【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)未履行評估手續(xù) 239 226 266. 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行相關(guān)審批手續(xù) 239 226 267. 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款定價不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 240 226 國有企業(yè)收購國有股權(quán)未履行評估手續(xù) 226 269. 非國有企業(yè)收購國有企業(yè)未履行評估手續(xù) 243 228 270. 國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程不規(guī)范 244 228 271. 轉(zhuǎn)股后未辦理國有資產(chǎn)等其他變更登記 245 228二十七、 二十七、 關(guān)于A股IPO資格 246 228 272. 發(fā)行人尚未進行股份制改造 246 228 273. 公司的股改的折股方式影響業(yè)績連續(xù)計算 246 228 274. 公司的注冊資本尚未足額繳納 247 228 275. 股東/發(fā)起人對公司用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢 248 228 276. 公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛 249 228 277. 公司的經(jīng)營不符合國家產(chǎn)業(yè)政策 249 228 278. 公司的董事高級管理人員發(fā)生了重大變化 250 228 279. 公司的實際控制人發(fā)生了變更 251 228 280. 公司的實際控制人持有的公司控股股東的股權(quán)被質(zhì)押 252 228 281. 公司的股東包括信托公司，信托公司的投資資金來源于第三方 253 228 282. 公司的直接/間接股東人數(shù)超過200人 254 228 283. 公司的獨立經(jīng)營能力性存在瑕疵 255 228 284. 公司的資產(chǎn)完整性存在瑕疵 255 228 285. 公司的人員獨立性存在瑕疵 256 228 286. 公司的財務(wù)獨立性存在瑕疵 257 228 287. 公司的機構(gòu)獨立性存在瑕疵 258 228 288. 公司的業(yè)務(wù)獨立性存在瑕疵 258 228 289. 公司的獨立性存在瑕疵 259 229 290. 公司的機構(gòu)尚未規(guī)范 260 229 291. 公司的董、監(jiān)、高不具備任職資格 261 229 292. 公司的內(nèi)控制度存在缺陷 261 229 293. 公司曾違規(guī)發(fā)行股份 262 229 294. 公司曾存在嚴重違法狀況 263 229 295. 公司曾在上市申報過程中造假 264 229 296. 公司曾涉嫌犯罪 265 229 297. 公司存在違規(guī)擔(dān)保情況 266 229 298. 公司存在違規(guī)擔(dān)保情況 266 229 299. 公司存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用大量款項的情形 267 229 300. 公司的資產(chǎn)負債率較高 268 229 301. 公司的財務(wù)狀況混亂 268 229 302. 公司歷史上發(fā)生過會計政策變更 269 229 303. 公司的關(guān)聯(lián)交易存在重大隱患 270 229 304. 公司的利潤不符合發(fā)行條件 270 229 305. 公司的現(xiàn)金流或營業(yè)收入不符合發(fā)行條件 271 229 306. 公司的總股本不符合A股發(fā)行條件 272 229 307. 公司的無形資產(chǎn)比例不符合A股發(fā)行條件 272 229 308. 公司最近一期存在未彌補的虧損 273 229 309. 公司的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠存在嚴重依賴 274 229 310. 公司享受的地方稅收優(yōu)惠政策無合法依據(jù) 274 229 311. 公司存在補繳巨額稅款的風(fēng)險 275 229 312. 公司存在對外擔(dān)保風(fēng)險 276 229 313. 公司存在巨額訴訟 276 229 314. 公司存在短期現(xiàn)金流壓力 277 229 315. 公司的經(jīng)營模式發(fā)生重大不利變化 278 229 316. 公司的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大不利變化 278 229 317. 公司的近1個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴 279 229 318. 公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益； 280 229 319. 公司的特許經(jīng)營權(quán)存在重大不利變化的風(fēng)險； 281 229 320. 公司的持續(xù)盈利能力存在重大風(fēng)險 281 229 321. 外商投資企業(yè)不符合上市條件 282 229 322. 公司IPO上市未達到盈利預(yù)測 283 229二十八、 二十八、 關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行資格 284 229 323. 