【正文】 設 接到捐贈的實物以及非現(xiàn)金的捐贈 接受現(xiàn)金捐贈 接到的現(xiàn)金、銀行存款捐贈 其他資本公積 接到無法進入以上的捐贈項目 3121 盈余公積 法定盈余公積 通過利潤分配的盈余公積金 ,可用于彌補虧損 ,派送股利 任意盈余公積 通過利潤分配的盈余公積金 ,可用于轉增資本等 法定公益金 通過利潤分配的盈余公益金 ,可用于集體福利設施等 3131 本年利潤 通過損益 表結算出的利潤 3141 利潤分配 其他轉入 不設 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 提取法定盈余公積 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 提取法定公益金 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 應付普通股股利 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 提取任意盈余公積 按董事會決議 ,從稅后利潤中分配的部份 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 15 頁 共 43 頁 15 未分配利潤 本年利潤結轉入此項目 5101 主營業(yè)務收入 批、 零業(yè)務 各賣場 銷售折扣與折讓 各賣場 5102 其他業(yè)務收入 按業(yè)務部門 按業(yè)務部門 門店進場費 等 5201 投資收益 不設 對外投資所取得的收益 5301 營業(yè)外收入 按業(yè)務部門 發(fā)生的與企業(yè)直接經(jīng)營無關的各項收入 ,如商品資產(chǎn)盤盈、收益 5401 主營業(yè)務成本 批、 零業(yè)務 各賣場 進貨折扣 按業(yè)務部門 帳面補差 按業(yè)務部門 5402 主營業(yè)務稅金及附加 所計提的營業(yè)稅、城建稅、教育附加費 5405 其他業(yè)務支出 按業(yè)務部門 因其他業(yè)務收入而發(fā)生的費用支出 5601 營業(yè)外支出 按賣場設 發(fā)生的與企業(yè)直接經(jīng)營無關的各項支出 ,如商品資產(chǎn)盤虧等 5701 所得稅 按利潤總額 33%計提應交納的所得稅 5801 以前年度損益調整 調整以前年度的損益 5501 營業(yè) 費用 運 雜 費 不設三級科目 入商品所發(fā)生的運輸費用 保管費 保管 商品所發(fā)生的 倉儲管理 費用 廣告費 企劃部發(fā)生不能歸屬于某特定賣場的市場營銷費 促銷費 銷售中所發(fā)生商品促銷費用 水電費 賣場所使用的水電費用 裝璜費 賣場改良裝修支出攤銷的費用 租賃費 賣場所使用的場所的房屋 租賃費用 職工工資 發(fā)放給賣場的員工工資 勞動保險費 用于 營業(yè) 部門員工的勞動保險費、及財產(chǎn)保險費用 差旅費 賣場員工外派所發(fā)生的車、船費 ,住宿費、住勤及途中的補貼費用 電話費 賣場所使用電話、寬帶網(wǎng)所發(fā)生的內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 16 頁 共 43 頁 16 電話費用 . 業(yè)務招待費 賣場 對外用于招待的餐費、禮品等交際應酬費用 辦公費用 賣場辦公購文具、紙張、書報費等 臨時人員工資 賣場招用臨時用工發(fā)放的工資 其他費用 無法進入以上項目所發(fā)生的費用 5502 管理費用 工資 不設三級科目 分部 管理員工的工資、 勞動保險費 用于 分部 員工的勞動保險費、及財產(chǎn)保險費用 福利費 按 分部 管理員工的工資總額所提取的 % 工會 經(jīng)費 按 分部 管理員工的工資總額所提取的 % 教育經(jīng)費 按 分部 管理員工工資總額所提取的 % 電話費 辦公所用的電話費用 ,以及憑電話費單據(jù)報經(jīng)批準的個人電話費補貼 差旅費 行政部門員工外派所發(fā)生的車、船費 ,住宿、住勤及住宿和途中的補貼費用 . 業(yè)務招待費 分部 對外用于招待的餐費、禮品等交際應酬費用 保險費 分部財產(chǎn)保險發(fā)生的費用 折舊費 按所使用的固定資產(chǎn) ,每月按固定資產(chǎn)規(guī)定的年限計提 低值易耗品 分部所使用的低值易耗品的分期攤銷費用 . 修理費 分部所發(fā)生的辦公設備、設施等修理費用 辦公費 分部購買的筆、墨水、各種紙以及無法進入低耗品的用具費用 . 壞帳準備 壞帳準備 :按年末應收帳款余額 %提取 ,用于應收帳款無法收回經(jīng)批準沖銷的損失 商品損耗 經(jīng)批準后報損的賣場盤點的盤虧額 ,或被竊商品金額 費用性稅金 交納的房產(chǎn)稅、印 花稅、車船使用內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 17 頁 共 43 頁 17 稅、土地使用稅 ,四小稅 租賃費 分部 辦公房屋租賃費用 汽車使用費 汽車養(yǎng)路費、過路過橋費、停車費、年檢費、裝修費、保養(yǎng)費、修理費及修理包干費等。 （一）現(xiàn)金管理原 則 收付合法、錢帳分工、收付兩清、日清月結原則。