保險公司組織與管理ppt113(編輯修改稿)
2025-01-18 22:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 保證金 ? 保險公司成立后應當按照其注冊資本總額的百分之二十提取保證金，除在清算時用于清償債務外，平時不得挪用。 46 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 保險保障基金 ? 為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險公司應當按照國家保險監(jiān)管機關的規(guī)定提存保險保障基金，集中管理，統(tǒng)籌使用。 ? 保險保障基金應單獨提取，專戶存儲于國家保險監(jiān)管機關指定的商業(yè)銀行。 ? 這項基金在其他國家或地區(qū)，有的叫“破產(chǎn)基金”，有的叫“安定基金”。 47 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 保險保障基金 ? 當一家保險公司因經(jīng)營不善或遭受特大災害，以致無法履行合同義務，造成資不抵債時，保險監(jiān)管部門有權(quán)命令使用保險保障基金有條件地償付該破產(chǎn)清理公司保險合同項下的賠償給付。 ? 保險保障基金實際上是一項行業(yè)共同基金，承擔了各個保險公司的經(jīng)營風險。 48 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 公積金 ? 企業(yè)公積金有兩種： – 資本公積金 – 盈余公積金 ? 《保險法》：“保險公司應當依照有關法律、行政法規(guī)及國家財務會計制度的規(guī)定提取公積金?！? – 這主要是針對盈余公積金而言的 ? 盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金。 49 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 公積金 ? 法定盈余公積金按稅后利潤的 10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。 ? 提取公積金用于彌補公司虧損，或者轉(zhuǎn)為增加公司資本金。 ? 提取公積金的目的在于保護股東、債權(quán)人的利益，穩(wěn)定公司的經(jīng)營。 50 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 公益金 ? 除了公積金以外，保險公司分配利潤時還應提取法定公益金。 ? 公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。 51 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 三、償付能力 ? 保險公司的償付能力是指保險公司的賠償或給付的能力。 ? 保險公司應具有與其業(yè)務規(guī)模相適應的最低償付能力。 ? 具有足夠的償付能力，保險公司就可以保證在發(fā)生保險事故時有足夠的資金向被保險人支付賠款或給付保險金，使被保險人得到保險保障。 ? 國家保險監(jiān)管機關依法對保險公司的償付能力進行監(jiān)管，也是為了保證保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，維護被保險人的利益。 52 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 三、償付能力 ? 在我國，保險公司的實際償付能力為其會計年度末實際資產(chǎn)價值減去實際負債的差額。 –實際資產(chǎn)種類及其認可比率由中國保監(jiān)會規(guī)定，實際資產(chǎn)價值為各項認可資產(chǎn)認可價值之和。 ? 保監(jiān)會規(guī)定了具體的最低償付能力額度，保險公司實際償付能力低于規(guī)定標準的，按規(guī)定方式處理。 53 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 四、保險公司的資金運用 （一）保險公司可運用資金的來源 （二）保險公司資金運用的原則 （三）保險公司資金運用的方式 （四）我國保險公司資金運用的規(guī)定 54 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 （一）保險公司可運用資金的來源 資本金 各項準備金 其他資金 55 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 資本金 ? 這里所說的資本金指屬于保險公司股東所有的資金，包括： （ 1）實收資本（股本） （ 2）資本公積 （ 3）盈余公積 （ 4）未分配利潤 ? 這幾項統(tǒng)稱為“所有者權(quán)益”，歸公司股東所有。 56 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 資本金 （ 1）實收資本 –實收資本是 ? 公司設立時股東注入的資本金，以及 ? 公司增資擴股時募集的資金。 （ 2）資本公積 –資本公積的來源主要是 ? 資本溢價（股票溢價） ? 法定資產(chǎn)重估增值 ? 接受捐贈 57 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 資本金 （ 3）盈余公積 –指公司每年從稅后利潤中提取的公積金，包括： ? 法定盈余公積金 ? 任意盈余公積金 （ 4）未分配利潤 –公司每年決算后的利潤可以全部進行分配（繳納稅金、提取公積金、向股東分紅），在尚未分配完畢之前就形成未分配利潤。 58 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 各項準備金 ? 各項準備金是指從保險費收入中提取的、用于以后支付賠款或給付的資金準備。 ? 主要包括： （ 1）未到期責任準備金 ? 指短期險業(yè)務的一年期財產(chǎn)保險、人身意外傷害保險、健康保險業(yè)務等，按當年自留保險費一定比例提取的用于支付下年度所發(fā)生賠款的資金準備。 （ 2）未決賠款準備金 ? 指對于保險事故已經(jīng)發(fā)生、但尚未報案或?qū)嶋H支付的賠款，因此而提取的資金準備。 59 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 各項準備金 （ 3）人壽保險責任準備金 ? 指長期人壽保險業(yè)務的責任準備金，其性質(zhì)與未到期責任準備金相同，但并非按當年保險費的一定比例提取，而是按照精算公式計算每張有效保險單的未到期責任提取。 （ 4）長期責任準備金 ? 指按業(yè)務年度核算提取的長期財產(chǎn)保險和再保險業(yè)務的資金準備。 60 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 其他資金 ? 其他資金來源包括應付工資、應付福利費、應交稅金、應付利潤等各類應付款項。 ? 這些資金在未付出前亦可由保險公司進行運用。 61 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 （二）保險公司資金運用的原則 安全性 效益性 流動性 分散性 ? 不同原則之間可能產(chǎn)生沖突 62 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 （三）保險公司資金運用的方式 銀行存款 債券 – 政府債券 – 金融債券（金融機構(gòu)發(fā)行的） – 公司債券 股票 不動產(chǎn) 貸款 – 一般貸款 – 保單貸款 63 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 （四）我國保險公司資金運用的規(guī)定 ? 保險公司的資金運用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則，并保證資產(chǎn)的保值增值。 ? 保險公司的資金運用，限于在 銀行存款 、買賣 政府債券 、 金融債券 和國務院規(guī)定的 其他資金運用形式。 ? 保險公司的資金不得用于設立證券經(jīng)營機構(gòu)和向企業(yè)投資。 ? 保險公司運用的資金和具體項目的資金占其資金總額的具體比例，由金融監(jiān)督管理部門規(guī)定。 64 《保險學》北京大學經(jīng)濟學院鄭偉講授 （四）我國保險公司資金運用的規(guī)定 ? 1998年 10月，人行批準保險公司加入 全國同業(yè)拆借市場 ，不過僅可從事債券現(xiàn)券交易。 ? 1999年 7月，人行批準保險公司在國務院批復的額度內(nèi)購買信用評級在 AA+以上的中央企業(yè)債券 ，并可對在滬、深證券交易所上市的債券進行交易，但購買的企業(yè)債券額不得超過該公司總資產(chǎn)的 10%。 ?
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