【文章內容簡介】 納稅申報個人所得稅（ 1）對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按 “ 工資、薪金所得 ” 項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責代扣代繳（ 2）單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，在辦理投保手續(xù)時應作為個人所得稅的 “ 工資、薪金所得 ” 項目，按稅法有關規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回（ 3）退休人員再任職取得的收入，在減除按《個人所得稅法》規(guī)定的費用扣除標準后，按 “ 工資、薪金所得 ” 應稅項目繳納個人所得稅 個人所得稅v勞務報酬所得v 指個人從事設計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。（ 29個子稅目）v注意：支付的勞務報酬是否按照勞務報酬所得稅目扣繳個人所得稅個人所得稅v 勞務報酬應納稅所得額v 每次收入不超過 4000元的，定額減除費用 800元v 每次收入在 4000元以上的，定率減除 20%的費用v 勞務報酬適用稅率級數(shù) 含稅級距 稅率 (%) 速算扣除數(shù)1 不超過 20230元的 20 02 超過 20230元至 50000元的部分 30 20233 超過 50000元的部分 40 7000個人所得稅v 利息、股息、紅利所得v 是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得v 利息、股息、紅利適用 20%比例稅率企業(yè)所得稅v企業(yè)所得稅是指征稅對象就其生產、經營所得和其他所得（包括來源于中國境內、境外的所得）繳納企業(yè)所得稅v稅率為 25%v匯繳的應納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額v預繳的應納稅所得額為 “ 實際利潤額 ” ，即 “ 利潤總額 +特定業(yè)務計算的應納稅所得額 不征稅收入 免稅收入 彌補以前年度虧損 ”一一 稅種介紹二二 稅收優(yōu)惠三三 常見問題稅收優(yōu)惠v為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù) 60%（含 60%）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起， 3年內免征營業(yè)稅v需提供資料：v 納稅人減免稅申請表；v 師以上部隊頒發(fā)的《中國人民解放軍軍官轉業(yè)證書》或《中國人民武裝警察部隊警官轉業(yè)證書》及持證人身份證復印件；v 職工花名冊；v 從業(yè)人員崗位職數(shù)說明書；v 企業(yè)為軍轉干部繳納的社會保險費記錄；v 區(qū)局要求提供的其他材料。稅收優(yōu)惠v對為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起， 3年內免征營業(yè)稅v需提供資料：v 納稅人減免稅申請表；v 軍（含）以上政治和后勤機關出具安置隨軍家屬新辦 企業(yè)的證明；v 師以上政治機關出具的可以表明隨軍家屬身份的證明；v 職工花名冊；v 隨軍家屬身份證復印件；v 從業(yè)人員崗位職數(shù)說明書；v 企業(yè)為隨軍家屬繳納的社會保險費記錄；v 區(qū)局要求提供的其他材料。稅收優(yōu)惠v納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅v需提供資料：v 納稅人減免稅備案申請表；v 大修房屋的基本情況說明（包括房屋的名稱、地點、產權證編號、房屋的原值、用途、面積、房屋大修擬定的起止時間、大修原因）；v 納稅人簽訂的大修合同復印件；v 區(qū)局要求提供的其他材料。稅收優(yōu)惠v殘疾人員的所得減征 50%個人所得稅v需提供資料：v 納稅人減免稅備案申報表；v 《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》及持證人身份證復印件；v 工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得減免需要相關合同、協(xié)議復印件或雇傭關系證明；v 區(qū)局要求提供的其他材料。稅收優(yōu)惠v安置殘疾人員的，企業(yè)所得稅匯算清繳時，在按照支付給殘疾人工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除v安置殘疾人員的，企業(yè)所得稅預繳時，不能按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除稅收優(yōu)惠v年度匯算清繳期內提請備案需提供資料：v 《納稅人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案申請表》；v 納稅人與安置殘疾人簽訂的勞動合同；v 納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄；v 納稅人通過銀行等金融機構向殘疾人實際支付工資的憑證；v 已安置殘疾職工名單；v 安置殘疾人工資加計扣除匯總表；v 《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（ 1至 8級）》復印件；v 企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表及附表，資產負債表、利潤表年報表；v 主管稅務機關要求提供的其他資料。稅收優(yōu)惠v符合下列條件的小微企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅：年度應納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產總額不超過 1000萬元v財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅 [2023]117號）規(guī)定， 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日對符合《企業(yè)所得稅法》及實施條例第 92條規(guī)定，以及相關稅收政策規(guī)定條件的，且年應納稅所得額低于 6萬元（含 6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。稅收優(yōu)惠v年度匯算清繳期內提請備案需提供資料：v 《納稅人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案申請表》；v 當年度企業(yè)所得稅年度申報表總表及所有附表；v 當年度的資產負債表、利潤表（年度總表）及 112月明細表（明細表要求所屬期為當月）；v 當年度企業(yè)工資單（ 112月份工資單）；v 《小型微利企業(yè)情況匯總表》。減免稅資料報送要求 A4紙打印或復印；復印件證明資料需注明 “ 此件與原件核對無誤 ” 字樣；，包括納稅人名稱、七位代碼、管理科所、專管員、減免稅類型； ；同類資料較多的需加蓋騎縫章；，一份納稅人留存、一份送至受理窗口（特殊事項另行通知）；報送至我局的紙質資料請按類別逐頁編碼，頁碼標注在右上角； ，請將每一類資料對應的頁碼標在《受理通知書》的 “ 備注 ” 欄中；，應對申請事項和證據(jù)材料的真實性、合法性、完整性，申報表數(shù)據(jù)的準確性承擔稅收法律責任。一一 稅種介紹二二 稅收優(yōu)惠三三 常見問題營業(yè)稅及附加營業(yè)稅及附加v從事廣告代理業(yè)務的，如何確定營業(yè)額？從事廣告代理業(yè)務的，如何確定營業(yè)額？v《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策政策問題的通知》財稅【政策政策問題的通知》財稅【 2023】】 16號號規(guī)定規(guī)定v 從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者 (包括媒體、載體包括媒體、載體 )的廣告發(fā)布費后的余額為的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。營業(yè)額。營業(yè)稅及附加營業(yè)稅及附加v我是廣告業(yè)的，請問網站公司給我開的服務費可我是廣告業(yè)的，請問網站公司給我開的服務費可以抵扣嗎？以抵扣嗎？v財政部、國家稅務總局《關于營業(yè)稅若干政策問財政部、國家稅務總局《關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅（題的通知》（財稅（ 2023）） 16號）規(guī)定：從事廣號）規(guī)定：從事廣告代理業(yè)的，以其全部收入減去支付其他廣告公告代理業(yè)的，以其全部收入減去支付其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。根據(jù)此規(guī)定，廣告代理業(yè)費后的余額為營業(yè)額。根據(jù)此規(guī)定，廣告代理業(yè)以其全部收入減去支付其他廣告公司或廣告發(fā)布以其全部收入減去支付其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，實行差額納稅。營業(yè)額，實行差額納稅。v你單位支付的如屬其他廣告公司或廣告發(fā)布者（你單位支付的如屬其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費，可以差額納稅包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費，可以差額納稅，如屬于進行廣告制作支出則不屬廣告代理業(yè)差，如屬于進行廣告制作支出則不屬廣告代理業(yè)差額征稅范圍，不能差額征稅。額征稅范圍，不能差額征稅。營業(yè)稅及附加營業(yè)稅及附加v我公司以廣告制作為主要經營業(yè)務，以制作收入我公司以廣告制作為主要經營業(yè)務，以制作收入與委托制作支出的差