固定資產(chǎn)加速折舊研發(fā)費用加計扣除政策解析0(編輯修改稿)
2025-01-26 03:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)或研發(fā)與生產(chǎn)共用設備） 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 申報表 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 固定資產(chǎn)計稅基礎 享受加速折舊政策后的當月（季）折舊額 本年度 1月 1日至當（月）季的累計折舊額 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 申報表 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 會計未加速折舊，稅法加速折舊的 ，填寫第 8列、 10列、 11列和第 13列、15列、 16列，據(jù)此進行納稅調(diào)減。 會計與稅法均加速折舊的 ，填寫第 9列、 10列、 12列和第 14列、 15列、 17列，據(jù)此統(tǒng)計優(yōu)惠政策情況。 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 申報表 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 季度申報表中： 加速折舊額 （ 15欄） 大于正常折舊額 （ 14欄） ，且正常折舊額 （ 14欄） 大于 100元的戶數(shù)為 有效申報 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除（兩種情況） ?企業(yè)持有的單位價值不超過 5000元的固定資產(chǎn) 填報 《 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表 》 第 12行 ?2023年 1月 1日后新購進的單位價值不超過100萬元的專門用于研發(fā)活動的儀器、設備。 填報 《 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表 》 第9— 11行 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?例： D企業(yè) 按季度申報企業(yè)所得稅。 2023年 3月購進一件全新的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的工具并當月投入使用，單位價值為 4500元，會計上一次性扣除處理，暫不考慮殘值，企業(yè)所得稅分季預繳。 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?D企業(yè)購入的單位價值不超過 5000元的固定資產(chǎn)，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。因此企業(yè)在 2023年度二季度預繳申報時（ 3月購進， 4月開始折舊）填報《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》 。 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?會計與稅法均采用一次性扣除的折舊方法 ?14欄“正常折舊額”： 稅法規(guī)定與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的工具，最低折舊年限為 5年 。 因此當季正常折舊金額為 4500/5/4=225。 ?15欄“稅收加速折舊金額”：一次性扣除 4500 ?17欄“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”： 4500225=4275 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?會計與稅法均采用一次性扣除的折舊方法 ?9列“正常折舊額”： 稅法規(guī)定與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的工具，最低折舊年限為 5年 。 因此當季正常折舊金額為 4500/5/4=225。 ?10列“稅收加速折舊金額”：一次性扣除 4500 ?12列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”： 4500225=4275 ?第 14列、 15列、 17列填寫當年度累計數(shù) 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 填報 固定資產(chǎn)加速折舊政策及申報解讀 167。 固定資產(chǎn)加速折舊 表填報 ?所有行業(yè)企業(yè) — 一次性扣除 ?例： D企業(yè) 按季度申報企業(yè)所得稅。 2023年 購進一件與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的工具并當月投入使用，單位價值為 4500元 。 2023年已提折舊500元。 ?2023年 1月 1日后新購進的一次性扣除； 2023年 12月 31日前持有的單位價值不超過 5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分
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