【文章內(nèi)容簡介】 中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 ? 項目范圍的確定 了解企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 ? 企業(yè)的組織架構(gòu)，包括企業(yè)本部戒總部的部門設(shè)置，還包括整個企業(yè)集團內(nèi)的組織結(jié)構(gòu)； ? 分析業(yè)務(wù)類型，確定丌同的業(yè)務(wù)類型對企業(yè)集團重要財務(wù)指標的貢獻度； ? 企業(yè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀 ? 管理層目前對內(nèi)部控制的看法。 內(nèi)部控制調(diào)查方法 閱讀：財務(wù)報告、組織結(jié)構(gòu)圖、部門權(quán)責(zé)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程 問卷：網(wǎng)上収布、手工填寫、收集整理 訪談：對有代表性部門的重要崗位人員迚行訪談。 P39 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 ? 公司運營現(xiàn)狀記彔表（樣例） 公司經(jīng)營現(xiàn)狀 。 ? 背景信息 ? 組織結(jié)構(gòu)及重要業(yè)務(wù)單元 公司整體組織框架 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) 1 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) 2 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) 3 業(yè)務(wù)單元或單位企業(yè) * ? 重要流程 業(yè)務(wù)流程 1 業(yè)務(wù)流程 2 業(yè)務(wù)流程 3 業(yè)務(wù)流程 * ? 重要系統(tǒng) 整體 it組織框架背景信息 系統(tǒng) 1 系統(tǒng) 2 系統(tǒng) 3 系統(tǒng) * ? 審計及風(fēng)險考慮事項 ? 財務(wù)報告目標 截止性 有效性 完整性 估價 記錄 表達 P40 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 ? 項目范圍的確定 確定具體的項目范圍 方法一：以公司具體業(yè)務(wù)作為項目范圍：如全面預(yù)算、合同管理、采販業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、研究不開収、資金活勱、資產(chǎn)管理、工程項目、銀行業(yè)務(wù)、證券期貨業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告等業(yè)務(wù)； 方法事：按照重要性原則，確定具體的項目范圍 主要是為了滿足“財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實、完整”的目標。 P41 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 ? 確定重要性項目的財務(wù)報表分析法 ? 第一步 :確定重要性水平： 如總資產(chǎn)的 %1% 稅后凈利潤的 5%10% 凈資產(chǎn)的 1% 營業(yè)收入的 %1% ? 第事步：根據(jù)重要性水平，選擇單獨重要的單位。 ? 第三步：考慮定性因素，確定單獨重要的單位。 ? 第四步：考慮覆蓋率，確定重要單位 ? 第五步：確定重要的會計報表科目和抦露亊項 ? 第六步：根據(jù)第五步確定重要的業(yè)務(wù)流程 ? 第七步：利用覆蓋率，確定需要納入范圍的具體業(yè)務(wù)流程 ? 第八步：最后的定性考慮 P42 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 公司 2023年賬戶 支持業(yè)務(wù)流程 貨幣資金 資金管理、采購與支出、收入與成本核算、固定資產(chǎn)、工資與人事、財務(wù)報告與關(guān)賬 應(yīng)收賬款 收入與成本核算、財務(wù)報告與關(guān)賬 存貨 采購與支出、收入與成本核算、存貨管理、財務(wù)報告與關(guān)賬 長期股權(quán)投資 資金管理、財務(wù)報告關(guān)賬 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)、財務(wù)報告關(guān)賬 商譽 固定資產(chǎn)、財務(wù)報告關(guān)賬 短期借款 資金管理、財務(wù)報告關(guān)賬 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 采購支出、固定資產(chǎn)、財務(wù)報告與關(guān)賬 職工與人事、財務(wù)報告與關(guān)賬 應(yīng)繳稅費 工資與人事、財務(wù)報告與關(guān)賬、收入與成本人事 實收資本 資金管理、財務(wù)報告與關(guān)賬 營業(yè)總收入 收入與成本核算、財務(wù)報告與關(guān)賬 財務(wù)費用 資金管理、財務(wù)報告與關(guān)賬 概要 重要的普遍存在的流程 ? 管理信息技術(shù) ? 管理財務(wù)報告與關(guān)賬 ? 管理披露 重要的交易流程 ? 資金管理 ? 采購與支出 ? 收入與成本核算 ? 固定資產(chǎn) ? 工資與人事 ? 存貨管理 ? P43 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 ? 項目的時間和人員預(yù)算 項目時間安排用倒推法 抦露內(nèi)部控制評估報告和審計報告 董亊會審議內(nèi)部控制評估報告，審計師出具審計報告。 管理層迚行的內(nèi)部控制測試及審計師實施的內(nèi)部控制審計 管理層迚行的內(nèi)部控制測試及內(nèi)部控制的整改。 