【文章內(nèi)容簡介】 根據(jù)出納傳遞的電匯傳真件進(jìn)行帳務(wù)處理； （ 3） 每月對會員消費情況進(jìn)行總核對后再與各實體核對； （ 4）每月 30 日以前 與各成員單位會員卡會計核對 當(dāng)月 消費情況 ； （ 5）每月 20 日以前，與各 成員單位 核對無誤后，統(tǒng)計 上月 資金劃撥表，將資金總體情況報告和 資金劃撥表報聯(lián)盟會所理事長核準(zhǔn)后交出納，于每月 25 日 前 實施款項撥付。 根據(jù)撥付款項的原始單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理； （ 6）每月款項撥付后，按 單據(jù)登帳，并與出納對帳； （ 7） 每季次月的 10 日以前核對一季總情況，并在次月 20 日前實施季度清算。 六 、結(jié)算 中的 其他 規(guī)定 每月各實體編制當(dāng)月會員卡消費核對表，內(nèi)容應(yīng)包括： （ 1） 本實體預(yù)存制會員卡的預(yù)存、續(xù)存、消費； （ 2） 預(yù)授 權(quán) 會員卡的消費和款項收回情況； （ 3）金泉 銀卡現(xiàn)付消費情況； （ 4） 財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，實體負(fù)責(zé)人審批 。 手續(xù)完備后，將核對表傳真給會員卡總會計；會員卡總會計核對無誤后，確認(rèn)并回執(zhí)，回執(zhí)上注明將 劃撥的資金情況 。 營銷部 會員卡總會計每月組織各實體核對會員消費情況，并按程序指導(dǎo)結(jié)算中心出納 按本月會員消費總額 扣除 1%的系統(tǒng)管理維護(hù)費 后進(jìn)行實際資金劃撥。 各實體會員卡會計 每月 30 日以前與會員卡總會計核對每月各實體會員卡消費情況（填制對帳單）；每月 10 日以前 督促 催收 本實體發(fā)出的 應(yīng)收掛帳（預(yù)授）；每月 20 日以前結(jié)算上月款項， 每月 25 日后督促出納查收營銷部（結(jié)算中心）撥付的會員消費款項； 每季 次月的 10 日以前核對一季總情況，并在次月 20 日前實施季度清算 。 七 、財務(wù)帳務(wù)處理 財務(wù)處理按業(yè)務(wù)程序歸納如下： （ 一）各實體（成員單位）帳務(wù)處理 預(yù)收或續(xù)存會員資金時（只涉及預(yù)存制會員卡） 根據(jù)交款單及發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：預(yù)收帳款 —— 會員卡 備注：預(yù)授權(quán)消費授權(quán)時不做帳務(wù)處理，但須做好備案記錄，各成員單位的會員卡會 10 計要加強(qiáng)對此部份的累計消費額審核。 將資金匯至?xí)y(tǒng)一帳戶時 （ 1）將所收到預(yù)存制會員卡會員預(yù)存和續(xù)存資金匯至?xí)y(tǒng)一帳戶時 借：預(yù)收帳款 —— 會員卡 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 （ 2）將本實體所預(yù)授的金額預(yù)先代墊匯至?xí)y(tǒng)一帳戶時 借： 其他應(yīng)收款 —— 會員卡代墊款 —— X 會員（卡號） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 消費時（涉及所有卡）： 根據(jù)消費帳單或發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：應(yīng)收帳款 —— 會員卡（金卡、鉑金卡 預(yù)存 /預(yù)授） 或現(xiàn)金 /銀行存款 /其他貨幣資金（現(xiàn)付銀卡） 貸：營業(yè)收入 —— 各項收入 月底會員卡會計按會員卡和消費地點打出匯總報表（會員消費報表），經(jīng)審核并與實體往來掛帳、會員卡總會計核對無誤后， 填寫當(dāng)月“會員卡消費核對表”。 每月各實體會員卡會計與會員卡總會計核對，進(jìn)行數(shù)據(jù)交換并確認(rèn)，會員卡總會計進(jìn)行資金統(tǒng)籌，實行實際消費 資金 調(diào)撥。 