第九章-財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析(編輯修改稿)
2024-09-11 23:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 340000－28400） / 421200 100％＝ ％ 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 /流動(dòng)負(fù)債 ? 經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù) ~1之間 ? 2022年現(xiàn)金比率＝154000/326000*100%=% ? 2022年現(xiàn)金比率＝192400/421200*100%=% ? 影響變現(xiàn)能力的其他因素（報(bào)表之外的影響因素） 可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo) 準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) 償債能力聲譽(yù) 未作記錄的或有負(fù)債 擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債 ? 長(zhǎng)期償債能力 （投資者、債權(quán)人全面了解企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)） ? 債務(wù)與資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的關(guān)系，有關(guān)資本結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? 分析： 債權(quán)人角度 企業(yè)股東角度 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者 ? 2022年度資產(chǎn)負(fù)債率＝446000/1226000 100％＝ ％ ? 2022年度資產(chǎn)負(fù)債率＝ 651200/1575200 100％＝ ％ （產(chǎn)權(quán)比率） ? 衡量所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，比率越低，長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，再舉債能力較強(qiáng)。 所有者權(quán)益負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率 ?3. 4. 資產(chǎn)總額所有者權(quán)益額權(quán)益比率 ?所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額權(quán)益倍數(shù) ? （已獲利息倍數(shù)） ? 衡量支付利息費(fèi)用的能力，債權(quán)的安全程度，一般 3~5倍，至少大于 1。 利息費(fèi)用利息費(fèi)用利潤(rùn)總額利息費(fèi)用息稅前利潤(rùn)利息保障倍數(shù) ???? 2022年 已獲利息倍數(shù) ＝（ 140000＋ 48000） /48000＝ ? 2022年 已獲利息倍數(shù) ＝（ 202200＋ 77800） / 77800＝ ?影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素： 長(zhǎng)期租賃（經(jīng)營(yíng)租賃） 擔(dān)保責(zé)任 或有項(xiàng)目（賠償、糾紛） （二）營(yíng)運(yùn)能力分析 ? 企業(yè)資產(chǎn)的利用效率 ? 影響企業(yè)的獲利比率與償債能力 1. 資產(chǎn)平均余額銷售收入總資產(chǎn)
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