【文章內容簡介】 現(xiàn)實購買力）； 民幣活期儲蓄存款 M2=M1+城鄉(xiāng)居民儲蓄存款 企業(yè)單位定期存款 證券公司保證金存款 其他存款 城鄉(xiāng)居民儲蓄存款+企業(yè)單位定期存款 證券公司保證金存款+其他存款 城鄉(xiāng)居民儲蓄存款 企業(yè)單位定期存款+證券公司保證金存款 （廣義貨幣）； （M2—M1）稱為準貨幣，是潛在購買力。 指中央銀行在金融市場上賣出或買進有價證券，吞吐基礎貨幣，以改變商業(yè)銀行等 存款金融機構的可用資金，進而影響貨幣供應量和利率。中國人民銀行從 2003 年 開始面向商業(yè)銀行發(fā)行中央銀行票據(jù)。 指商業(yè)銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金， 包括商業(yè)銀行的庫 存現(xiàn)金和繳存中央銀行的準備金存款兩部分。它分為法定存款準備金 法定存款準備金（商業(yè)銀行按 法定存款準備金 存款準備金 其存款的一定比例向中央銀行繳存的存款）和超額存款準備金 超額存款準備金（商業(yè)銀行存放在中 超額存款準備金 央銀行、超出法定存款準備金的部分，主要用于支付清算、頭寸調撥或作為資產(chǎn)運 用的備用資金）。2004 年，我國實行差別存款準備金率制度，主要內容是商業(yè)銀 行適用的存款準備金率與其資本充足率、資產(chǎn)質量狀況等指標掛鉤。 貨幣 政策 工具 再貸款與再 貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)：指金融機構為取得資金，將未到期貼現(xiàn)的商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方式向中央銀行 轉讓票據(jù)的行為。再貼現(xiàn)政策包括兩方面內容，一是通過再貼現(xiàn)率的調整影響商業(yè) 銀行融入資金的成本，二是規(guī)定再貼現(xiàn)票據(jù)的種類，影響商業(yè)銀行及全社會的資金 投向，促進資金的高效流動。（1986 年開展再貼現(xiàn)業(yè)務） 市場利率、官方利率、公定利率（民間金融組織） 利率政策 利率分類 名義利率、實際利率（扣除通脹因素） 固定利率、浮動利率（一般調整期為半年） 再貸款：中央銀行對金融機構發(fā)放的貸款，分為三類：一是為解決流動性不足的需 要而發(fā)放的貸款；二是為處置金融風險的需要而發(fā)放的貸款；三是用于特定目的的 貸款（如對地方政府、支農(nóng)等）。 操作目標 公開市場業(yè) 務 短期利率（1 年以下含 1 年）、長期利率 即期利率、遠期利率 調整中央銀行基準利率 調整金融機構的法定存貸款利率 利率政策 制定金融機構存貸款利率的浮動范圍 制定相關政策對各類利率結構和檔次進行調整 基本匯率、套算匯率 固定匯率、浮動匯率 匯率分類 即期匯率、遠期匯率（遠期差價分升水、貼水、平價） 官方匯率、市場匯率 匯率政策 選擇相應的匯率制度（最基礎、最核心部分） 確定適當?shù)膮R率水平 匯率政策 促進國際收支平衡 2005 年 7 月 21 日匯率改革：貨幣籃子 窗口指導 中央銀行利用自己的地位與聲望，使用口頭或書面的方式，向金融機構通報金融形 勢，說明中央銀行意圖，勸其采取某些相應措施，貫徹中央銀行的貨幣政策。 現(xiàn)金流量分析 現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念 (1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念 會計核算中的現(xiàn)金指會計主體的庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物兩 部分，即庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資?，F(xiàn)金流量表中 的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。 (2)現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、 現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。 現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價 物之間的變動(比如用多余現(xiàn)金購買債券)，因為這不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。 現(xiàn)金流量的計算 現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量 (1)現(xiàn)金流量的具體內容 ①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項稅款和出 口退稅、其他業(yè)務現(xiàn)金收入能夠帶來現(xiàn)金流人。購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利 息、繳納所得稅和其他業(yè)務現(xiàn)金支出會帶來現(xiàn)金的流出。 ②投資活動的現(xiàn)金流量。