結算會計 對業(yè)務部門的付款申請單進行審核。 三、資金調度管理 一、基本資料 職務名稱： 賣場會計 所屬部門：分部財務部 直接上級職位：分部會計經(jīng)理 直接下級職位： 現(xiàn)任者姓名： 工作概要 ： 負責審核賣場費用，主持賣場財務工作 崗位職責 負責賣場收銀工作及收銀員管理 定期 對賣場庫存進行盤點 負責賣場增值稅發(fā)票及手工發(fā)票的開具工作 每日核對賣場銷售，編制收支平衡表并生成銷售憑證 負責核對銀行帳、信用卡 ,審核費用帳與業(yè)務模塊相符，編制銀行余額調節(jié)表，并上報總帳會計 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 8 頁 共 43 頁 8 ①江蘇省內各賣場每周一、四將銷售回籠款匯至總部指定帳號，江蘇省外賣場匯至分部指定帳號，不得私自沉淀資金，違者追究當事人責任； ②省內賣場的費用根據(jù)每月的費用預算結合實際情況統(tǒng)一劃撥資金，省外由分部實行管理； ③總部有權調用分部、賣場的資金； ④所有的資金調撥都得進行帳務處理，嚴禁資金帳外循環(huán)； ⑤銀行對帳單及余額調節(jié)表每月報財務中心資金部。 分部總帳統(tǒng)計會計職位描述書 一、基本資料 職務名稱：總帳統(tǒng)計會計 所屬部門：會計部 直接上級職位：分部會計部經(jīng)理 直接下級職位： 現(xiàn)任者姓名： 工作概要 ： 負責納稅申報表編制 ,指導賣場稅務工作。 崗 位 職 責 1. 建立、完善和管理返利及相關檔案、資料、文件、合同等； 2. 根據(jù)公司返利統(tǒng)計制度，建立和實施本分部返利統(tǒng)計細則； 3. 對部門庫存進行監(jiān)督，清理，分析庫存結構，定時進行盤點等； 4. 與廠家、廠商進行往來對帳； 5. 制作部門相關會計憑證； 6. 按要求制作返利相關報表，并 上報分部財務部經(jīng)理；； 7. 催收各種應收返利款項； 8. 協(xié)助本部門其他人員的工作； 9. 指導并監(jiān)督部門內勤日常工作； 10. 根據(jù)合同與協(xié)議計算各種收入、返利單，審核商品變價單； 11．完 成對已審核合同的數(shù)字化； 11. 負責及時、準確地計算出代銷商品商業(yè)折扣、利潤補償款的應收金額。 1． 制定分部的財務規(guī)范并在上報審批后進行實施； 2． 制定本部門月度工作計劃并上報財務總監(jiān)； 3． 管理本部門員工的日常工作，調配人員，布置工作任務； 4． 監(jiān)督各類票據(jù)的領用情況； 5． 負責協(xié)調當?shù)?工商、 稅務 、 審計 和銀行 等相關部門的工作關系； 6． 審核分部的報表、 帳 務 及 統(tǒng)計 工作 ，及時解決員 工工作中的 實際 問題； 7． 負責業(yè)務合同的審改； 8． 對本部門員工進行工作考核； 9． 隨時向中心財務總監(jiān)匯報工作，并每月上報財務分析報告； 10． 定期不定期對賣場財務工作人員進行檢查 、監(jiān)督 。 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 3 頁 共 43 頁 3 第二章 財務組織架構圖 分部分部 說明： 進貨結算組江蘇省內分部設 3 人，省外分部設 5 人。 謹慎性、配比性：會計 核算應當遵循謹慎性原則，收入、成本和費用應當相互配比。內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 1 頁 共 43 頁 1 Ciwushouce 五星電器連鎖財務管理制度 分部目錄 第一章 總則 第二章 財務組織架構圖 第三章 崗位描述書 第四章 資金管理規(guī)定 第五章 會計科目名稱 第六章 商品流轉的管理 第七章 財產(chǎn)物資的管理 第八章 收益的管理 第九章 往來款項的管理 第十章 費用的管理 第十一章 所有者權益的核算 第十二章 利潤及利潤分配的核算 第十三章 會計報表 第十四章 分部預算分析規(guī)章制度 第十五章 會計檔案管理制度 第十六章 會計工作交接制度 第十七章 工程項目、維修裝璜的款項支付規(guī)定 第十八章 商品盤點清查管理制度 內 部 文 件 五星電器分部財務管理手冊 模塊名稱 財務管理 適用部門 財務中心 修訂責任人 卞慧敏 更新時間 20xx 年 10 月 13 日 第 2 頁 共 43 頁 2 第一章 總則 一、根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況和管理需要，特制定本制度。 一致性：核算方法前后期保持一致，在會計核算期間不得隨意變更。負責進貨結算核算。 11． 定期組織召開部門財務工作例會； 12． 督促和指導本部門員工的工作； 13． 對分部財務部門員工有引進、錄用、管理、考核、獎懲權； 14． 對分部財務系統(tǒng)、流程建設和銷售結算體系不斷優(yōu)化； 15． 對業(yè)務部門資金運行進行審核、監(jiān)督； 16． 規(guī)范稅務行為，重視稅務籌劃； 17． 執(zhí)行總部制定的費用管理制度及審批權限。 12. 審核“代銷商品結算單”，確保各項扣收金額準確、無誤。 內 部 文