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （主板） 具體原因 3 浙江康樂藥業(yè) 第四十一條 浙江康樂藥業(yè)募投項目主要為對九山制劑分廠的易地技改項目。募投項目中，浙江康樂藥業(yè)保留了原有九山分廠固體口服制劑 5億片產(chǎn)能，新增了聚明膠肽大輸液 800萬瓶（袋）產(chǎn)能。其中，九山分廠原有固體口服制劑產(chǎn)能利用率較低，主要內(nèi)銷；新增撲熱息痛片劑將用于出口，計劃在取得美國 cGMP認(rèn)證前采取國內(nèi)銷售、向不需要認(rèn)證地區(qū)的出口等方式利用產(chǎn)能；聚明膠肽大輸液則為公司新產(chǎn)品。募投項目新廠區(qū)大部分項目目前尚未通過 GMP認(rèn)證 4 浙江九洲藥業(yè) 第四十一條 根據(jù)招股說明書披露， 浙江九洲藥業(yè) 本次發(fā)行的主要募集資金投資項目是川南原材料藥生產(chǎn)基地一期工程建設(shè)項目。該項目包括年產(chǎn) 250噸酮洛芬、年產(chǎn) 200噸奧卡西平原料藥生產(chǎn)線及其他產(chǎn)品生產(chǎn)線和輔助設(shè)施。酮洛芬產(chǎn)品在募投項目建成后替代原產(chǎn)能 150噸、新增產(chǎn)能 100噸。 浙江九洲藥業(yè) 酮洛芬原料藥及中間體 2023年銷量為 ，占全球市場份額的 %；該產(chǎn)品 2023年自用量為 、銷量為 ，與 2023年自用量 、銷量 ，未見較大增長。奧卡西平產(chǎn)品在募投項目建成后替代原產(chǎn)能為 20噸、新增產(chǎn)能為 180噸。報告期內(nèi)， 2023年 —2023年產(chǎn)能分別為 14噸、 20噸和 20噸。該產(chǎn)品 2023年全球銷量為， 浙江九洲藥業(yè) 產(chǎn)品銷售量占全球市場份額的 %。 浙江九洲藥業(yè) 本次發(fā)行募投項目中部分產(chǎn)品可能面臨產(chǎn)能過剩風(fēng)險，投資項目的市場前景和盈利能力具有不確定性 33 關(guān)注要點 – 募集資金運用 （續(xù)） 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （創(chuàng)業(yè)板） 具體原因 5 杭州先臨三維 科技 第二十七條 報告期內(nèi)，申請人民用產(chǎn)品收入增速趨緩；工業(yè)產(chǎn)品進(jìn)入市場較晚且規(guī)模不大，工業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)要求較高，存在喪失技術(shù)領(lǐng)先風(fēng)險。募集資金投資項目與現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)水平、管理能力等方面是否相適應(yīng)，存在重大不確定性。 6 上海金仕達(dá)衛(wèi)寧軟件 第二十七條 報告期內(nèi)，國內(nèi)醫(yī)改以及新型農(nóng)村合作醫(yī)療雖給發(fā)行人帶來發(fā)展機遇，但此行業(yè)門檻較低，申請人目前只在安徽省有競爭優(yōu)勢，存在喪失競爭優(yōu)勢等風(fēng)險。申請人募集資金投資項目 ,與其現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)水平、管理能力等方面是否相適應(yīng)，存在重大不確定性。 34 關(guān)注要點 – 信息披露 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （創(chuàng)業(yè)板） 具體原因 1 上海網(wǎng)訊新 材料科技 第四條 2023年 7月－ 2023年 6月，申請人與富通集團(tuán)及其子公司的銷售量僅為 1290噸，僅完成上述 《 長期供貨協(xié)議 》中富通集團(tuán)承諾的自合同簽訂日起至 2023年 12月 31日止采購量的 %，無法判斷上述 《 長期供貨協(xié)議 》 的可執(zhí)行性或真實性。因富通集團(tuán)為你公司重大客戶，上述事項有可能對申請人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響，招股說明書未能真實、準(zhǔn)確、完整披露上述相關(guān)事項 2 誠志股份 第四條、 第八條 根據(jù)申報材料， 申請人 報告期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績波動較大， 2023－ 2023年凈利潤分別為： 、 、 億元；經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額分別為： 、 、 。 申請人 本次發(fā)行公司債券用于補充流動資金，將增加利息支出 2023余萬元。根據(jù)申報材料無法判斷 申請人 盈利能力是否能夠得到有效提高，申請人 償債能力存在重大不確定性。同時， 申請人 及保薦機構(gòu)項目主辦人在現(xiàn)場聆訊中陳述內(nèi)容與申報材料披露信息存在差異。 35 其他關(guān)注要點 – 董監(jiān)高發(fā)生變化 序號 被否公司 依據(jù)規(guī)則 （主板） 具體原因 1 北京高威科電氣技術(shù) 第十二條 2023年 3月前，申請人董事會由 6人組成，后經(jīng)過 3次調(diào)整增加至 9人，除去