【文章內容簡介】 根據出納傳遞的電匯傳真件進行帳務處理； （ 3） 每月對會員消費情況進行總核對后再與各實體核對； （ 4）每月 30 日以前 與各成員單位會員卡會計核對 當月 消費情況 ； （ 5）每月 20 日以前，與各 成員單位 核對無誤后，統(tǒng)計 上月 資金劃撥表，將資金總體情況報告和 資金劃撥表報聯(lián)盟會所理事長核準后交出納，于每月 25 日 前 實施款項撥付。 根據撥付款項的原始單據進行帳務處理； （ 6）每月款項撥付后，按 單據登帳，并與出納對帳； （ 7） 每季次月的 10 日以前核對一季總情況，并在次月 20 日前實施季度清算。 六 、結算 中的 其他 規(guī)定 每月各實體編制當月會員卡消費核對表，內容應包括： （ 1） 本實體預存制會員卡的預存、續(xù)存、消費； （ 2） 預授 權 會員卡的消費和款項收回情況； （ 3）金泉 銀卡現付消費情況； （ 4） 財務負責人復核，實體負責人審批 。 手續(xù)完備后，將核對表傳真給會員卡總會計；會員卡總會計核對無誤后，確認并回執(zhí)，回執(zhí)上注明將 劃撥的資金情況 。 營銷部 會員卡總會計每月組織各實體核對會員消費情況，并按程序指導結算中心出納 按本月會員消費總額 扣除 1%的系統(tǒng)管理維護費 后進行實際資金劃撥。 各實體會員卡會計 每月 30 日以前與會員卡總會計核對每月各實體會員卡消費情況（填制對帳單）；每月 10 日以前 督促 催收 本實體發(fā)出的 應收掛帳（預授）；每月 20 日以前結算上月款項， 每月 25 日后督促出納查收營銷部（結算中心）撥付的會員消費款項； 每季 次月的 10 日以前核對一季總情況，并在次月 20 日前實施季度清算 。 七 、財務帳務處理 財務處理按業(yè)務程序歸納如下： （ 一）各實體（成員單位）帳務處理 預收或續(xù)存會員資金時（只涉及預存制會員卡） 根據交款單及發(fā)票進行帳務處理： 借：現金 /銀行存款 貸：預收帳款 —— 會員卡 備注：預授權消費授權時不做帳務處理，但須做好備案記錄，各成員單位的會員卡會 10 計要加強對此部份的累計消費額審核。 將資金匯至會所統(tǒng)一帳戶時 （ 1）將所收到預存制會員卡會員預存和續(xù)存資金匯至會所統(tǒng)一帳戶時 借：預收帳款 —— 會員卡 貸：現金 /銀行存款 （ 2）將本實體所預授的金額預先代墊匯至會所統(tǒng)一帳戶時 借： 其他應收款 —— 會員卡代墊款 —— X 會員（卡號） 貸：現金 /銀行存款 消費時（涉及所有卡）： 根據消費帳單或發(fā)票進行帳務處理： 借：應收帳款 —— 會員卡（金卡、鉑金卡 預存 /預授） 或現金 /銀行存款 /其他貨幣資金（現付銀卡） 貸：營業(yè)收入 —— 各項收入 月底會員卡會計按會員卡和消費地點打出匯總報表（會員消費報表），經審核并與實體往來掛帳、會員卡總會計核對無誤后， 填寫當月“會員卡消費核對表”。 每月各實體會員卡會計與會員卡總會計核對，進行數據交換并確認，會員卡總會計進行資金統(tǒng)籌，實行實際消費 資金 調撥。 接到會員卡總會計的回執(zhí)通知并確認收到預存制會員、預授權會員在本實體實際消費的款項后，進行帳務處理： 借：銀行存款 管理費用 —— 會員手續(xù)費 貸：應收帳款 —— 會員卡 帳務處理后，應與會員卡總會計核對各點會員資金余額。 各成員單位根據本單位預授權會員在會所各實體的總消費金額，打出統(tǒng)一帳單，與會員卡總會計進 行核對后，向各預授權會員收回消費款項時，因授權金額已預先匯至會所統(tǒng)一帳戶，應沖銷原代墊掛帳金額，帳務處理如下： 借：現金 /銀行存款等 貸： 其他應收款 —— 會員卡代墊款 — X 會員（卡號） （二）營銷部（結算中心）帳務處理 營銷部（結算中心）按資金收付原始單據或傳真件 做 模式的往來會計分錄，同時進行結算帳戶會員資金的收付結算日記帳和管理； （ 1）收到實體款項，以電匯單附件為 附 件 11 借：銀行存款 貸： 其他應付款 —— 會員消費款 （ 2）撥付實體會員實際消費款 ，以已辦理相關手續(xù)的“會 員卡消費核對表”為附件 借： 其他應付款 —— 會員消費款 貸：銀行存款 其他應付款 —— 會員手續(xù)費 （ 1%） 營 銷部（結算中心）帳戶分卡別登記總的收付業(yè)務 ； 進行二次登記，分各實體登記明細帳收付記錄；原始附件同營銷部（結算中心）總帳。 備注：帳務處理中，因財務 總帳 在 “預收帳款”、 “應收帳款” 等 科目中未分結算方式及 卡類 、卡號 的明細 來（記帳） 核算，會員卡會計的明細記帳 實質為會員卡消費應收款項的二、三級明細 帳的（記帳） 核算，因此相關審核 及統(tǒng)計 備案 至關重要。 金泉聯(lián)盟會所會員營銷部 2020 年 06 月 15 日 12 附：會員消費核對表 會員卡消費核對表 編號： 成員單位 : 期限： 年 月 日 — — 年 月 日 編制日期 : 年 月 日 制表 : 復核 : 審核 : 卡別 上月預存余額 本 月 預存 本月消費 本月余額 備注 金卡 預存 預授 鉑金卡 預存 預授 銀卡 現付 ************** ************ ********** 合計 ※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※ 會員卡總會計 確認 應撥金額 （ 預存 及 預授 卡的 本 月消費 金額，不含銀卡 現付消費的部份。） 應扣 系統(tǒng)管理維護費 （所有會員卡本 月消費 合計 1%） 實撥金額 （應撥金額 應扣 系統(tǒng)管理維護費 ） 制表 : 復核 : 審核 : 撥款日期： 年 月 日 撥款金額： 出納確認： 填表說明： 此表上半部分由各成員單位填寫 后傳 會員 營銷部 核對確認 ，下半部分由會員營銷部填寫 確認 。 編號由各成員單位自編， 編號的 原則為本企業(yè)名稱簡稱的漢語拼音第 個字母（大寫）加本表 所對應的財務年月 （ 六 位）。 例 如昆明金泉酒店 2020年 6 月 30 日編制的 6 月份 報表 ， 編號 應 為 KMJQ202006； 劉一手火鍋店2020 年 11 月 2 日編制的 10 月份報表，編號應為 LYS202020；紅灶老家酒樓 2020 年 1 月 3 日編制的 2020 年 12 月份報表，編號應為 HZJL202020 等。 金卡、鉑金卡：上月余額 +本月發(fā)生額 本月消費額 =本月余額 銀卡僅有本月消費額 。 13 財務結算與管理制度相關補充說明 一、操作卡的發(fā)放及權限 由財務向系統(tǒng)管理員提出書面申請發(fā)放操作卡，系統(tǒng)操作員根據以下規(guī)定設置