接到會員卡總會計的回執(zhí)通知并確認(rèn)收到預(yù)存制會員、預(yù)授權(quán)會員在本實體實際消費的款項后，進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：銀行存款 管理費用 —— 會員手續(xù)費 貸：應(yīng)收帳款 —— 會員卡 帳務(wù)處理后，應(yīng)與會員卡總會計核對各點會員資金余額。 各成員單位根據(jù)本單位預(yù)授權(quán)會員在會所各實體的總消費金額，打出統(tǒng)一帳單，與會員卡總會計進(jìn) 行核對后，向各預(yù)授權(quán)會員收回消費款項時，因授權(quán)金額已預(yù)先匯至?xí)y(tǒng)一帳戶，應(yīng)沖銷原代墊掛帳金額，帳務(wù)處理如下： 借：現(xiàn)金 /銀行存款等 貸： 其他應(yīng)收款 —— 會員卡代墊款 — X 會員（卡號） （二）營銷部（結(jié)算中心）帳務(wù)處理 營銷部（結(jié)算中心）按資金收付原始單據(jù)或傳真件 做 模式的往來會計分錄，同時進(jìn)行結(jié)算帳戶會員資金的收付結(jié)算日記帳和管理； （ 1）收到實體款項，以電匯單附件為 附 件 11 借：銀行存款 貸： 其他應(yīng)付款 —— 會員消費款 （ 2）撥付實體會員實際消費款 ，以已辦理相關(guān)手續(xù)的“會 員卡消費核對表”為附件 借： 其他應(yīng)付款 —— 會員消費款 貸：銀行存款 其他應(yīng)付款 —— 會員手續(xù)費 （ 1%） 營 銷部（結(jié)算中心）帳戶分卡別登記總的收付業(yè)務(wù) ； 進(jìn)行二次登記，分各實體登記明細(xì)帳收付記錄；原始附件同營銷部（結(jié)算中心）總帳。 備注：帳務(wù)處理中，因財務(wù) 總帳 在 “預(yù)收帳款”、 “應(yīng)收帳款” 等 科目中未分結(jié)算方式及 卡類 、卡號 的明細(xì) 來（記帳） 核算，會員卡會計的明細(xì)記帳 實質(zhì)為會員卡消費應(yīng)收款項的二、三級明細(xì) 帳的（記帳） 核算，因此相關(guān)審核 及統(tǒng)計 備案 至關(guān)重要。 金泉聯(lián)盟會所會員營銷部 2020 年 06 月 15 日 12 附：會員消費核對表 會員卡消費核對表 編號： 成員單位 : 期限： 年 月 日 — — 年 月 日 編制日期 : 年 月 日 制表 : 復(fù)核 : 審核 : 卡別 上月預(yù)存余額 本 月 預(yù)存 本月消費 本月余額 備注 金卡 預(yù)存 預(yù)授 鉑金卡 預(yù)存 預(yù)授 銀卡 現(xiàn)付 ************** ************ ********** 合計 ※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※ 會員卡總會計 確認(rèn) 應(yīng)撥金額 （ 預(yù)存 及 預(yù)授 卡的 本 月消費 金額，不含銀卡 現(xiàn)付消費的部份。） 應(yīng)扣 系統(tǒng)管理維護(hù)費 （所有會員卡本 月消費 合計 1%） 實撥金額 （應(yīng)撥金額 應(yīng)扣 系統(tǒng)管理維護(hù)費 ） 制表 : 復(fù)核 : 審核 : 撥款日期： 年 月 日 撥款金額： 出納確認(rèn)： 填表說明： 此表上半部分由各成員單位填寫 后傳 會員 營銷部 核對確認(rèn) ，下半部分由會員營銷部填寫 確認(rèn) 。 編號由各成員單位自編， 編號的 原則為本企業(yè)名稱簡稱的漢語拼音第 個字母（大寫）加本表 所對應(yīng)的財務(wù)年月 （ 六 位）。 例 如昆明金泉酒店 2020年 6 月 30 日編制的 6 月份 報表 ， 編號 應(yīng) 為 KMJQ202006； 劉一手火鍋店2020 年 11 月 2 日編制的 10 月份報表，編號應(yīng)為 LYS202020；紅灶老家酒樓 2020 年 1 月 3 日編制的 2020 年 12 月份報表，編號應(yīng)為 HZJL202020 等。 金卡、鉑金卡：上月余額 +本月發(fā)生額 本月消費額 =本月余額 銀卡僅有本月消費額 。 13 財務(wù)結(jié)算與管理制度相關(guān)補(bǔ)充說明 一、操作卡的發(fā)放及權(quán)限 由財務(wù)向系統(tǒng)管理員提出書面申請發(fā)放操作卡，系統(tǒng)操作員根據(jù)以下規(guī)定設(shè)置