【正文】 用 2500 貸：材料成本差異 37500 （ 26）借：管理費用 —無形資產(chǎn)攤銷 60000 貸： 無形資產(chǎn) 60000 借：管理費用 —印花稅 10000 制造費用 —固定資產(chǎn)修理費 90000 貸：待攤費用 100000 （ 27）借：制造費用 —折舊費 80000 管理費用 —折舊費 20200 貸：累計折舊 100000 （ 28）借：銀行存款 51000 貸：應(yīng)收賬款 51000 借：管理費用 —壞賬損失 900 貸：壞賬準備 900 （ 29）借：營業(yè)費用 —展覽費 10000 貸：銀行存款 10000 （ 30）借：生產(chǎn)成本 233900 貸：制造費用 233900 借：庫存商品 1282400 貸：生產(chǎn)成本 1282400 （ 31）借：營業(yè)費用 —廣告費 10000 貸：銀行存款 10000 （ 32）借：應(yīng)收票據(jù) 292500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250000 應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42500 （ 33）借：財務(wù)費用 20200 銀行存款 272500 貸：應(yīng)收票據(jù) 292500 （ 34）借：現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000 （ 35）借：管理費用 —勞動保險費 50000 貸：現(xiàn)金 50000 （ 36）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2020 貸：其他應(yīng)交款 —應(yīng)交教育費附加 2020 （ 37）借：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100000 其他應(yīng)交款 —應(yīng)交教育費附加 2020 貸：銀行存款 102020 （ 38）借：主營業(yè)務(wù)成本 750000 貸：庫存 商品 750000 （ 39）借：主營業(yè)務(wù)收入 1250000 營業(yè)外收入 50000 投資收益 31500 貸：本年利潤 1331500 借：本年利潤 991200 貸：主營業(yè)務(wù)成本 750000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2020 營業(yè)費用 20200 管理費用 158000 財務(wù)費用 41500 營業(yè)外支出 19700 （ 40）借：所得稅 102399 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 102399 借：本年利潤 102399 貸：所得稅 102399 （ 41）借： 利潤分配 —提取法定盈余公積 23790、 10 提取法定公益金 1189 05 應(yīng)付普通股股利 3221 85 貸：盈余公積 —法定盈余公積 23790、 10 法定公益金 1189 05 應(yīng)付股利 3221 85 （ 42）借：利潤分配 —未分配利潤 67901 貸：利潤分配 —提取法定盈余公積 23790、 10 提取法定公益金 1189 05 應(yīng)付普通股股利 3221 85 借：本年利潤 237901 貸：利潤分配 —未分配利潤 237901 （ 43）借：長期借款 1000000 貸：銀行存款 1000000 （ 44）借：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 97089 貸：銀行存款 97089 根據(jù)上述資料，編制年末科目余額表如下表 152。 （ 42）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配各明細科目。 （ 38）結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本 750000 元。 （ 34）提取現(xiàn)金 50000元，準備支付退休金。 （ 32）公司采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，價款250000元，增值稅 42500 元。 （ 29）用銀行存款制服產(chǎn)品展覽費 10000 元。 （ 25）結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料應(yīng)分攤的材料成本差異，材料成本差異率為 5%。 （ 21）分配應(yīng)支付 的職工工資 300000 元（不包括在建工程人員工資），其中生產(chǎn)人員工資 275000元，車間管理人員工資 10000元，行政管理人員工資 15000 元。 （ 17）公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款 300000 元，該設(shè)備原價 400000元，已提折舊 150000 元。該批產(chǎn)品實際成本 420200元。 （ 12）基本生產(chǎn)車間 1 臺機床報廢，原價 202000 元，已提折舊180000 元，清理費用 500 元，殘值收入 800 元，均通過銀行存款收支。 （ 9）工程應(yīng)付工資 202000 元，應(yīng)付職工福利費 28000元，其他應(yīng)交款 100000 元。 （ 6）公司將短期股票投資 15000 元兌現(xiàn)，收到本金 15000 元，投資收益 1500 元，存入銀行。 （ 2）購入原材料一批，用銀行存款支付貨款 150000 元，增值稅款 25500 元，材料尚未收到。 三是根據(jù)總帳與明細帳分析填列： 9個 如長期債權(quán)投資、待攤費用、長期股權(quán)投資、長期待攤費用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等。本項目應(yīng)根據(jù) “本年利潤 ”科目和 “利潤分配 ”科目的余額計算填列。 4 “盈余公積 ”項目， 反映企業(yè)盈余公積的期末余額。 4 “已歸還投資 ”項目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。 4 “遞延稅款貸項 ”項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù) “長期應(yīng)付款 ”科目的期末余額，減去 “未確認融資費用 ”科目期末余額后的金額填列。本項目應(yīng)根據(jù) “長期借款 ”科目的期末余額填列。 3 “其他流動負債 ”項目，反映企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應(yīng)根據(jù) “預(yù)提費用 ”科目的期末貸方余額填列。本項目應(yīng)根據(jù) “其他應(yīng)交款 ”科目的期末貸方余額填列；如 “其他應(yīng)交款 ”科目期末為借方余額，以 “”號填列。 3 “應(yīng)交稅金 ”項目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。 2 “應(yīng)付福利費 ”項目，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額，以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末 余額。如 “預(yù)收賬款 ”科目所屬有關(guān)明細科目有借方余額的，應(yīng)在本表 “應(yīng)收賬款 ”項目內(nèi)填列；如 “應(yīng)收賬款 ”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。 2 “應(yīng)付賬款 ”項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。 2 “短期借款 ”項目，反映 企業(yè)借入尚未歸還的 1 年期以下 (含 1年 )的借款。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 2 “長期待攤費用 ”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在 1年以上 (不含 1 年 )的各種費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在 1年以上 (不含 1 年 )的其他待攤費用。