【文章內(nèi)容簡介】 。 （ 41）提取法定盈余公積金 23790、 1 元，法定公益金 118905 元；分配普通股股利 3221 85 元。 （ 42）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配各明細科目。 （ 43）償還長期借款 1000000元。 （ 44）用銀行存款交納所得稅 97089元。 ㈡ 根據(jù)上述資料編制會計分錄和比較資產(chǎn)負債表。 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄 （ 1）借：應(yīng)付票據(jù) 100000 貸：銀行存款 100000 （ 2）借：物資采購 150000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） 25500 貸：銀行存款 175500 （ 3）借：原材料 95000 材料成本差異 5000 貸：物資采購 100000 （ 4）借：物資采購 99800 銀行存款 234 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（進項稅額） 16966 貸：其他貨幣資金 117000 借：原材料 100000 貸：物資采購 99800 材料成本差異 200 （ 5）借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51000 （ 6）借：銀行存款 16500 貸：短期投資 15000 投資收益 1500 （ 7）借：固定資產(chǎn) 101000 貸：銀行存款 101000 （ 8）借：工程物資 150000 貸：銀行存款 150000 （ 9）借：在建工程 328000 貸：應(yīng)付工資 202000 應(yīng)付福利費 28000 其他應(yīng)交款 100000 （ 10）借：在建工程 150000 貸：長期借款 —應(yīng)計利息 150000 （ 11）借：固定資產(chǎn) 1400000 貸：在建工程 1400000 （ 12）借：固定資產(chǎn)清理 20200 累計折舊 180000 貸：固定資產(chǎn) 202000 借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款 500 借：銀行存款 800 貸：固定資產(chǎn)清理 800 借：營業(yè)外支出 —處置固定 資產(chǎn)凈損失 19700 貸：固定資產(chǎn)清理 19700 （ 13）借：銀行存款 400000 貸：銀行存款 400000 （ 14）借：銀行存款 819000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 119000 （ 15）借：銀行存款 202000 貸：應(yīng)收票據(jù) 202000 （ 16）借：銀行存款 30000 貸：投資收益 30000 （ 17）借：固定資產(chǎn)清理 250000 累計折舊 150000 貸：固定資產(chǎn) 400000 借：銀行存款 300000 貸：固定資產(chǎn)清理 300000 借：固定資產(chǎn)清理 50000 貸：營業(yè)外收入 —處置固定資產(chǎn)凈收益 50000 （ 18）借：短期借款 250000 預(yù)提費用 12500 貸：銀行存款 262500 （ 19）借：現(xiàn)金 500000 貸：銀行存款 500000 （ 20）借：應(yīng)付工資 500000 貸：現(xiàn)金 500000 （ 21）借：生產(chǎn)成本 275000 制造費用 10000 管理費用 15000 貸：應(yīng)付工資 300000 （ 22）借：生產(chǎn)成本 38500 制造費用 1400 管理費用 2100 貸：應(yīng)付福利費 42020 （ 23）借：財務(wù)費用 21500 貸：預(yù)提費用 11500 長期借款 —應(yīng)計利息 10000 （ 24）借：生產(chǎn)成本 700000 貸：原材料 700000 借：制造費用 50000 貸：低值易耗品 50000 （ 25）借：生產(chǎn)成本 35000 制造費用 2500 貸：材料成本差異 37500 （ 26）借：管理費用 —無形資產(chǎn)攤銷 60000 貸： 無形資產(chǎn) 60000 借：管理費用 —印花稅 10000 制造費用 —固定資產(chǎn)修理費 90000 貸：待攤費用 100000 （ 27）借：制造費用 —折舊費 80000 管理費用 —折舊費 20200 貸：累計折舊 100000 （ 28）借：銀行存款 51000 貸：應(yīng)收賬款 51000 借：管理費用 —壞賬損失 900 貸：壞賬準備 900 （ 29）借：營業(yè)費用 —展覽費 10000 貸：銀行存款 10000 （ 30）借：生產(chǎn)成本