審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度控制辦法(編輯修改稿)
2025-09-12 18:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；（三）需要延伸審計(jì)的單位；（四）有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。 第十條 審計(jì)內(nèi)容包括實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)事項(xiàng)一般按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。第十一條 確定審計(jì)重點(diǎn)的依據(jù)包括：（一）上級(jí)機(jī)關(guān)的部署和領(lǐng)導(dǎo)的要求；（二）本行業(yè)存在的典型性、代表性、普遍性問題；（三）審計(jì)組對(duì)審前調(diào)查所取得的資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料間的異常關(guān)系和異常變動(dòng)，分析被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在的重要問題和線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。第十二條 審計(jì)應(yīng)對(duì)措施包括： （一）評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制的依賴程度，確定是否及如何測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性； （二）評(píng)估對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性； （三）確定主要審計(jì)步驟和方法； （四）確定審計(jì)時(shí)間； （五）確定執(zhí)行的審計(jì)人員；（六）其他必要措施。第十三條 對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。第十四條 遇有下列情形之一的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案： （一）年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作方案發(fā)生變化的； （二）審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重大變化的； （三）重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的； （四）被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的； （五）審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的；（六）需要調(diào)整的其他因素。第十五條 審計(jì)組調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案中的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)： （一）審計(jì)目標(biāo)； （二）審計(jì)組組長(zhǎng)； （三）審計(jì)重點(diǎn)；（四）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間；（五）其他特殊事項(xiàng)。第十六條 本辦法自2011年7月1日起施行。咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組組長(zhǎng)、主審管理辦法（試行）第一條 為了加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理，明確審計(jì)組組長(zhǎng)和主審的職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《陜西省審計(jì)廳審計(jì)組組長(zhǎng)、主審管理辦》（試行），結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。第二條 審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)一般由業(yè)務(wù)科長(zhǎng)擔(dān)任,重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組組長(zhǎng)由局處領(lǐng)導(dǎo)指定或兼任。第三條 業(yè)務(wù)科科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)參加審計(jì)組時(shí)，應(yīng)完成審計(jì)實(shí)施方案中分配的工作，指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的工作，支持審計(jì)組組長(zhǎng)履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。第四條 審計(jì)組組長(zhǎng)工作職責(zé)：（一）組織開展審計(jì)前培訓(xùn)工作；（二）編制或?qū)彾▽徲?jì)實(shí)施方案；（三）承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)查證業(yè)務(wù)工作；（四）組織實(shí)施審計(jì)工作； （五）督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作； （六）審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； （七）配置和管理審計(jì)組審計(jì)資源； （八）負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)，組織召集審計(jì)例會(huì)和審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)會(huì)；（九）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)技術(shù)方法在審計(jì)中的應(yīng)用，組織上傳審計(jì)組數(shù)據(jù)包；（十）負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、審計(jì)建議書、專題報(bào)告、審計(jì)信息；（十一）組織填寫《咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組成員成果登記表》和《咸陽(yáng)市審計(jì)局審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況登記表》； （十二）負(fù)責(zé)審計(jì)問題整改情況的落實(shí)；（十三）其他工作。第五條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)組織審計(jì)組調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。特殊情況下，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后由審計(jì)組組長(zhǎng)組織審計(jì)組開展調(diào)查了解和編制實(shí)施方案。第六條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)按照法定程序和審計(jì)實(shí)施方案組織審計(jì)組開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。第七條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)開展現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)工作。組織召開審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)，及時(shí)了解、溝通審計(jì)情況，統(tǒng)籌、安排審計(jì)工作。第八條 根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，審計(jì)組可對(duì)審計(jì)實(shí)施方案予以調(diào)整。對(duì)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)重點(diǎn)等作出調(diào)整的，按原審計(jì)實(shí)施方案審定程序報(bào)批。第九條 審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組成員審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，提出具體審核意見。 第十條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)從下列方面督導(dǎo)審計(jì)組成員工作：（一）向?qū)徲?jì)組成員安排布置審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)措施；（二）檢查審計(jì)組成員的工作進(jìn)展，評(píng)估審計(jì)組成員的工作質(zhì)量，解決工作中存在的問題； ?。ㄈ┙o予審計(jì)組成員必要的工作培訓(xùn)和指導(dǎo)。第十一條 審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)組織審計(jì)組討論確定下列事項(xiàng)： ?。ㄒ唬┰u(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1