【文章內(nèi)容簡介】 稅款 3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 100萬元，收款 117萬元存入銀行，本出口貨物的銷售額折合人民幣 200萬元。 要求 根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅款。 當期免抵退不得免征和抵扣稅： 200 （ 17%13%） =8 當期應納稅額： 100 17%— （ 34— 8） — 3 = — 12 當期免抵退稅額： 200 13%=26 因此：當期退稅額： 12萬元，當期免抵額為： 14萬元 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品增值稅稅率為 17％， 2023年 5月發(fā)生如下業(yè)務： ⑴銷售產(chǎn)品，已開增值稅專用發(fā)票，價款為 500萬元，稅金 85萬元； ⑵購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計 234萬元（增值稅稅率17％）； ⑶取得供水公司專用發(fā)票注明價款 50萬元，（增值稅稅率 13％） ⑷從購進機器設(shè)備，專用發(fā)票注明價款為 20萬元，稅金 。同時支付運費 5萬元。 ⑸從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付 30萬元（有合法的收購憑證）； ⑹銷售產(chǎn)品發(fā)生的送貨運雜費 5萬元，其中：運費 4萬元，裝卸費 ，保險費 。 請根據(jù)以上資料計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位萬元）。 銷項： 85 進項： 234/（ 1+17 % ） 17％＝ 34 50 13%= +5 7%= 30 13％＝ 4 7％＝ 85（ 34++++） = 某鍋爐廠為增值稅一般納稅人，向 B公司出售鍋爐一臺，價款 50萬元（含稅）另收取安裝費 5萬元，計算該行為的增值稅銷項稅額。 解析：安裝費屬于價外費用，含稅 （ 50+5） 247。 （ 1+17%） 17%= 某企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)， 2023年 5月從生產(chǎn)企業(yè)取得如下費用 （ 1）商業(yè)企業(yè)開展促銷活動，收到生產(chǎn)企業(yè)支付的廣告促銷費 10萬元； （ 2） 2023年 4月銷售該生產(chǎn)企業(yè)的情況較好，生產(chǎn)企業(yè)給予銷售獎勵每件 50元，合計 20萬元，（適用稅率 17%）； 計算上述行為應納稅額。 20247。 （ 1+17%） 17%= 廣告促銷，營業(yè)稅： 10 5%= 返還收入，平銷返利，沖減進項稅金 某水泥廠為增值稅一般納稅人企業(yè)， 2023年 5月銷售水泥，發(fā)生如下業(yè)務： （ 1）為臨時雇傭裝卸工代收裝卸費 ； （ 2）收取購貨方支付的延期付款利息 3萬元； （ 3）水泥廠將收到的銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，根據(jù)協(xié)議從購貨方收取貼現(xiàn)補償費 5萬元； （ 4） 2023年 2月收取包裝押金 10萬元，至 2023年 5月尚未退還； 計算增值稅銷項稅額。 （ +3+5+10） 247。 （ 1+17%） 17% 價外費用，含稅 包裝物押金，超過一年，交稅 1 2023年 5月某電視機廠生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單位 5000元，當月發(fā)生如下業(yè)務 （ 1） 5月 8日向各大商場銷售 2023臺，各大商場在當月 20天內(nèi)付清 2023臺貨款，給予 5%的折扣； （ 2） 5月 9日發(fā)貨給外省分支機構(gòu) 200臺，用于銷售并支付發(fā)貨運費 1000臺，其中取得運輸單位開具的發(fā)貨票上注明運費 600元，建設(shè)基金 100元，裝卸費 100元，保險 100元，保管費 100元； （ 3） 5月 10日采取以舊換新方式從消費者個人手中換購舊型號機，銷售新型號 100臺，舊型號機每臺折舊 500元； （ 4） 5月 15日購進生產(chǎn)電視原材料一批，取得增值稅票注明價款9600000元（不含稅 17%）； （ 5） 5月 20日向省運會贈送 20臺； （ 6） 5月 23日從國外購進兩臺電視機檢測設(shè)備，取得海關(guān)開得的完稅憑證注明增值稅額 180000元； 計算該企業(yè) 5月份應納增值稅稅額。 