上市專題研究12：法規(guī)體系下關(guān)聯(lián)方的比較(編輯修改稿)
2025-01-17 12:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 人（所以持股5%的不是）；前后一年有關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人；三、關(guān)聯(lián)交易審批關(guān)聯(lián)自然人：30萬(wàn)以上獨(dú)立董事、董事會(huì)；關(guān)聯(lián)法人：%以上，獨(dú)立董事、董事會(huì)；關(guān)聯(lián)人：3000萬(wàn)且凈資產(chǎn)5%以上，獨(dú)立董事、董事會(huì)、股東大會(huì)。有的公司只規(guī)定了數(shù)額，屬于是對(duì)自己的要求比法規(guī)還要嚴(yán)格。四、法規(guī)摘錄新公司法第二十一條：公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第一百二十五條：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。第二百一十七條：本法下列用語(yǔ)的含義：（四）關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。新證券法第一百三十條：證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露第三條：一方控制,共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?以及兩方或兩方以上同受一方控制,共同控制或重大影響的,構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。控制,是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策,并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。共同控制,是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制,僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。重大影響,是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。（與舊準(zhǔn)則相比，關(guān)聯(lián)方范圍擴(kuò)大了。舊準(zhǔn)則：在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，本?zhǔn)則將其視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方同受一方控制，本準(zhǔn)則也將其視為關(guān)聯(lián)方。第四條：下列各方構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：(一)該企業(yè)的母公司.(二)該企業(yè)的子公司.(三)與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè).(四)對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方.(五)對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方. (六)該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè).(七)該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè).(八),是指能夠控制,共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者.(九),是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃,是指在處理與企業(yè)的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員.(十)該企業(yè)主要投資者個(gè)人,關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制,共同控制或施加重大影響的其他企業(yè).第五條：僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方,不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方:(一)與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者,公用事業(yè)部門(mén),政府部門(mén)和機(jī)構(gòu).(二)與該企
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