擬上市中小板、創(chuàng)業(yè)板企業(yè)改制上市主要問題、失敗案例(編輯修改稿)
2025-01-25 02:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 3, 北陸藥業(yè) 2, 3, 33 上市費(fèi)用 中小板上市費(fèi)用 費(fèi)用名稱 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)改制設(shè)立財務(wù)顧問費(fèi)用參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定上市前輔導(dǎo)費(fèi)用參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定承銷費(fèi)用 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定，一般在8 0 0 －1 6 0 0 萬元之間會計師費(fèi)用 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定，一般在8 0 －1 5 0 萬元之間律師費(fèi)用 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定，一般在7 0 －1 2 0 萬元之間評估費(fèi)用 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定，一般在1 0 －5 0 萬元之間路演費(fèi)用 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定保薦費(fèi)用 參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)由雙方協(xié)商確定，一般在2 0 0 －4 0 0 萬元之間34 上市費(fèi)用 中關(guān)村三板上市費(fèi)用 固定費(fèi)用 120萬元； 募集資金費(fèi)用，大約是募集資金的 35%，這部分費(fèi)用可以從募集資金中支出； 零星費(fèi)用。 35 二 、 改制上市中主要問題及處理 36 (一 )出資類有關(guān)問題 (二 )控股股東或之際控制人有關(guān)問題 (三 ) 改制類有關(guān)問題 (四 )獨(dú)立性有關(guān)問題 (五 )財務(wù)稅務(wù)類有關(guān)問題 (六 )其他類有關(guān)問題 37 （ 1）企業(yè)現(xiàn)金增資后未提供驗(yàn)資報告 （ 2）資產(chǎn)未評估 （ 3）房產(chǎn)未辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù) (一 )出資類有關(guān)問題 38 （ 1）非專利技術(shù)屬于職務(wù)發(fā)明 （ 2）用公司財產(chǎn)進(jìn)行個人出資 （ 3）未辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書 （ 4）無形資產(chǎn)出資比例高于公司法規(guī)定 (一 )出資類有關(guān)問題 39 （ 5）無形資產(chǎn)出資高估導(dǎo)致注冊資本不實(shí) （ 6）用于出資的無形資產(chǎn)幾年后出現(xiàn)明顯貶值 （ 7）用于出資無形資產(chǎn)失去保護(hù) （ 8）無形資產(chǎn)入資要繳納所得稅問題 (一 )出資類有關(guān)問題 40 、集體股權(quán)、上市公司出資、合伙企業(yè)出資 (一 )出資類有關(guān)問題 41 （ 1）為什么要求發(fā)行人主板 3年（創(chuàng)業(yè)板 2年）內(nèi)實(shí)際控制人不能發(fā)生變更 ? （ 2）如何確定公司實(shí)際控制人？ （ 3）何為多人共同擁有公司控制權(quán)的？ （ 4）控股股東、實(shí)際控制人受刑法處罰 (二 )控股股東或之際控制人有關(guān)問題 42 股權(quán)變動的比例控制 20% 3年董事、高管沒有發(fā)生重大變化的量化標(biāo)準(zhǔn) （ 1）合規(guī)性 （ 2）國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)或者重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人變化 (二 )控股股東或之際控制人有關(guān)問題 43 、信托持股 （ 1）股東償還占有資金，并讓股東按照銀行同期貸款或是存款支付利息； （ 2）中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定公司在報告期不存在大量占有資金行為； （ 3）公司出具承諾函承諾未來不再非法占用公司資金。 (二 )控股股東或之際控制人有關(guān)問題 44 ，還是按照合并后賬面凈資產(chǎn)折股 ? ，個人股東是否需要對留存收益轉(zhuǎn)股本部分繳納個人所得稅？ ? 否影響業(yè)績連續(xù)計算 ? (三 ) 改制類有關(guān)問題 45 ？ （ 1）盡可能的減少 （ 2）定價的公允性 （ 1）由擬上市公司收購 （ 2）轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方 （ 3）終止經(jīng)營 （ 1）補(bǔ)辦土地使用權(quán)和房產(chǎn)所有權(quán) （ 2）剝離 ,但不能對企業(yè)的運(yùn)營造成重大影響 (四 )獨(dú)立性有關(guān)問題 46 形資產(chǎn)攤銷 (五 ) 財務(wù)稅務(wù)類有關(guān)問題 47 7. 享受稅收優(yōu)惠是否符合國家稅收法規(guī)相關(guān)規(guī)定 8. 稅收依賴問題 (五 ) 財務(wù)稅務(wù)類有關(guān)問題 48 “五險一金” 2. 短期內(nèi)進(jìn)行了兩次或多次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，及股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格差異較大 六、其他類有關(guān)問題 49 8. 實(shí)施股權(quán)激勵 9. 內(nèi)控機(jī)制薄弱 六、其他類有關(guān)問題 50 三 、 上市失敗案例分析 51 創(chuàng)業(yè)板上市被否案例 : 重點(diǎn)問題分類統(tǒng)計表 ，成長性不顯著。 ? 上海麥杰科技 , 江西恒大 , 賽輪股份，南京磐能公司，安得物流，奇想青晨，銀泰科技 、股權(quán)頻繁變動、實(shí)際控制人及獨(dú)立性、董事會成員發(fā)生較大變化 ? 福星曉程 , 深圳海聯(lián)訊 ,恒大高新，北京易訊無限，上海同濟(jì)同捷，賽輪股份，安得物流，上海麥杰科技，北京東方紅，天津三英焊業(yè) 、下游行業(yè)產(chǎn)能過剩、主要材料鋼價波動 ? 天津三英焊業(yè)，賽輪股份，安徽桑樂金，深圳海聯(lián)訊 ,航天生物，武漢銀泰科技 52 創(chuàng)業(yè)板上市被否案例 : 重點(diǎn)問題分類統(tǒng)計表 。 ? 武漢銀泰科技 ,南京磐能 ,賽輪股份 、資產(chǎn)負(fù)債率低或不差錢 ? 上海麥杰科技 ,福星曉程 , 北京東方紅 ,博暉創(chuàng)新 ? 福星曉程 7 .重大會計處理不當(dāng)、商譽(yù)處理、研發(fā)費(fèi)資本化不當(dāng) ? 上海同濟(jì)同捷 , 深圳佳創(chuàng)視訊 ,福星曉程 ? 上海麥杰科技 53 創(chuàng)業(yè)板上市被否案例 : 重點(diǎn)問題分類統(tǒng)計表 ? 武漢銀泰科技電源 , 蘇州恒久 , 南京磐能電力 ? 深圳海聯(lián)訊 ，大量房產(chǎn)土地出資 ? 江西恒大 ? 蘇州恒久 54 創(chuàng)業(yè)板上市被否案例 : 重點(diǎn)問題分類統(tǒng)計表 ? 深圳佳創(chuàng)視訊 ? 深圳市卓寶 ，行業(yè)分類和市場占有率 ? 開能環(huán)保 55 創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票被否案例分析 案例 主營業(yè)務(wù)范圍：面向電力行業(yè)需求進(jìn)行研發(fā)、銷售具有自主知識產(chǎn)權(quán)的集成電路與電能表等產(chǎn)品，并為電力公司等行業(yè)用戶提供完整的電能表及相關(guān)技術(shù)解決方案。 募投項(xiàng)目： PL4000 項(xiàng)目 未過會原因分析 ： 56 創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票被否案例分析 案例 存在 瑕疵 。 （ 1） 福星曉程的實(shí)際控股人湖北省漢川市鋼絲繩廠是一家集體所有制企業(yè) ； （ 2） 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)變動太頻繁，特別是第二大股東程毅所持資產(chǎn)進(jìn)入公司前后產(chǎn)權(quán)有 瑕疵。 57 創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票被否案例分析 案例 2 募投項(xiàng)目 （ 1）必要性存疑。 2023年 上半年，福星曉程的負(fù)債合計6690萬元， 2023年負(fù)債為 8992萬元， 2023年為 9224萬元， 2023年為 2475萬元。而福星曉程在上述四個時期的貨幣資金分別是 3388萬元， 7006萬元， 5316萬元和 1912萬元。流動資產(chǎn)更
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