易飛erp學(xué)習(xí)課件-財(cái)務(wù)知識(shí)(編輯修改稿)
2025-01-28 02:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 了金額或科目分錄底稿修改金額后，總賬與業(yè)務(wù)相差產(chǎn)生差異固定資產(chǎn)稽核固定資產(chǎn)稽核 (Capital Assets Audit) 異常二：假設(shè)憑證拋磚日期發(fā)生錯(cuò)誤或者漏拋憑證業(yè)務(wù)存在數(shù)據(jù)，總賬數(shù)據(jù)為零，為漏拋數(shù)據(jù)或拋錯(cuò)會(huì)計(jì)期間固定資產(chǎn)稽核固定資產(chǎn)稽核 (Capital Asserts Audit) 存貨管理稽核存貨管理稽核 (Inventory Control Audit) 存貨管理稽核 ——異常檢測存貨管理稽核存貨管理稽核 (Inventory Control Audit) 存貨管理異常檢測 ——檢測涉及存貨會(huì)計(jì)科目憑證的狀態(tài)情況，其提供了幾種可能產(chǎn)生異常狀態(tài)的原因。存貨管理稽核 ——異常檢測存貨管理稽核存貨管理稽核 (Inventory Control Audit) 涉及存貨會(huì)計(jì)科目憑證未審核或未過賬。涉及存貨會(huì)計(jì)科目憑證是直接在總賬生成而非業(yè)務(wù)生成，可能為虛假數(shù)據(jù)。存貨管理稽核 ——財(cái)務(wù)檢測存貨管理稽核存貨管理稽核 (Inventory Control Audit) 存貨管理財(cái)務(wù)檢測 ——檢測涉及存貨會(huì)計(jì)科目業(yè)務(wù)端與財(cái)務(wù)端數(shù)據(jù)一致性的情況，通過差異找出問題所在。，一筆筆 的與財(cái)務(wù)總賬數(shù)據(jù)進(jìn)行核對； 財(cái)務(wù)匯總金額數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。存貨管理稽核 ——暫估檢測存貨管理稽核存貨管理稽核 (Inventory Control Audit) 存貨暫估檢測 ——針對涉及存貨貨到票未到的暫估情況，通過 “暫估 +發(fā)票 =業(yè)務(wù) +價(jià)差 ” 這個(gè)恒等式去校驗(yàn)該業(yè)務(wù)型態(tài)的準(zhǔn)確性，通過差異找出原因。存貨管理稽核 ——發(fā)出商品檢測存貨管理稽核存貨管理稽核 (Inventory Control Audit) 總賬賬證稽核總賬賬證稽核 (General Ledger Audit) “ 僅顯示異常金額 ” 選項(xiàng)使糾錯(cuò)報(bào)表使用度變的更加靈活總賬賬證稽核總賬賬證稽核 (General Ledger Audit) 該對賬功能支持多幣種的業(yè)務(wù)類型，生成復(fù)幣樣式的對賬報(bào)告報(bào)表數(shù)據(jù)來源與憑證檔和總賬匯總檔的比較總賬賬證稽核總賬賬證稽核 (General Ledger Audit) 異常一：假設(shè)憑證過賬后，數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常情況導(dǎo)致賬證不一致 (修改 ACTLE金額 500)修改后，查出數(shù)據(jù)異常差額 500總賬賬證稽核總賬賬證稽核 (General Ledger Audit) 異常二：假設(shè)憑證過賬后，修改輔助核算項(xiàng)目，有一條記錄 未做人員增加修改 一致總賬賬證稽核總賬賬證稽核 (General Ledger Audit) 會(huì)計(jì)月結(jié)處理流程會(huì)計(jì)月結(jié)處理流程 會(huì)計(jì)月結(jié) 會(huì)計(jì)關(guān)帳 會(huì)計(jì)異常檢查表憑證 過賬會(huì)計(jì)異常檢查表月結(jié)作業(yè) 處理 流程會(huì)計(jì)月結(jié)處理會(huì)計(jì)關(guān)帳月結(jié)之前一定要檢查此報(bào)表有無錯(cuò)誤項(xiàng)目會(huì)計(jì)月結(jié)處理 結(jié)賬方法說明會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種 :(1)表結(jié)法 :各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額 ,不結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 本年利潤 ” 科目 ,只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目。(2)賬結(jié)法 :每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證 ,將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目。在各月均可通過 “ 本年利潤 ” 科目提供當(dāng)月及本年累計(jì)的利潤 (或虧損 )額 ,但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。(3)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)期末 ,企業(yè)應(yīng)將各收益類科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目的貸方；應(yīng)將記入當(dāng)期損益的成本費(fèi)用或支出類科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目的借方 ,結(jié)轉(zhuǎn)后 “ 本年利潤 ” 科目的貸方余額為凈利潤 ,借方余額為虧損。年終 ,企業(yè)還應(yīng)將 “ 本年利潤 ” 科目的累計(jì)余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 未分配利潤 ” 科目。結(jié)轉(zhuǎn)后 “ 本年利潤 ” 科目應(yīng)無余額。 會(huì)計(jì)月結(jié)處理 期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置，結(jié)轉(zhuǎn)入的本年利潤科目 是哪項(xiàng) “資產(chǎn)損益類 ”為損益的科目，則輔助賬類必 須相同，或者是損益科目的輔助賬項(xiàng)包含本年利潤的輔助賬項(xiàng)會(huì)計(jì)月結(jié)處理 表結(jié)法 “會(huì)計(jì)月結(jié) ”，系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)計(jì)出損益類科目本月發(fā)生額 和月末累計(jì)余額，虛擬累計(jì)到本年利潤科目的余額，無真實(shí)憑證 個(gè)期別，計(jì)算完損益科目的余額后，自動(dòng)做年結(jié)處 理，產(chǎn)生全年累計(jì)損益余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目和本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)未 分配利潤兩張真實(shí)年結(jié)憑證 1會(huì)計(jì)月結(jié)處理 賬結(jié)法
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