【文章內容簡介】 計折舊 房屋及建筑物 按所使用部門 預留 5%殘值后按直線法計提折舊 (2040 年 ), 經批準改制進入增值 ,需提折舊 ,其他評估增值不提折舊 運輸設施 按 所使用部門 預留 5%殘值后按直線法計提折舊 (510 年 ) 電器設備 按所使用部門 預留 5%殘值后按直線法計提折舊 (5 年 ) 其他 按所使用部門 預留 5%殘值后按直線法計提折舊 (5 年 ) 1603 在建工程 工程名稱 基建 /設備 /其他 按合同規(guī)定支付的工程款 ,設備款 ,安裝款等應列入固定資產項目的支出 1701 固定資產清理 因出售、報廢和毀損的固定資產清理費用 1801 無形資產 土地使用權 按所使用部門 購買土地使用權所發(fā)生的費用 ,按 10年攤銷 ,經批準改制進入增值 ,需提攤 銷 ,其他評估增值不提攤銷 軟件 按所使用部門 軟件管理系統(tǒng)支出 , 按 5 年攤銷 使用權 按所使用部門 批購買的商標等費用 ,按 5 年攤銷 其他 按所使用部 無法記入以上的無形資產費用 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 13 頁 共 43 頁 13 門 1901 長期待攤費用 裝修費 支出 按所使用部門 租入的固定資產所發(fā)生的改良 ,門店裝修等費用 ,按 相關規(guī)定 攤銷 1911 待處理財產損溢 庫存商品損溢 按所使用部門 按商品盤點的盤盈、盤虧金額記入 財產損溢 按所使用部門 按財產清理的盤盈、盤虧金額記入 2101 短期借款 按借入款銀行、 單位設立 一年以下的銀行借款 2111 應付票據 按借款銀行設立 按借款用途 以銀行承兌匯票支付貨款的票據 2121 應付帳款 按品牌部設立 單位名稱 外部購貨應付的款項 2131 預收帳款 分賣場設立 單位名稱 對外銷售的預收款 2141 代銷商品款 按委托單位明細設立 不設 按收到代銷商品進價核算 2151 應付工資 工資 應發(fā)給員工的工資 2153 應付福利費 按工資 總額 14%計提的福利費 ,可用于福利、醫(yī)藥 等 2171 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 銷售商品應交增值稅款 應交增值稅 進項稅額轉出 轉出采購商品可抵扣增值稅款 應交增值稅 轉出多交增值稅 調整前期多交增值稅 應交增值稅 進項稅額 采購商品可抵扣增值稅款 應交增值稅 已交稅金 預交增值稅 未交增值稅 轉出當期應交稅金 營業(yè)稅 按規(guī)定稅率 5%計提應交納的營業(yè)稅款 城建稅 按增值稅、營業(yè)稅 7%計提應交納的城建稅款 房產稅 按固定資產房屋規(guī)定的稅率計提應交納的房產稅款 印花稅 按規(guī)定稅率計提應繳納的印花稅款 土地使用稅 按土地使用權規(guī)定稅率計提應繳納的土地使用稅款 車船使用稅 按車輛使用規(guī)定的稅率計提應交納的車船使用稅款 企業(yè)所得稅 按利潤總額 33%提取應交納的企業(yè)所得稅 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 14 頁 共 43 頁 14 個人所得稅 代扣代繳的個人所得稅 其他稅費 不能進入以上項目的如契稅等 2176 其他應交款 教育附加費 按增值稅、營業(yè)稅 4%計提和交納的教育附加費 住房公積金 按規(guī)定提取需上繳的社會保險 養(yǎng)老工傷統(tǒng)籌金 按規(guī)定提取需上繳的社會保險 醫(yī)療保險 按規(guī)定提取需上繳的社會保險 2181 其他應付款 按賣場、品類部設立 單位名稱或人 已取得發(fā)票 , 應付尚未支付的各種租金計入貸方 : 未取得發(fā)票 , 已支付的各種租金計入借方 個人風險金 人 應付個人的風險金 2191 預提費用 利息 按貸款銀行 按規(guī)定應記入財務費用的利息 ,銀行尚未收取 , 應記入成本的部份 2301 長期借款 按借入款銀行、單位設立 按借款用途 所借款項在一年以上才歸還 的銀行及相關借款 3101 實收資本 法人 投資者名稱 投資者投入的商品及其他物品 個人 投資者名稱 投資者 投入的現金或銀行存款 3111 資本公積 接受非現金捐贈 不設 接到捐贈的實物以及非現金的捐贈 接受現金捐贈 接到的現金、銀行存款捐贈 其他資本公積 接到無法進入以上的捐贈項目 3121 盈余公積 法定盈余公積 通過利潤分配的盈余公積金 ,可用于彌補虧損 ,派送股利 任意盈余公積 通過利潤分配的盈余公積金 ,可用于轉增資本等 法定公益金 通過利潤分配的盈余公益金 ,可用于集體福利設施等 3131 本年利潤 通過損益 表結算出的利潤 3141 利潤分配 其他轉入 不設 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 提取法定盈余公積 