市場營銷第2章2補充主要經濟業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-01-28 23:24 本頁面
【文章內容簡介】 貸：其他應收款 —— 張三 800 借：制造費用 3200 貸：原材料 —— 潤滑油 3200 （ 7） 18日，從銀行存款提取現金 60000元，備發(fā)職工上月工資。 借：庫存現金 60000 貸：銀行存款 60000 （ 8） 18日，以現金 60000元發(fā)放職工上月工資。 借：應付職工薪酬－工資 60000 貸：庫存現金 60000 （ 9） 19日，從銀行存款支付本月辦公用品費 1200元，其中，企業(yè)行政管理部門 800元，基本生產車間 400元。 借：管理費用 800 制造費用 400 貸：銀行存款 1200 （ 10） 22日，從銀行存款支付本月水電費 2023元，其中，企業(yè)行政管理部門 1020元，基本生產車間照明用 980元。 借：管理費用 1020 制造費用 980 貸：銀行存款 2023 （ 11） 31日， 用銀行存款支付本月 短期銀行借款利息 600元。 （ 12） 31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產保險費 1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負擔 700元，基本生產車間負擔 300元。 借：管理費用 700 制造費用 300 貸：銀行存款 1000 借：財務費用 600 貸：銀行存款 600 （ 13） 31日， 分配本月職工工資 68000元， 其中，生產工人工資 50000元（ 工時記錄 為： A產品耗用工時 3000小時， B產品耗用工時 2023小時），車間管理人員工資 8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。 借：生產成本 —— A產品 30 000 —— B產品 20 000 管理費用 10 000 制造費用 8 000 貸：應付職工薪酬－工資 68 000 （ 14） 31日，按規(guī)定以職工工資總額的 14%計提本月福利費 9520元，其中，按制造 A產品的生產工人工資提 4200元，按制造 B產品的生產工人工資提2800元，按車間管理人員工資提 1120元，按企業(yè)行政管理部門人員工資提 1400元。 借：生產成本 —— A產品 4200 —— B產品 2800 管理費用 1400 制造費用 1120 貸：應付職工薪酬－職工福利 9520 （ 15） 31日，按規(guī)定計提本月固定資產折舊費9000元，其中，生產車間 6000元，企業(yè)行政管理部門 3000元。 借：管理費用 3 000 制造費用 6 000 貸：累計折舊 9 000 （ 16） 31日，分配本月制造費用 20230元，其中 A產品12023元， B產品 8000元。 借 制造費用 貸 （ 6） 3 200 （ 9） 400 （ 10） 980 （ 12） 300 （ 13） 8 000 （ 14） 1 120 （ 15） 6 000 （ 16） 20 000 本期發(fā)生額 20 000 本期發(fā)生額 20230 將制造費用按 生產工時比例 在 A、 B產品之間進行分配 借：生產成本 —— A產品 12023 —— B產品 8000 貸：制造費用 20230 分配率＝ 20230/5000＝ 4元 /小時 A產品應分攤的金額＝ 4 3000＝ 12023元 B產品應分攤的金額＝ 4 2023＝ 8000元 （ 17） 31日，假設 A、 B產品各 200件全部完工入庫，分別計算 A、 B產品的生產成本，并作完工入庫的分錄。 借 生產成本 － A產品 貸 借 生產成本 － B產品 貸 86 000 30 000 4 200 12 000 借：庫存商品 —— A產品 132 200 —— B產品 62 800 貸：生產成本 —— A產品 132 200 —— B產品 62 800 32 000 20 000 2 800 8 000 132 200 62 800 借 生產成本 貸 庫存商品 原材料 應付職工薪酬 工資 應付職工薪酬 福利費 累計折舊 銀行存款 制造費用 ① ① ① 領料 ② ② ② 分配工資 ③ ③ ③ 計提福利費 ④ ④ 計提折舊 ⑤ ⑤ 付車間保險費 ⑥ ⑥ 結轉制造費用 ⑦ ⑦ 商品完工入庫 三、銷售業(yè)務的核算 （ 1）從業(yè)務內容上看 主營銷售業(yè)務 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 增值稅銷項稅額 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 （ 3）從資金角度看 銷售時收款 預收款，按合同所定時間銷售 銷售時未收款 （ 2）從業(yè)務結算類型上看
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