出售證券(不包括現(xiàn)金等價物)、出售固定資產(chǎn)、收回對外投資 本金能夠帶來現(xiàn)金流入。而購買有價證券、購置固定資產(chǎn)會帶來現(xiàn)金的流出。 ③融資活動的現(xiàn)金流量。取得短期與長期貸款、發(fā)行股票或債券能夠帶來現(xiàn)金流人。而 償還借款本金的現(xiàn)金、分配現(xiàn)金股利會帶來現(xiàn)金的流出。 (2)現(xiàn)金流量的計算方法 收益和費用在損益表中全額反映， 其中， 收益中未收到的現(xiàn)金和費用中未支付的現(xiàn)金表 現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中的有關科目(如應收賬款的增加和應付賬款的增加)。所以，計算現(xiàn)金流量 時，以損益表為基礎，根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末的變動數(shù)，進行調整。具體步驟如下： 首先，計算資產(chǎn)負債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況。其次，確定項目變動數(shù)是現(xiàn) 金流出還是現(xiàn)金流入，最后，計算現(xiàn)金流量。 表 62 資產(chǎn)與負債變化對現(xiàn)金流量的影響 變動 項目 資產(chǎn) 負債 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流人 現(xiàn)金流出 增加 減少 ①經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的計算。 其一，直接法。直接法又稱為“自上而下”法。 銷售所得現(xiàn)金。 銷售所得現(xiàn)金=銷售收入一△應收賬款 購貨所付現(xiàn)金。 購貨所付現(xiàn)金=銷售成本一△應付賬款+△存貨 管理費用現(xiàn)金支出。 管理費用現(xiàn)金支出=管理費用一折舊一攤銷一△應付費用+△預付費用 其他業(yè)務現(xiàn)金收入、對外投資利息和股息現(xiàn)金收入。 支付利息：應付未付利息=利息一△應付利息 繳納所得稅 營業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金一購貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務現(xiàn)金收入一管理費用現(xiàn)金支出 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營業(yè)外現(xiàn)金收支凈額一財 務費用現(xiàn)金支出一繳納所得稅 其二，間接法，即以損益表中最末一項凈收益為出發(fā)點，加上沒有現(xiàn)金流出的費用和引 起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負債表項目的變動值， 減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負 債表項目的變動值。即： 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+△應付賬款+△應付費用+△應付稅金一△應收賬 款一△存貨一△預付費用 ②投資活動的現(xiàn)金流量的計算。 這部分現(xiàn)金流量來源于有價證券、 固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)、 長期投資等賬戶的變化：增加引起現(xiàn)金流出，減少引起現(xiàn)金流人。即： 投資活動的現(xiàn)金流出(流人)=△固定資產(chǎn)+△投資+△無形資產(chǎn)(△O，流出?！?③融資活動的現(xiàn)金流量的計算。 借款人融資活動的現(xiàn)金流量來源于一年內到期的長期負 債、短期負債和股東權益的變化。即： 融資活動的現(xiàn)金流出(流人)=△長期負債+△短期負債+△股東權益(△O，流出?！?，流 入) 2011 銀行從業(yè)資格考試《公共基礎》重要考點：借款業(yè)務 銀行從業(yè)資格考試《公共基礎》重要考點： 商業(yè)銀行的借款包括短期借款和長期借款 短期借款和長期借款兩種。 短期借款和長期借款 短期借款是指期限在一年或一年以下的借款， 主要包括同業(yè)拆借、 證券回購協(xié)議和向中 央銀行借款等形式。 長期借款是指期限在一年以上的借款， 一般采用發(fā)行金融債券的形式， 具體包括發(fā)行普 通金融債券、次級金融債券、混合資本債券、可轉換債券等。 同業(yè)拆借 我國的同業(yè)拆借， 是指經(jīng)批準進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間， 通過全國 統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通行為。 同業(yè)拆借具有期限短、金額大、風險低、手續(xù)簡便等特點，從而能夠反映金融市場上的 資金供求狀況。因此，同業(yè)拆借市場上的利率是貨幣市場最重要的基準利率之一。 債券回購 債券回購是商業(yè)銀行短期借款的重要方式，包括質押式回購與買斷式回購兩種。 向中央銀行借款 商業(yè)銀行在需要時還可以向中央銀行申請借款。 