銷售折扣，不可扣除 2023 5000 17%=1700000 銷售： 200 5000 17%=170000 運費抵扣 :（ 600+100） 7%=49 以舊換新，按新價 5000 100 17%=85000 9600000 17%=1632023 視同銷售 20 5000 17%=17000 05年購進固定資產(chǎn)，不得扣除 （ 1700000+170000+85000+17000） — （ 49+1632023） =339951 1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17％， 2023年 5月發(fā)生如下業(yè)務： ⑴銷售產(chǎn)品，已開增值稅專用發(fā)票，價稅合計 936萬元； ⑵購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計 650萬元（增值稅稅率17％）； ⑶從國外購進一臺作為固定資產(chǎn)的機器，價款為 20萬元，海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅 4萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證； ⑷從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付 20萬元（有合法的收購憑證）； ⑸外購生產(chǎn)用電，價款 15萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票； ⑹銷售產(chǎn)品發(fā)生的送貨運雜費 5萬元，其中：運費 4萬元，裝卸費 ，保險費 。 請根據(jù)以上資料計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位萬元）。 銷項 936247。 （ 1+17%） *17%=136 650247。 （ 1+17%） 17%= 03年，固定資產(chǎn)進項稅不可抵扣 20 13%= 15 17%= 4 7%= 136— （ +++） = 業(yè)務發(fā)生在 09年 5月，怎么計算？ 銷項： 2023 17% =340 進項：（ 10+） 7% = 進項 ，留抵下期 1 000 1 500 2 000 1 400 價格偏低，同類平均售價： (500+100) (1 000 1 500+2 000 1 400) 247。 (1 000+2 000) 新產(chǎn)品，組成計稅價格： 500 2 000 (1+10％ ) (1 250+250)247。 (1+17％ ) 17％一1350247。 (1+17％ ) 17％ ＝ 21． 80(萬元 ) 410247。 (1+3％ ) 3％＝ 11． 94 同一張發(fā)票，折扣后計算銷項， 2 850 500 17％ 現(xiàn)金折扣，不可扣除 銷項： 3 000 200 17％ 以舊換新，按新：銷項： (31 100+4 000)247。 (1+17％ ) 17％ 還本銷售，不得扣除；銷項： 93 600247。 (1+17％ ) 17％ 等價交換，銷項進項相等： 3 000 20 17％ 銷項： (3005) 3 000 17% 消費稅 ? 單選 ? 多選 ? 判斷 ? 計算 目錄 消費稅 一、單選 進口應稅消費品 ,按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅稅額 ,其組成計稅價格的公式是 ( ). A、 組成計稅價格 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 B、 組成計稅價格 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 +增值稅 C、 組成計稅價格 =(關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 )/(1消費稅稅率 ) D、 組成計稅價格 =(關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 )/(1+消費稅稅率 ) 納稅人用外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品 ,在計算納稅時 ,其外購應稅消費品的已納消費稅稅款應按下列辦法處理 ( ). A、 該已納稅款當期可以全部扣除 B、 該已納稅款當期可以扣除 50% C、 可對外應稅消費品當期生產(chǎn)領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除 D、 該已納稅款不得扣除 C C 分期收款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務人發(fā)生的時間（ ）。 A、 發(fā)出應稅消費品的當天 B、 發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天 C、 銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 D、 收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天 甲煙廠委托乙煙廠加工一批煙絲，以下說法正確的是 ( ) A 甲煙廠自行納稅 B. 乙煙廠代收代繳稅款 、乙任意一方交稅 C B 按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（ ）。 A、購進時全部扣除 B、入庫時扣除 C、出庫實耗時扣除 D、銷售實耗時扣除 委托加工的應稅消費品是指（） A、由外貿(mào)企業(yè)向受托方制定的應稅消費品 B、受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品 C、受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品 D、委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品 C 護膚品不是應稅消費品 多選 消費稅的應稅行為具體包括的情況（ ）。 