【文章內(nèi)容簡介】 ，次月起停止計提折舊。 ㈣融資租賃固定資產(chǎn)的折舊原則上采取與自有應計提折舊資產(chǎn)一致的折舊方法和折舊率，但在折舊期限的確定時，對能夠確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，按租賃資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊，不能確定租賃期屆滿時能夠取得所有權(quán)的，按該項資產(chǎn)的“使用期與租賃期孰短”原則確定折舊期限。 第四十四條 固定資產(chǎn)的修理、盤盈、盤 虧以及處置 ㈠固定資產(chǎn)修理支出包括固定資產(chǎn)的日常修理支出、固定資產(chǎn)的大修理支出及固定資產(chǎn)的改建支出等 ，核算按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 ㈡對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點并編號（每年不少于一次），對發(fā)生盤虧、盤盈、毀損的固定資產(chǎn)應查明原因，分清 責任，按規(guī)定權(quán)限辦理審批手續(xù)，進行賬務處理，做到賬實相符。 ㈢固定資產(chǎn)（不包括投資形成的項目資產(chǎn)）處置，包括固定資產(chǎn)無償劃撥、有償轉(zhuǎn)讓、置換、重組或清理報廢，由相關(guān)責任部門提出方案報所屬企業(yè)會計主管對方案進行對比、分析和評價，提出初審意見 ， 按規(guī)定權(quán)限辦理報批手續(xù)，進行賬務處理 。 經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置核算按《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行。 第四十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務、出租、或管理需要而持有的不具實物形態(tài)的非貨幣性長期性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等可辨認無形資產(chǎn)和商譽等不可辨認無形資產(chǎn)。 10 集團公司無形資產(chǎn)的計價、確認、核算按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 第四十六條 無形資產(chǎn)的攤銷，應當采用直線法計算，攤銷期限不得少于10 年。 第四十七條 集團公司其他資產(chǎn)主要是指能使公司在以后會計期間受益的、攤銷期限在 1 年以上（不含 1 年）的長期 待攤費 用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出等。 第四十八條 其他資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 第八章 成本和費用管理 第四十九條 集團公司及所屬企業(yè)的運營成本項目和計算方法按《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，由所屬企業(yè)在各自《內(nèi)部財務管理制度》中確定；所屬企業(yè)對各自的成本項目和分配、計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第五十條 期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用。 ㈠營業(yè)費用由所屬企業(yè)參照國家有關(guān)規(guī)定自行確定，但營業(yè)費用的項目一經(jīng)確定，不得隨意更改 。 ㈡管理費用是公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用支出。 ㈢財務費用是為籌集資金而發(fā)生的費用，包括各類借款的利息 （含借款購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出） 、匯兌損益、銀行手續(xù)費和其他費用等。 第五十一條 財務費用核算按《企業(yè)會計準則 — 借款費用》規(guī)定執(zhí)行 。 第九章 收入與利潤分配管理 第五十二條 集團公司 的營業(yè)收入是指公司在銷售商品、提供勞務和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、投資收入、利息 11 收入和其他業(yè)務收入。所屬企業(yè)的營業(yè)收入項目、確認、計量等，由所屬 企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計制度》和實際情況在各自的《內(nèi)部財務管理辦法》中確定。其中： ㈠投資收入包括短期投資收入和長期投資收入，是公司通過對短期債券和長期股權(quán)、債權(quán)投資，從被投資項目或單位分得的債券利息或紅利、債券轉(zhuǎn)讓收益或到期回收取得的收益、對外股權(quán)投資分得的利潤和按權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的所有者權(quán)益中所擁有的份額。 ㈡利息收入是公司發(fā)放委托貸款、銀行存款以及集團內(nèi)部資金融通獲得的利息收入。 ㈢其他業(yè)務收入是公司為其他單位提供擔保、出售廢料和其他有關(guān)業(yè)務所獲得的收入。 第五十三條 公司各項收入的確 認、核算按《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》執(zhí)行。 第五十四條 公司的利潤總額按下列公式計算： 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 +其他業(yè)務利潤 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈和出售的凈收入，非貨幣性交易收益，出售無形資產(chǎn)收益和因債權(quán)人原因確定無法支付的應付款，以及教育附加費等其他附加費反還收益等。 營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，債務重組損失；計提固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程減 值準備；非季節(jié)性和非修理期的停工損失；非常損失；公益性捐贈；賠償金、違約金等。 12 第五十五條 公司利潤總額按法律、行政法規(guī)規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第五十六條 公司繳納所得稅后的利潤，按會計制度、國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行分配。公司當期實現(xiàn)的凈利潤，按規(guī)定提取 10％法定盈余公積金后 ,加上年初未分配利潤（或減去年初末彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤，可供分配利潤按縣國資局及公司章程的規(guī)定，由公司董事會討論決定分配。 第五十七條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，彌補不足的可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補； 5 年內(nèi)彌補不足的，用稅后利潤 或經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東會決議后以盈余公 積彌補。 第五十八條 集團公司的年度利潤分配方案由董事會制訂，經(jīng)股東會審議批準后，報縣國資局備案。 第十章 應收、預付款項管理 第五十九條 加強對應收款項（包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等）的管理并建立定期的應收款項分析制度。應收款項應經(jīng)常清理，編制應收款項賬齡分析表并建立定期與對方單位進行核對的制度。對半年以上的應收款要重點跟進核查，并發(fā)函催收（用公函一式二份，一份存檔備查）。 第六十條 對拖 欠時間長（一般以半年為界限），拖欠金額在 5000元以上的，財務人員必須向企業(yè)領(lǐng)導或有關(guān)人員及時提供情況，根據(jù)“誰經(jīng)辦，誰負責”的原則，組織力量，采取措施予以催討。應收款項反映不及時或催討不力，致使超過時效，喪失債權(quán)的，應追究有關(guān)人員的責任。 第六十一條 建立嚴格的內(nèi)部控制和互相牽制制度，嚴禁以應收款項，預付款項等名義，將企業(yè)的資金拆借給與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。 13 第六十二條 嚴格控制預付款項，如確需預付款項的（如采購緊俏商品或修建項目根據(jù)工程進度預支工程款項）必須根據(jù)合同或協(xié)議，填制付款申請單，按本辦法 第二十一條規(guī)定的程序 審批后方可付款 。對一年以上的預付賬款必須及時清理，盡快清賬，確保企業(yè)資產(chǎn)不流失。 第六十三條 營業(yè)收入采用非現(xiàn)金結(jié)算方式 的 ，須事先掌握客戶的信用情況和承兌償債的能力，并要有一定的審核手續(xù)批準同意，否則不 采納 非現(xiàn)金結(jié)算方式。 第六十四條 收到商業(yè)匯票應由專人保管，妥善存放。 第十一章 財務支出審批管理 第六十五條 財務支 出 審批具體辦法 ㈠現(xiàn)金臨時借款：工作人員因公需借備用金應填寫 《借款單》 ， 按本制度第二 十 一 條辦理手續(xù) 。臨時借款實行“一借一清”制度，辦妥事務后及時辦理還款結(jié)賬手續(xù)，逾 期不歸還又無正當理由者，由財務部報主管領(lǐng)導批準，在工資中逐月扣回，并按規(guī)定酌情處分。 ㈡日常費用支出的審批手續(xù)如下： 員工工資（包括：獎金、各類補貼）、各項福利費支出 工資發(fā)放：由公司 人力資源管理部門 根據(jù)考勤記錄，按公司規(guī)定編制工資表，由財務 部門審核，法定代表人審批 后，財務部按期發(fā)放，實際發(fā)放后工資表交由公司辦公室備案。 按規(guī)定 發(fā)放 的各項福利費，由 公司人力資源管理部門 定期造表，公司財務部審核， 法定代表人審批后發(fā)放。 員工的工資標準、補貼，及員工因工作崗位變動或其他原因相應引起工資增減變動，由 公司人力資源 管理部門 根據(jù)有關(guān)規(guī)定核定，并 報法定代表人審批 14