公司為非股份公司 284 229二十九、 二十九、 關(guān)于募集資金投向 285 229 324. 公司擬變更募集資金投向 285 229 325. 募集資金投向項目不合理 285 229 326. 募投項目未經(jīng)充分論證 286 229 327. 募投項目存在經(jīng)營風(fēng)險 287 230 328. 募投項目存在財務(wù)風(fēng)險 287 230 329. 募集資金必要性不充分 288 230編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第247頁 共247頁一、 關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù) 公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定 （1） 基本事實（以公司名稱中不包括行業(yè)為例）[目標公司]的現(xiàn)有名稱中不包括行業(yè)。[]年[]月[]日，[目標公司]就現(xiàn)有名稱辦理了名稱預(yù)核準，并于[]年[]月[]日以現(xiàn)有名稱取得了[地方]工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。根據(jù)該《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，[目標公司]的經(jīng)營范圍為[非分別屬于國民經(jīng)濟行業(yè)5個以上大類的具體情況]，注冊資本為[]。同時[目標公司]也不屬于企業(yè)集團的母公司。（2） 相關(guān)法規(guī)《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》(國家工商行政管理局于1991年7月22日發(fā)布，1991年9月1日施行，國家工商行政管理局第7號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》”)第七條規(guī)定：企業(yè)名稱應(yīng)當由以下部分依次組成：字號(或者商號)、行業(yè)或者經(jīng)營特點、組織形式。《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第十一條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)其主管業(yè)務(wù)，依照國家行業(yè)分類標準劃分的類別，在企業(yè)名稱中標明所屬行業(yè)或者經(jīng)營特點。《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》(國家工商行政管理總局于2004年6月14日頒布，2004年7月1日起實施，國家工商行政管理總局第10號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》”)第十六條規(guī)定：企業(yè)名稱中的行業(yè)表述應(yīng)當是反映企業(yè)經(jīng)濟活動性質(zhì)所屬國民經(jīng)濟行業(yè)或者企業(yè)經(jīng)營特點的用語。企業(yè)名稱中行業(yè)用語表述的內(nèi)容應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營范圍一致。《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》第十七條規(guī)定：企業(yè)經(jīng)濟活動性質(zhì)分別屬于國民經(jīng)濟行業(yè)不同大類的，應(yīng)當選擇主要經(jīng)濟活動性質(zhì)所屬國民經(jīng)濟行業(yè)類別用語表述企業(yè)名稱中的行業(yè)?！镀髽I(yè)名稱登記管理實施辦法》第十八條規(guī)定：企業(yè)名稱中不使用國民經(jīng)濟行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的，應(yīng)當符合以下條件：（一）企業(yè)經(jīng)濟活動性質(zhì)分別屬于國民經(jīng)濟行業(yè)5個以上大類；（二）企業(yè)注冊資本（或注冊資金）1億元以上或者是企業(yè)集團的母公司；（三）與同一工商行政管理機關(guān)核準或者登記注冊的企業(yè)名稱中字號不相同?！镀髽I(yè)名稱登記管理規(guī)定》第五條規(guī)定：登記主管機關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機關(guān)有權(quán)糾正下級登記主管機關(guān)已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機關(guān)予以糾正。（3） 面臨的風(fēng)險根據(jù)上述法規(guī)，[目標公司]不屬于依法可以不使用國民經(jīng)濟行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的情形。[目標公司]的現(xiàn)有名稱，若被登記主管機關(guān)根據(jù)上述相關(guān)企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定，認定為不適宜的企業(yè)名稱，則登記主管機關(guān)有權(quán)依據(jù)上述法規(guī)的規(guī)定，要求[目標公司]對目前所使用的名稱進行糾正。[目標公司]需為此辦理相應(yīng)的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)，并有可能因此支付相應(yīng)的變更登記費用。