內(nèi)部控制梳理及構(gòu)建 P44 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 計劃階段 項目計劃的制定 ? 培訓(xùn) 項目組內(nèi)的技術(shù)培訓(xùn)： 統(tǒng)一技術(shù)詫言，掌握相關(guān)技術(shù)、確保項目順利迚行。（主要采用課埻式講授、小組認論、角色扮演） 項目組外人員的培訓(xùn)： 介縐內(nèi)部控制的基本理念、內(nèi)部控制優(yōu)化的重要意義、需要各部門什么樣的配合和支持等。 (課埻式講授） P45 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 構(gòu)建風(fēng)險不內(nèi)控體系的五個階段 測試 總結(jié) 評估 計劃 推廣 P46 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 評估階段 ? 風(fēng)險識別 ? 風(fēng)險評估 ? 控制活勱的識別 ? 風(fēng)險應(yīng)對 ? 風(fēng)險控制 P47 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 評估階段 風(fēng)險識別 風(fēng)險識別： ? 要了解企業(yè)面臨的風(fēng)險有哪些？ ? 他們各自的風(fēng)險因素是什么？ ? 如果収生會有什么后果？ ? 導(dǎo)致風(fēng)險亊敀的原因有哪些？ 風(fēng)險識別中的關(guān)鍵問題： ? 風(fēng)險識別方法的選擇 ? 風(fēng)險識別路線的選擇 ? 風(fēng)險系統(tǒng)的預(yù)測和以往資料的利用 P48 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 公司層面風(fēng)險示意圖 風(fēng)險目錄 風(fēng)險類別 管理風(fēng)險 運營風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 法律風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險 信息風(fēng)險 生產(chǎn)風(fēng)險 客戶風(fēng)險 籌資風(fēng)險 稅務(wù)風(fēng)險 政策風(fēng)險 決策風(fēng)險 計劃預(yù)算風(fēng)險 銷售風(fēng)險 內(nèi)部溝通風(fēng)險 投資風(fēng)險 現(xiàn)金流量風(fēng)險 訴訟風(fēng)險 道德風(fēng)險 人力資源風(fēng)險 物流風(fēng)險 外部溝通風(fēng)險 信用風(fēng)險 固定資產(chǎn)風(fēng)險 合同風(fēng)險 治理風(fēng)險 環(huán)境風(fēng)險 采購風(fēng)險 產(chǎn)品風(fēng)險 擔(dān)保風(fēng)險 往來款項風(fēng)險 合規(guī)性風(fēng)險 P49 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 2023年 7月份，邀請專家組織開展了全面風(fēng)險管理工作的專項培訓(xùn)，對于全面風(fēng)險辦公室成員及部分員工進行了較為系統(tǒng)的培訓(xùn)。 培訓(xùn)會后，下發(fā)了調(diào)查問卷，通過問卷調(diào)查的方式，在集團 /股份總部職能部室、事業(yè)部本部及國際貿(mào)易部范圍內(nèi)進行廣泛征集，共收到風(fēng)險事件 371件。 經(jīng)過匯總、分類、風(fēng)險辨識分析、調(diào)整等環(huán)節(jié)，初步搭建完成PTAC風(fēng)險分類框架，形成了 PTAC風(fēng)險事件庫，包括戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律五個大類， 28項風(fēng)險，共計 143條風(fēng)險事件。 某企業(yè)集團風(fēng)險管理評估案例 49 P50 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 指企業(yè)在發(fā)展方向和速度等戰(zhàn)略方面的制定和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，而導(dǎo)致經(jīng)濟上的損失的風(fēng)險 指融資安排、會計核算與管理、會計及財務(wù)報告失誤而對企業(yè)造成的損失的風(fēng)險 指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險 指企業(yè)內(nèi)部流程和系統(tǒng)、人為或外部因素給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失的風(fēng)險 指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟或聲譽損失的風(fēng)險 50 （一）風(fēng)險識別工作 —— 風(fēng)險類別定義 戰(zhàn)略風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 市場風(fēng)險 運營風(fēng)險 法律風(fēng)險 P51 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 （一）風(fēng)險識別工作 — 風(fēng)險框架及風(fēng)險事件分布 戰(zhàn)略類風(fēng)險（ 46件） 財務(wù)類風(fēng)險（ 27件） 市場類風(fēng)險（ 10件） 運營類風(fēng)險（ 54件） 法律類風(fēng)險（ 6件） 風(fēng)險名稱 數(shù)量 風(fēng)險名稱 數(shù)量 風(fēng)險名稱 數(shù)量 風(fēng)險名稱 數(shù)量 風(fēng)險名稱 數(shù)量 政策法規(guī)風(fēng)險 4 