【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 保證金 ? 保險(xiǎn)公司成立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊(cè)資本總額的百分之二十提取保證金，除在清算時(shí)用于清償債務(wù)外，平時(shí)不得挪用。 46 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 保險(xiǎn)保障基金 ? 為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金，集中管理，統(tǒng)籌使用。 ? 保險(xiǎn)保障基金應(yīng)單獨(dú)提取，專戶存儲(chǔ)于國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)指定的商業(yè)銀行。 ? 這項(xiàng)基金在其他國(guó)家或地區(qū)，有的叫“破產(chǎn)基金”，有的叫“安定基金”。 47 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 保險(xiǎn)保障基金 ? 當(dāng)一家保險(xiǎn)公司因經(jīng)營(yíng)不善或遭受特大災(zāi)害，以致無(wú)法履行合同義務(wù)，造成資不抵債時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門有權(quán)命令使用保險(xiǎn)保障基金有條件地償付該破產(chǎn)清理公司保險(xiǎn)合同項(xiàng)下的賠償給付。 ? 保險(xiǎn)保障基金實(shí)際上是一項(xiàng)行業(yè)共同基金，承擔(dān)了各個(gè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 48 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 公積金 ? 企業(yè)公積金有兩種： – 資本公積金 – 盈余公積金 ? 《保險(xiǎn)法》：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定提取公積金?！? – 這主要是針對(duì)盈余公積金而言的 ? 盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金。 49 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 公積金 ? 法定盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。 ? 提取公積金用于彌補(bǔ)公司虧損，或者轉(zhuǎn)為增加公司資本金。 ? 提取公積金的目的在于保護(hù)股東、債權(quán)人的利益，穩(wěn)定公司的經(jīng)營(yíng)。 50 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 公益金 ? 除了公積金以外，保險(xiǎn)公司分配利潤(rùn)時(shí)還應(yīng)提取法定公益金。 ? 公益金主要用于公司的職工集體福利設(shè)施支出。 51 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 三、償付能力 ? 保險(xiǎn)公司的償付能力是指保險(xiǎn)公司的賠償或給付的能力。 ? 保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。 ? 具有足夠的償付能力，保險(xiǎn)公司就可以保證在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)有足夠的資金向被保險(xiǎn)人支付賠款或給付保險(xiǎn)金，使被保險(xiǎn)人得到保險(xiǎn)保障。 ? 國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)依法對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行監(jiān)管，也是為了保證保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，維護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。 52 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 三、償付能力 ? 在我國(guó)，保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力為其會(huì)計(jì)年度末實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值減去實(shí)際負(fù)債的差額。 –實(shí)際資產(chǎn)種類及其認(rèn)可比率由中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定，實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值為各項(xiàng)認(rèn)可資產(chǎn)認(rèn)可價(jià)值之和。 ? 保監(jiān)會(huì)規(guī)定了具體的最低償付能力額度，保險(xiǎn)公司實(shí)際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定方式處理。 53 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 四、保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用 （一）保險(xiǎn)公司可運(yùn)用資金的來源 （二）保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的原則 （三）保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的方式 （四）我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的規(guī)定 54 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 （一）保險(xiǎn)公司可運(yùn)用資金的來源 資本金 各項(xiàng)準(zhǔn)備金 其他資金 55 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 資本金 ? 這里所說的資本金指屬于保險(xiǎn)公司股東所有的資金，包括： （ 1）實(shí)收資本（股本） （ 2）資本公積 （ 3）盈余公積 （ 4）未分配利潤(rùn) ? 這幾項(xiàng)統(tǒng)稱為“所有者權(quán)益”，歸公司股東所有。 56 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 資本金 （ 1）實(shí)收資本 –實(shí)收資本是 ? 公司設(shè)立時(shí)股東注入的資本金，以及 ? 公司增資擴(kuò)股時(shí)募集的資金。 （ 2）資本公積 –資本公積的來源主要是 ? 資本溢價(jià)（股票溢價(jià)） ? 法定資產(chǎn)重估增值 ? 接受捐贈(zèng) 57 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 資本金 （ 3）盈余公積 –指公司每年從稅后利潤(rùn)中提取的公積金，包括： ? 法定盈余公積金 ? 任意盈余公積金 （ 4）未分配利潤(rùn) –公司每年決算后的利潤(rùn)可以全部進(jìn)行分配（繳納稅金、提取公積金、向股東分紅），在尚未分配完畢之前就形成未分配利潤(rùn)。 58 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 各項(xiàng)準(zhǔn)備金 ? 各項(xiàng)準(zhǔn)備金是指從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提取的、用于以后支付賠款或給付的資金準(zhǔn)備。 ? 主要包括： （ 1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 指短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一年期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等，按當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)一定比例提取的用于支付下年度所發(fā)生賠款的資金準(zhǔn)備。 （ 2）未決賠款準(zhǔn)備金 ? 指對(duì)于保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生、但尚未報(bào)案或?qū)嶋H支付的賠款，因此而提取的資金準(zhǔn)備。 59 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 各項(xiàng)準(zhǔn)備金 （ 3）人壽保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 指長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金，其性質(zhì)與未到期責(zé)任準(zhǔn)備金相同，但并非按當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例提取，而是按照精算公式計(jì)算每張有效保險(xiǎn)單的未到期責(zé)任提取。 （ 4）長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 指按業(yè)務(wù)年度核算提取的長(zhǎng)期財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金準(zhǔn)備。 60 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 其他資金 ? 其他資金來源包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等各類應(yīng)付款項(xiàng)。 ? 這些資金在未付出前亦可由保險(xiǎn)公司進(jìn)行運(yùn)用。 61 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 （二）保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的原則 安全性 效益性 流動(dòng)性 分散性 ? 不同原則之間可能產(chǎn)生沖突 62 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 （三）保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的方式 銀行存款 債券 – 政府債券 – 金融債券（金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的） – 公司債券 股票 不動(dòng)產(chǎn) 貸款 – 一般貸款 – 保單貸款 63 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 （四）我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的規(guī)定 ? 保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。 ? 保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在 銀行存款 、買賣 政府債券 、 金融債券 和國(guó)務(wù)院規(guī)定的 其他資金運(yùn)用形式。 ? 保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資。 ? 保險(xiǎn)公司運(yùn)用的資金和具體項(xiàng)目的資金占其資金總額的具體比例，由金融監(jiān)督管理部門規(guī)定。 64 《保險(xiǎn)學(xué)》北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄭偉講授 （四）我國(guó)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的規(guī)定 ? 1998年 10月，人行批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司加入 全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng) ，不過僅可從事債券現(xiàn)券交易。 ? 1999年 7月，人行批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司在國(guó)務(wù)院批復(fù)的額度內(nèi)購(gòu)買信用評(píng)級(jí)在 AA+以上的中央企業(yè)債券 ，并可對(duì)在滬、深證券交易所上市的債券進(jìn)行交易，但購(gòu)買的企業(yè)債券額不得超過該公司總資產(chǎn)的 10%。 ?