某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-01-25 11:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)算的編制方法 預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)： ?結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀和歷史數(shù)據(jù) ?企業(yè)的各項財務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ?可控項目與不可控項目 預(yù)算控制方法 ? 費(fèi)用?？啬繕?biāo)體系：由單項費(fèi)用指標(biāo)和無程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系（單位成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、易耗品購置費(fèi)等） ? 定額管理：盡可能減少消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益（人力資源部對企業(yè)各項工作、各個崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)；物資消耗定額、費(fèi)用定額） ?各部門按照預(yù)算計劃使用資金，財務(wù)中心對其進(jìn)行審查、控制； ?對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 ?對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理的支付程序，辦理追加手續(xù)。 ?對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算的調(diào)整 ? 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整、追加。 ? 各職能部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財務(wù)預(yù)算。 ? 預(yù)算調(diào)整、追加重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算調(diào)整、追加可依據(jù)一下資料辦理： —— 經(jīng)批準(zhǔn)的合同、協(xié)議； —— 經(jīng)批準(zhǔn)的請示報告書； —— 且為企業(yè)經(jīng)營活動所必須。 預(yù)算調(diào)整、追加的程序： ?部門申請（預(yù)算外資金追加申請表），提出調(diào)整、追加的依據(jù)、金額 ?財務(wù)部門審核分析 ?總裁批準(zhǔn)，下達(dá)執(zhí)行 預(yù)算的調(diào)整 ?月度預(yù)算完成后，財務(wù)部門將各部門執(zhí)行情況反饋給各部門，由各部門分析差異原因、責(zé)任、措施。 ?財務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見，匯總形成預(yù)算分析報告，上報財務(wù)總監(jiān)、總裁。 ?集團(tuán)公司今年的預(yù)算差異率控制在 20%。 預(yù)算的分析和考核 應(yīng)注意的問題 ?處理好集團(tuán)整體預(yù)算、企業(yè)預(yù)算、部門預(yù)算的關(guān)系 ?季度、月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)化，是年度預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和保證。 ?預(yù)算不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)。涉及到方方面面，各個部門、各位員工，需要全員參與。 ?避免預(yù)算目標(biāo)替代企業(yè)目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)從屬、服從于企業(yè)目標(biāo)。 ?預(yù)算不是可隨時調(diào)整和突破的，也不是不可以變化的。 應(yīng)注意的問題 ?全面預(yù)算管理概述 ?全面預(yù)算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ?利潤預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) ?現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)金流量預(yù)算（資金收支預(yù)算） —— 把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細(xì)計劃，以便能夠確保某一時期某一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ? 現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液 —— 它不可缺少 —— 它必須流動 因?yàn)槠髽I(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。 一旦大量的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。 ?道博股份（ 600136)，在 2023年財務(wù)報告中，核銷無法收回的應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款項，金額共計 5881萬元，共減少本期利潤 5881萬元。 ?該公司 1997年至 2023年，累計利潤 12023萬元，而 2023年凈利潤就虧損 15233萬元。 一則有關(guān)該公司的報道 ? 銀行家是誰？就是天晴時借傘給你，一看快下雨就趕緊要回的那人。 ? 道博股份虧損年報還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款 3500萬元作擔(dān)保，而相關(guān)抵押手續(xù)一直沒辦妥，銀行就向法院請求解除貸款合同、立即
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