此外，與[目標公司]存在業(yè)務(wù)或其他聯(lián)系的關(guān)聯(lián)方，可能會因該項公司名稱的變更，與[目標公司]發(fā)生糾紛或爭議。（4） 解決方案我們建議：[目標公司]需就有關(guān)名稱事宜向其登記主管機關(guān)(下稱“登記主管機關(guān)”)進行咨詢，并根據(jù)以下情況分別給予解決：如登記主管機關(guān)認為無需變更的，[目標公司]需就其名稱的合法性取得登記主管機關(guān)的書面確認文件。如登記主管機關(guān)認為確有必要變更的，[目標公司]需辦理名稱變更登記手續(xù)。（5） 相關(guān)案例 (略)（6） 特別提示A．除上述情況以外，請?zhí)貏e關(guān)注其他名稱不符合法律規(guī)定的情況。有關(guān)名稱瑕疵，請參考《企業(yè)名稱瑕疵一覽表》。B．有關(guān)企業(yè)名稱的法規(guī)變化較大，請?zhí)貏e注意需適用當時有效的法規(guī)。如現(xiàn)有名稱符合現(xiàn)行法規(guī)但與當時法規(guī)存在沖突的，一般不作為重大問題提出。 公司名稱未經(jīng)有權(quán)機關(guān)核準 （1） 基本事實(以公司名稱中不包括行政區(qū)劃為例)[目標公司]的現(xiàn)有名稱中不包括當?shù)匦姓^(qū)劃的名稱。[]年[]月[]日，[目標公司]就現(xiàn)有名稱在[地方]工商行政管理局辦理了名稱預(yù)核準手續(xù)，并于[]年[]月[]日以現(xiàn)有名稱取得了[地方]工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。（2） 相關(guān)法規(guī)《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》(國家工商行政管理總局于2004年6月14日頒布，2004年7月1日起實施，國家工商行政管理總局第10號令，下稱“《企業(yè)名稱登記管理實施辦法》”)第五條規(guī)定：工商行政管理機關(guān)對企業(yè)名稱實行分級登記管理。國家工商行政管理總局主管全國企業(yè)名稱登記管理工作，并負責(zé)核準下列企業(yè)名稱：（一）冠以“中國”、“中華”、“全國”、“國家”、“國際”等字樣的；（二）在名稱中間使用“中國”、“中華”、“全國”、“國家”等字樣的；（三）不含行政區(qū)劃的。地方工商行政管理局負責(zé)核準前款規(guī)定以外的下列企業(yè)名稱：　　（一）冠以同級行政區(qū)劃的；（二）符合本辦法第十二條的含有同級行政區(qū)劃的。國家工商行政管理總局授予外商投資企業(yè)核準登記權(quán)的工商行政管理局按本辦法核準外商投資企業(yè)名稱?！镀髽I(yè)名稱登記管理實施辦法》第十三條規(guī)定：經(jīng)國家工商行政管理總局核準，符合下列條件之一的企業(yè)法人，可以使用不含行政區(qū)劃的企業(yè)名稱：（一）國務(wù)院批準的；（二）國家工商行政管理總局登記注冊的；（三）注冊資本（或注冊資金）不少于5000萬元的；（四）國家工商行政管理總局另有規(guī)定的。《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第五條規(guī)定：登記主管機關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機關(guān)有權(quán)糾正下級登記主管機關(guān)已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機關(guān)予以糾正。（3） 面臨的風(fēng)險我們認為：[目標公司]的現(xiàn)有名稱中不包含有行政區(qū)劃的名稱，該公司的核準權(quán)應(yīng)當由國家工商行政管理總局行使，而[目標公司]的現(xiàn)有名稱系由當?shù)毓ど绦姓芾砭趾藴实?，不符合上述?guī)定的要求。[目標公司]目前所使用的名稱，若被登記主管機關(guān)根據(jù)上述相關(guān)企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定，認定為不適宜的企業(yè)名稱，則登記主管機關(guān)有權(quán)依據(jù)上述法規(guī)的規(guī)定，要求[目標公司]對目前所使用的名稱進行糾正。[目標公司]需為此辦理相應(yīng)的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)，并有可能因此支付相應(yīng)的變更登記費用。此外，與[目標公司]存在業(yè)務(wù)或其他聯(lián)系的關(guān)聯(lián)方，可能會因該項公司名稱的變更，與[目標公司]發(fā)生糾紛或爭議。（4） 解決方案我們建議：[目標公司]需就有關(guān)名稱事宜向其登記主管機關(guān)(下稱“登記主管機關(guān)”)進行咨詢，并根據(jù)以下情況分別給予解決：如登記主管機關(guān)認為無需變更的，[目標公司]需就其名稱的合法性取得登記主管機關(guān)的書面確認文件。如登記主管機關(guān)認為確有必要變更的，[目標公司]需辦理名稱變更登記手續(xù)。如登記主管機關(guān)認為需報送國家工商行政管理總局確認現(xiàn)有名稱的，[目標公司]需向國家工商行政管理總局提交確認申請，并取得國家工商行政管理局就公司現(xiàn)有名稱的合法性出具的書面確認文件。（5） 相關(guān)案例(略)（6） 特別提示A. 除上述情況以外，請?zhí)貏e關(guān)注其他名稱不符合法定核準權(quán)限的情況。有關(guān)名稱核準權(quán)限，請參考《企業(yè)名稱審批權(quán)限表格》。，請?zhí)貏e注意需適