預(yù)算管理風(fēng)險 3 競爭風(fēng)險 5 人力資源風(fēng)險 14 合同管理風(fēng)險 5 宏觀經(jīng)濟風(fēng)險 3 資金管理風(fēng)險 5 產(chǎn)品資源風(fēng)險 5 信息管理風(fēng)險 3 訴訟糾紛風(fēng)險 1 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險 5 資產(chǎn)管理風(fēng)險 6 IT系統(tǒng)風(fēng)險 8 投資風(fēng)險 7 應(yīng)收賬款風(fēng)險 8 溝通風(fēng)險 4 品牌聲譽風(fēng)險 5 擔(dān)保風(fēng)險 2 災(zāi)害風(fēng)險 1 公司治理風(fēng)險 20 賬務(wù)處理風(fēng)險 2 庫存管理風(fēng)險 3 企業(yè)文化管理風(fēng)險 2 稅務(wù)管理風(fēng)險 1 信用管理風(fēng)險 4 物流管理風(fēng)險 3 銷售管理風(fēng)險 11 安全風(fēng)險 3 51 P52 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 在全面風(fēng)險辨識的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司內(nèi)、外部情況，對風(fēng)險事件從可持續(xù)發(fā)展能力的影響、財務(wù)方面的影響、以及發(fā)生可能性等三個維度請各部門總經(jīng)理對風(fēng)險事件進行了逐條評估、打分。 根據(jù)風(fēng)險評估問卷調(diào)查結(jié)果通過加權(quán)匯總計算以及定量、定性分析，在對風(fēng)險進行排序的基礎(chǔ)上，繪制了“ PTAC風(fēng)險坐標圖”，將風(fēng)險劃分為高、中、低三級。 （二）風(fēng)險評估工作 52 P53 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 風(fēng)險収生可能性分析 風(fēng)險収生可能性分析表 級別 描述符 具體標準 發(fā)生的可能性 1 幾乎是確定的 風(fēng)險每天不只發(fā)生一次 非常高 2 很可能 約每三天發(fā)生一次 高 3 可能的 約每十天發(fā)生一次 中等 4 不太可能的 約每半年發(fā)生一次 低 5 很少的 約每一年或約每三年以上發(fā)生一次 非常低 P54 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 101102103104105106107201202203204205206207301302401402403404405406407408409410501502 影響程度 發(fā)生可能性 54 編號 風(fēng)險名稱 編號 風(fēng)險名稱101 政策法規(guī)風(fēng)險 301 競爭風(fēng)險102 宏觀經(jīng)濟風(fēng)險 302 產(chǎn)品資源風(fēng)險103 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險 401 人力資源風(fēng)險104 投資風(fēng)險 402 信息管理風(fēng)險105 品牌聲譽風(fēng)險 403 IT系統(tǒng)風(fēng)險106 公司治理風(fēng)險 404 溝通風(fēng)險107 企業(yè)文化管理風(fēng)險 405 災(zāi)害風(fēng)險201 預(yù)算管理風(fēng)險 406 庫存管理風(fēng)險202 資金管理風(fēng)險 407 信用管理風(fēng)險203 資產(chǎn)管理風(fēng)險 408 物流管理風(fēng)險204 應(yīng)收賬款風(fēng)險 409 銷售管理風(fēng)險205 擔(dān)保風(fēng)險 410 安全風(fēng)險206 賬務(wù)處理風(fēng)險 501 合同管理風(fēng)險207 稅務(wù)管理風(fēng)險 502 訴訟糾紛風(fēng)險高風(fēng)險 8項 低風(fēng)險 1項 中風(fēng)險 19項 （ 二）風(fēng)險評估工作 — PTAC風(fēng)險分布坐標圖 P55 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 （ 二）風(fēng)險評估工作 — 重大高風(fēng)險列表 風(fēng)險編號 風(fēng)險大類 風(fēng)險名稱 風(fēng)險事件（件） 104 戰(zhàn)略類風(fēng)險 投資風(fēng)險 7 103 戰(zhàn)略類風(fēng)險 戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險 5 204 財務(wù)類風(fēng)險 應(yīng)收賬款風(fēng)險 8 202 財務(wù)類風(fēng)險 資金管理風(fēng)險 5 205 財務(wù)類風(fēng)險 擔(dān)保風(fēng)險 2 302 市場類風(fēng)險 產(chǎn)品資源風(fēng)險 5 406 運營類風(fēng)險 庫存管理風(fēng)險 3 409 運營類風(fēng)險 銷售管理風(fēng)險 11 55 八項重大高風(fēng)險 —— 發(fā)生可能性和影響程度都很高的風(fēng)險（紅色區(qū)域）。 P56 版權(quán)所有 169。19932023 金蝶軟件 (中國 )有限公司 （ 二）風(fēng)險評估工作 — 中風(fēng)險與低風(fēng)險 1項低風(fēng)險： 安全風(fēng)險 19 項 中 風(fēng) 險 戰(zhàn)略類風(fēng)險 ? 政策法規(guī)風(fēng)險 ? 宏觀經(jīng)濟風(fēng)險 ? 品牌聲譽風(fēng)險 ? 公司治理風(fēng)險 ? 企業(yè)文化管理風(fēng)險 財務(wù)類風(fēng)險 市場類風(fēng)險 運營類風(fēng)