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 提取法定公益金 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 應付普通股股利 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 提取任意盈余公積 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 15 頁 共 43 頁 15 未分配利潤 本年利潤結轉入此項目 5101 主營業(yè)務收入 批、 零業(yè)務 各賣場 銷售折扣與折讓 各賣場 5102 其他業(yè)務收入 按業(yè)務部門 按業(yè)務部門 門店進場費 等 5201 投資收益 不設 對外投資所取得的收益 5301 營業(yè)外收入 按業(yè)務部門 發(fā)生的與企業(yè)直接經營無關的各項收入 ,如商品資產盤盈、收益 5401 主營業(yè)務成本 批、 零業(yè)務 各賣場 進貨折扣 按業(yè)務部門 帳面補差 按業(yè)務部門 5402 主營業(yè)務稅金及附加 所計提的營業(yè)稅、城建稅、教育附加費 5405 其他業(yè)務支出 按業(yè)務部門 因其他業(yè)務收入而發(fā)生的費用支出 5601 營業(yè)外支出 按賣場設 發(fā)生的與企業(yè)直接經營無關的各項支出 ,如商品資產盤虧等 5701 所得稅 按利潤總額 33%計提應交納的所得稅 5801 以前年度損益調整 調整以前年度的損益 5501 營業(yè) 費用 運 雜 費 不設三級科目 入商品所發(fā)生的運輸費用 保管費 保管 商品所發(fā)生的 倉儲管理 費用 廣告費 企劃部發(fā)生不能歸屬于某特定賣場的市場營銷費 促銷費 銷售中所發(fā)生商品促銷費用 水電費 賣場所使用的水電費用 裝璜費 賣場改良裝修支出攤銷的費用 租賃費 賣場所使用的場所的房屋 租賃費用 職工工資 發(fā)放給賣場的員工工資 勞動保險費 用于 營業(yè) 部門員工的勞動保險費、及財產保險費用 差旅費 賣場員工外派所發(fā)生的車、船費 ,住宿費、住勤及途中的補貼費用 電話費 賣場所使用電話、寬帶網所發(fā)生的內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 16 頁 共 43 頁 16 電話費用 . 業(yè)務招待費 賣場 對外用于招待的餐費、禮品等交際應酬費用 辦公費用 賣場辦公購文具、紙張、書報費等 臨時人員工資 賣場招用臨時用工發(fā)放的工資 其他費用 無法進入以上項目所發(fā)生的費用 5502 管理費用 工資 不設三級科目 分部 管理員工的工資、 勞動保險費 用于 分部 員工的勞動保險費、及財產保險費用 福利費 按 分部 管理員工的工資總額所提取的 % 工會 經費 按 分部 管理員工的工資總額所提取的 % 教育經費 按 分部 管理員工工資總額所提取的 % 電話費 辦公所用的電話費用 ,以及憑電話費單據報經批準的個人電話費補貼 差旅費 行政部門員工外派所發(fā)生的車、船費 ,住宿、住勤及住宿和途中的補貼費用 . 業(yè)務招待費 分部 對外用于招待的餐費、禮品等交際應酬費用 保險費 分部財產保險發(fā)生的費用 折舊費 按所使用的固定資產 ,每月按固定資產規(guī)定的年限計提 低值易耗品 分部所使用的低值易耗品的分期攤銷費用 . 修理費 分部所發(fā)生的辦公設備、設施等修理費用 辦公費 分部購買的筆、墨水、各種紙以及無法進入低耗品的用具費用 . 壞帳準備 壞帳準備 :按年末應收帳款余額 %提取 ,用于應收帳款無法收回經批準沖銷的損失 商品損耗 經批準后報損的賣場盤點的盤虧額 ,或被竊商品金額 費用性稅金 交納的房產稅、印 花稅、車船使用內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 17 頁 共 43 頁 17 稅、土地使用稅 ,四小稅 租賃費 分部 辦公房屋租賃費用 汽車使用費 汽車養(yǎng)路費、過路過橋費、停車費、年檢費、裝修費、保養(yǎng)費、修理費及修理包干費等。 臨時人員工資 分部招用臨時用工發(fā)放的工資 水電費 行政辦公室用水電費 其他費用 分部 所發(fā)放的工作服等 5503 財務費用 利息支出 公司在開戶銀行所收取的銀行利息 ,減去銀行收入后的凈額 . 收大于支用（ —）表示 手續(xù)費 辦理銀行收支、匯款等銀行所收取的手續(xù)費 第六章 商品流轉的管理 1. 進貨憑證 借 : 庫存商品 借 :待抵扣稅金 — **單位 貸 :應付帳款 — **部門 — **單位 查詢路徑 :綜合查詢 — E 綜合查詢 — 5 供貨商進銷存綜合數據 注意事項 : ,其進貨金額為實際銷售后按銷售價扣點后的金額 . 2. 進貨變價憑證 借 :應收降價款 — **部門 — **單位 借 :庫存商品 (紅字 )