【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 征 √n 計(jì)劃性n 約束性n 控制性成本預(yù)算的作用 √n ① 按計(jì)劃分配項(xiàng)目資源，保證各項(xiàng)工作獲得所需的各種資源；n ② 一種控制機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；n ③ 為項(xiàng)目進(jìn)度提供一把標(biāo)尺，可以及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度情況；成本預(yù)算的步驟 √n 將項(xiàng)目在成本分?jǐn)偟?WBS的各個(gè)工作包中， 所有工作包的成本總額不能超過(guò)總成本；n 將各個(gè)工作包成本再分配到所包含的各項(xiàng)活動(dòng)中；n 確定各項(xiàng)成本預(yù)算支出的時(shí)間計(jì)劃，制定項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃；成本預(yù)算的輸入 √n 項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)n 工作分解結(jié)構(gòu)n 工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表n 活動(dòng)費(fèi)用估算n 活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)n 項(xiàng)目進(jìn)度表n 項(xiàng)目管理計(jì)劃成本預(yù)算的工具和技術(shù) √n 成本總計(jì)（成本匯總）n 首先，以 WBS 中的工作包為單位對(duì)活動(dòng)成本估算進(jìn)行匯總，然后再由工作包匯總至 WBS 的更高層次（如控制賬戶），并最終得出整個(gè)項(xiàng)目的總成本。n 儲(chǔ)備金分析n 參數(shù)估算n 支出的合理化原則n 資金的花費(fèi)在由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的項(xiàng)目資金支出的界限內(nèi)進(jìn)行平衡 儲(chǔ)備金分析（ Reserve analysis ） √n 通過(guò)預(yù)算儲(chǔ)備分析，可以計(jì)算出所需的應(yīng)急儲(chǔ)備與管理儲(chǔ)備。n 應(yīng)急儲(chǔ)備是為未規(guī)劃但可能發(fā)生的變更提供的補(bǔ)貼，這些變更由風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)中所列的已知風(fēng)險(xiǎn)引起。n 管理儲(chǔ)備則是為未規(guī)劃的范圍變更與成本變更而預(yù)留的預(yù)算。n 項(xiàng)目經(jīng)理在使用或支出管理儲(chǔ)備前，可能需要獲得批準(zhǔn)。管理儲(chǔ)備不是項(xiàng)目成本基準(zhǔn)的一部分，但包含在項(xiàng)目總預(yù)算中。管理儲(chǔ)備不納入掙值計(jì)算。 資金限制平衡 √n 應(yīng)該根據(jù)對(duì)項(xiàng)目資金的任何限制，來(lái)平衡資金支出。如果發(fā)現(xiàn)資金限制與計(jì)劃支出之間的差異，則可能需要調(diào)整工作的進(jìn)度計(jì)劃，以平衡資金支出水平。這可以通過(guò)在項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃中添加強(qiáng)制日期來(lái)實(shí)現(xiàn)。n 資金的花費(fèi)在由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的項(xiàng)目資金支出的界限內(nèi)進(jìn)行平衡。成本預(yù)算的輸出 √n 成本基準(zhǔn)計(jì)劃n 費(fèi)用基準(zhǔn)是按時(shí)間分段的預(yù)算，用來(lái)度量和監(jiān)控項(xiàng)目整體費(fèi)用的基準(zhǔn)；n 按時(shí)段匯總估算的費(fèi)用編制，通常以 S曲線的形式表示；n 許多項(xiàng)目，可能有多個(gè)費(fèi)用或資源基準(zhǔn)，來(lái)度量項(xiàng)目績(jī)效的不同方面； n 項(xiàng)目資金要求n 出資一般不是連續(xù)性的出資，而是漸進(jìn)性出資，因此呈現(xiàn)階梯結(jié)構(gòu)；n 所需的總體資金等于費(fèi)用基準(zhǔn)加管理應(yīng)急準(zhǔn)備金； n 項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）n 請(qǐng)求的變更CBS √n 費(fèi)用分解結(jié)構(gòu) CBS將費(fèi)用估算 (預(yù)算 )分配到工作分解結(jié)構(gòu)中，用費(fèi)用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)，形成費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目的資金需求 √n 根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本基準(zhǔn)中既包括預(yù)計(jì)的支出，也包括預(yù)計(jì)的債務(wù)。項(xiàng)目的資金投入通常以增量而非連續(xù)的方式進(jìn)行，故呈現(xiàn)出圖 76 中所示的階梯狀。如果有管理儲(chǔ)備，則總資金需求等于成本基準(zhǔn)加上管理儲(chǔ)備。 S曲線 √n 以時(shí)間為橫坐標(biāo)，以費(fèi)用為縱坐標(biāo)，反映費(fèi)用的累計(jì)曲線，該曲線一般表現(xiàn)為一條S形的曲線。本章要點(diǎn)n 成本管理的意義與范疇n 成本估算n 成本預(yù)算n 成本控制成本控制 √n 組織為了保證在變化的條件下實(shí)現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，采用各種方法，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項(xiàng)目實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。成本控制內(nèi)容 √n ① 識(shí)別項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃的變動(dòng)因素，保證變化向有利的方向發(fā)展；n ② 以工作包為單位，監(jiān)督成本的實(shí)施，做好實(shí)現(xiàn)成本的分析評(píng)估工作；n ③ 對(duì)發(fā)生成本偏差的工作包實(shí)施管理，有針對(duì)性采取糾正措施；n ④ 將核準(zhǔn)的成本變更和調(diào)整后的成本基準(zhǔn)計(jì)劃通知項(xiàng)目相關(guān)人員；n ⑤ 防止不正當(dāng)?shù)模词跈?quán)的費(fèi)用列入項(xiàng)目成本；n ⑥ 防止因控制成本引起的項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問(wèn)題。