13項(xiàng)目評(píng)估研究生4課件(投資_籌資評(píng)估)(編輯修改稿)
2025-01-28 17:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目建設(shè)期利息： ????mttLFI1可通過(guò)適當(dāng)提高貸款利率的辦法合并計(jì)算貸款利息和貸款費(fèi)用 2. 國(guó)外借款 例：已知項(xiàng)目建設(shè)期為 2年，各借款 100萬(wàn)元及 50萬(wàn)元，利率為 10%，試計(jì)算建設(shè)期利息。 三、流動(dòng)資金估算 指項(xiàng)目 建成投產(chǎn)后 企業(yè)為保證其正常 生產(chǎn)運(yùn)運(yùn)營(yíng)而購(gòu)置原材料、輔助材料、包 裝物、燃料動(dòng)力、備品備件、發(fā)放職工工資 和福利費(fèi)，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及產(chǎn)成品賒銷 等占用所需的經(jīng)營(yíng)性的資金。 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) （現(xiàn)金 + 存貨 + 應(yīng)收、預(yù)付帳款） – 流動(dòng)負(fù)債 （應(yīng)付、預(yù)收帳款） （一）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 主要參照類似項(xiàng)目流動(dòng)資金占銷售收入，銷售成本的比率或單位產(chǎn)品占用流動(dòng)資金的比率來(lái)確定 項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量的方法。 （ 1）產(chǎn)值資金率法 流動(dòng)資金需要額 ＝ 正常生產(chǎn)年份產(chǎn)值 產(chǎn)值資金率 （年銷售收入） （銷售收入資金率） （ 2）成本資金率法 流動(dòng)資金需要額 ＝ 正常生產(chǎn)年份經(jīng)營(yíng)成本 經(jīng)營(yíng)成本資金率 （總成本） （總成本資金率） （ 3）固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法 流動(dòng)資金需要額 ＝ 固定資產(chǎn)價(jià)值總額 固定資產(chǎn)價(jià)值資金率 （ 4）產(chǎn)量資金率法 流動(dòng)資金需要額 ＝ 正常年度產(chǎn)量 單位產(chǎn)量資金率 （二）分項(xiàng)詳細(xì)估算法 借助流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低 周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù) 分項(xiàng)目計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債需要量，并匯總估算項(xiàng)目所需流動(dòng)資金數(shù)量的一種方法。 基本公式： 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn) =應(yīng)收帳款 +存貨 +現(xiàn)金 +預(yù)付帳款 流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)付帳款 +預(yù)收帳款 流動(dòng)資金年增加額 =本年流動(dòng)資金 上年流動(dòng)資金 流動(dòng)資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)成本 =外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi) +工資及福利費(fèi) +修理費(fèi) +其他費(fèi)用 其中 其他費(fèi)用 是指從制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用中扣除了折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)以后的其余部分。 周轉(zhuǎn)次數(shù) =360天 /最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 1）應(yīng)收帳款的估算 應(yīng)收帳款是指企業(yè)對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金。 應(yīng)收帳款 =年經(jīng)營(yíng)成本 /周轉(zhuǎn)次數(shù) 2）存貨的估算 存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)估中僅考慮外購(gòu)原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。 存貨 =外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用 +其他材料 +在產(chǎn)品 +產(chǎn)成品 外購(gòu)原、燃材料費(fèi)用 =年外購(gòu)原、燃材料 /分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品 =年外購(gòu)原、燃材料及動(dòng)力費(fèi) /周轉(zhuǎn)次數(shù) +年工資及福利費(fèi) /周轉(zhuǎn)次數(shù) +年修理費(fèi) /周轉(zhuǎn)次數(shù) +年其他制造費(fèi)用 /周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品 =（年經(jīng)營(yíng)成本 年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用） /周轉(zhuǎn)次數(shù)
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