A. 生產(chǎn)銷售應稅消費品的 B. 將自產(chǎn)應稅消費品用于非連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 C. 委托加工應稅消費品的 D. 個人從商場購買應稅消費品的 以下應納消費稅的行為有（ ）。 A 某汽車生產(chǎn)廠家將小汽車銷售給汽車貿(mào)易公司 B 酒廠將自產(chǎn)散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)高檔白酒 C 酒廠將自產(chǎn)白酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心糖 D 商場銷售煙、酒 ABC AC 多選 判斷 由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應納消費稅的消費品，屬于委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅稅款。（ ） 納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（ ） 納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。（ ） 消費稅的納稅地點，原則上在機構(gòu)所在地申報納稅（ ） √ √ √ 委托加工的含義 只交增值稅，消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié) 計算 甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為 7000元，支付乙企業(yè)加工費 2023元（其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料不含稅價格為 500元）。已知適用消費稅稅率為 10％。同時該應稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)受托加工應代收代繳的消費稅稅款。 委托加工應稅消費品，計稅依據(jù)為是受托方消費品的售價 或組成計稅價格 =(委托方的材料成本＋加工費含輔助材料不含 VAT)247。 (1－消費稅稅率 ) （ 7000+2023） 247。 (110%) 10%=1000元 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為 10000元，成本利潤率為 5％，護膚品護發(fā)品適用消費稅稅率為 8％，計算消費稅稅額。 10000 （ 1+5%） 247。 （ 18%） 8%= 視同銷售，同類消費品價格或 組成計稅價格 =（成本 +利潤 +消費稅定額稅） /（ 1消費稅率） 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2023年 8月 5日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額 60萬元，增值稅額 ， 8月 20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票取得含增值稅銷售額 元。計算該生產(chǎn)企業(yè) 8月份應繳納的消費稅額?；瘖y品消費稅稅率 30% 60 30%=18 [+17% ] 30%= （ +17%） +60） 30%= 營業(yè)稅 ? 單選 ? 多選 ? 判斷 ? 計算 目錄 營業(yè)稅 一、單選 下列行為中 ,不應繳納營業(yè)稅的是 ( ). A、 在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B、 在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn) C、 以無形資產(chǎn)投資入股 ,共擔投資風險的 D、 金融機構(gòu)買賣外匯、有價證券或期貨 下列行為中 ,不應繳納營業(yè)稅的是 ( ). A、 在境內(nèi)組織旅客出境旅游 B、 在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn) C、 以無形資產(chǎn)投資入股 ,共擔投資風險的 D、 金融機構(gòu)買賣外匯、有價證券或期貨 C C 某旅游公司組織 100人到北京旅游，每人收取旅游費 800元，旅游中由公司支付每人房費 140元，餐費 160元，交通費 130元，門票等費用 70元。則該公司這次旅游收入應納的營業(yè)稅額款為（ ）。 A、 30000 B、 1500 C、 56000 D、 2800 以下應納營業(yè)稅的項目中 ,適用 5%稅率的是 ( ). A、建筑業(yè) B、娛樂業(yè) B、文體育業(yè) D、銷售不動產(chǎn) 下列行為按 《 營業(yè)稅暫行條例 》 規(guī)定應該征收營業(yè)稅的有（） A、自建自用建筑我的自建行為 B、郵政部門的郵政物品銷售行為 C、共同承擔投資風險的無形資產(chǎn)對外投資入股行為 D、個人無償贈送不動產(chǎn)行為 B （ 80014016013070） *100*5%=1500 D 某運輸公司當月取得國內(nèi)貨運收入 25