上市專題研究12：法規(guī)體系下關(guān)聯(lián)方的比較-全文預(yù)覽
【正文】 政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。新證券法第一百三十條：證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。有的公司只規(guī)定了數(shù)額，屬于是對(duì)自己的要求比法規(guī)還要嚴(yán)格。但是，國(guó)家控股的企業(yè)之間不僅因?yàn)橥車?guó)家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。該企業(yè)的子公司、該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)、該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。（和紅字相對(duì)應(yīng)，相符）母公司高管直接或間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。（①證監(jiān)會(huì)比會(huì)計(jì)要廣，因?yàn)樽C監(jiān)會(huì)自然人概念還包括了母公司的高管。一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)。深交所股票上市規(guī)則上市公司信息披露管理辦法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。（相同）被關(guān)聯(lián)自然人控制的公司上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。（和紅字相對(duì)應(yīng)，相符）本公司高管上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人和自然人。）僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方（相符）公司法關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。陷阱：控股股東的監(jiān)事的親屬不屬于關(guān)聯(lián)自然人；控股子公司的董監(jiān)事高管人員不屬于關(guān)聯(lián)自然人；與其他公司合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)，并不因合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)而構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系；關(guān)聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關(guān)聯(lián)法人；關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的公司才是關(guān)聯(lián)法人（所以持股5%的不是）；前后一年有關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人；三、關(guān)聯(lián)交易審批關(guān)聯(lián)自然人：30萬以上獨(dú)立董事、董事會(huì)；關(guān)聯(lián)法人：%以上，獨(dú)立董事、董事會(huì)；關(guān)聯(lián)人：3000萬且凈資產(chǎn)5%以上，獨(dú)立董事、董事會(huì)、股東大會(huì)。第一
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