金融債券 金融債券是商業(yè)銀行在金融市場上發(fā)行的、 按約定還本付息的有價證券。 我國商業(yè)銀行 所發(fā)行的金融債券，均是在全國銀行間債券市場上發(fā)行和交易的。 【例題 2：單選題】在定期存款中，(A)是最典型的代表。 A、整存整取 B、整存零取 C、零存整取 D、存本取息 【例題 3：單選題】整存整取的起存金額為(B)。 A、5 元 B、50 元 C、100 元 D、5000 元 試題解析：依次為零整、雙整、整零、寸本取息 2011 銀行從業(yè)資格考試《公共基礎》重要考點：監(jiān)管機構 銀行從業(yè)資格考試《公共基礎》重要考點： 歷史沿革和監(jiān)管對象 (1)歷史沿革 中國的銀行業(yè)監(jiān)管機構是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(CBRC)。 時間 2003 年 4 月 事件 成立 2003 年 12 月 27 日 第 10 屆全國人民代表大會第 6 次會議通過了 《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān) 督管理法》，并自 2004 年 2 月 1 日起正式施行。 第 10 屆全國人民代表大會第 24 次會議通過了《中華人民共和國銀行業(yè) 監(jiān)督管理法》修正案，并自 2007 年 1 月日起施行。 2006 年 10 月 31 日 (2)監(jiān)管對象 第二條規(guī)定： 對全國銀行業(yè)金融機構及其業(yè)務活動監(jiān)督管理， 本法所稱銀行業(yè)金融機構 是指在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、 城市信用合作社、 農(nóng)村信用合作社等吸收公眾 存款的金融機構及政策性銀行。對在境內設立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財務公 司、金融租賃公司及經(jīng)其他金融機構的監(jiān)督管理也適用本法規(guī)定。 銀行機構：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及政策性銀行 非銀行機構：金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司以及其他金 融機構 監(jiān)管職責 (1)依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布對銀行業(yè)金融機構及其業(yè)務活動監(jiān)督管理的規(guī)章、 規(guī)則。 (2)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準銀行業(yè)金融機構的設立、變更、 終止及業(yè)務范圍。 (3)對銀行業(yè)金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理。 (4)依照法律、行政法規(guī)制定銀行業(yè)金融機構的審慎經(jīng)營規(guī)則。 (5)對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構 監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構的風險狀況。 (6)對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行現(xiàn)場檢查，制定現(xiàn)場檢查程序，規(guī) 范現(xiàn)場檢查行為。 (7)對銀行業(yè)金融機構實行并表監(jiān)督管理。 (8)會同有關部門建立銀行業(yè)突發(fā)事件處置制度，制定銀行業(yè)突發(fā)事件處置預案，明確 處置機構和人員及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業(yè)突發(fā)事件。 (9)負責統(tǒng)一編制全國銀行業(yè)金融機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表，并按照國家有關規(guī)定予以公 布。 (10)對銀行業(yè)自律組織的活動進行指導和監(jiān)督。 (11)開展與銀行業(yè)監(jiān)督管理有關的國際交流、合作活動。 (12)對已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機， 嚴重影響存款人和其他客戶合法權益的銀行業(yè)金融機 構實行接管或促成機構重組。 (13)對有違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善等情形的銀行業(yè)金融機構予以撤銷。 (14)對涉嫌金融違法的銀行業(yè)金融機構及其工作人員以及關聯(lián)行為人的賬戶予以查詢， 對涉嫌轉移或隱匿違法資金的申請司法機關予以凍結。 (15)對擅自設立銀行業(yè)金融機構或非法從事銀行業(yè)金融機構業(yè)務活動予以取締。 (16)負責國有重點銀行業(yè)金融機構監(jiān)事會的日常管理工作。 (17)承辦國務院交辦的其他事項。 2011 銀行從業(yè)資格考試《公共基礎》重要考點：支付結算業(yè)務 銀行從業(yè)資