成本控制輸入 √n 成本基準(zhǔn)計(jì)劃n 項(xiàng)目資金需求n 績(jī)效報(bào)告n 工作績(jī)效信息n 計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本；累計(jì)預(yù)算成本；累計(jì)盈余量；成本績(jī)效指數(shù)；成本差異；n 批準(zhǔn)的變更申請(qǐng)n 項(xiàng)目管理計(jì)劃成本控制的工具和技術(shù) √n 費(fèi)用變更控制系統(tǒng)n 績(jī)效衡量分析n 預(yù)測(cè)n 項(xiàng)目績(jī)效審核n 項(xiàng)目管理軟件n 偏差管理績(jī)效測(cè)量 √n 掙值管理（ Earned Value Management）是一種綜合了范圍、時(shí)間、成本績(jī)效測(cè)量的方法，通過(guò)與計(jì)劃完成的工作量、實(shí)際掙得的收益、實(shí)際的成本進(jìn)行比較，可以確定成本、進(jìn)度是否按計(jì)劃執(zhí)行。n 從范圍、時(shí)間、成本衡量掙值管理 √n 1967 年 , 美國(guó)國(guó)防部制定費(fèi)用 / 進(jìn)度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則（ Cost/Schedule Control System Criteria ，即 C/SCSC ），正式采用了掙值概念。目前，包括 NASA ，美國(guó)稅務(wù)局和美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局等機(jī)構(gòu)也采用了掙值方法。掙值概念n 利用成本會(huì)計(jì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)展情況的一種方法掙值分析法 已獲取價(jià)值分析 法n 已獲取價(jià)值分析法是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度、成本狀態(tài)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估的有效方法。 綜合了范圍、成本、進(jìn)度的測(cè)量n 是計(jì)算實(shí)際花在一個(gè)項(xiàng)目上的工作量，以及預(yù)計(jì)該項(xiàng)目所需成本和完成該項(xiàng)目的日期的一種方法 .已獲取價(jià)值分析模型輸入：1. PV2. EV3. AC4. BAC輸出：1. CV2. CPI3. SV4. SPI5. EAC6. VAC7. SAC已獲價(jià)值分析輸入n PVn 計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本 PV；n 計(jì)劃價(jià)值（ PV）即計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本。是為某活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的預(yù)定工作進(jìn)度而分配且經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。計(jì)劃價(jià)值應(yīng)該與經(jīng)批準(zhǔn)的特定工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，是項(xiàng)目生命周期中按時(shí)段分配的這部分工作的預(yù)算 。n ACn 已完成工作的實(shí)際成本 ACn 到該日期為止實(shí)際花了多少錢(qián)。是為完成活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的工作，而實(shí)際發(fā)生并記錄在案的總成本。是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。 AC主要是反映 項(xiàng)目執(zhí)行 的實(shí)際消耗指標(biāo)。 輸入n EVn 已獲取價(jià)值 (Earned Value) ；n 到該日期為止完成了多少工作；n 是項(xiàng)目活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的已完成工作的價(jià)值，用分配給該工作的預(yù)算來(lái)表示。掙值應(yīng)該與已完成的工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，是該部分已完成工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。 EV 的計(jì)算必須與 PV 基準(zhǔn)（ PMB）相對(duì)應(yīng)，且所得的 EV 值不得大于相應(yīng)活動(dòng)或 WBS 組成部分的 PV 預(yù)算值。n BAC 完工時(shí)預(yù)算 budget at pletion n 預(yù)算總值（估算結(jié)果）n 項(xiàng)目完成的預(yù)計(jì)總成本掙值管理概念n 成本偏差 CV=EVACn 成本偏差（ CV）是項(xiàng)目成本績(jī)效的一種指標(biāo)。它等于掙值（ EV）減去實(shí)際成本（ AC）。 n 當(dāng) CV為正值時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）低于預(yù)算值，即有結(jié)余或效率高；當(dāng) CV等于零時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）等預(yù)算值；當(dāng) CV為負(fù)值時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）超出預(yù)算值或超支。 n 進(jìn)度偏差 SV=EVPVn 進(jìn)度偏差（ SV）是項(xiàng)目進(jìn)度績(jī)效的一種指標(biāo)。它等于掙值（ EV）減去計(jì)劃價(jià)值（ PV）。 n 當(dāng) SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前；當(dāng) SV等于零時(shí)，表示實(shí)際與計(jì)劃相符；當(dāng) SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤；概念n 成本績(jī)效指數(shù) CPI＝ EV/ACn 成本績(jī)效指數(shù)（ CPI）是比較已完成工作的價(jià)值與實(shí)際成本的一種指標(biāo)。它考核已完成工作的成本效率。 當(dāng) CPI1時(shí)，表示低于預(yù)算，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用；