【文章內容簡介】 ，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務室予以退還。（六）貨幣資金的內部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。第二條 貨幣資金內部控制遵循以下原則： 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權管理原則 出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉賬支票，財務經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后（能限額的應簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支，應當立即入賬，必須日清月結。 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應當存入保險箱，金額較大時必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調節(jié)表，并查找未達賬的原因。 貨幣資金管理實行“五不準”的原則（1）不準用轉賬支票套換現(xiàn)金。（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。（3）不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款。（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（5）不準保留賬外現(xiàn)金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務的內部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，控制程序如下：發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負責管理。出納員在領用收據(jù)時，應登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由財務經(jīng)理指定的專人開具，會計必須對用后的收據(jù)進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。收款時應注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。 （2）收款確認無誤后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務專用章”。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務記賬。開具時必須復寫，不得隨意更改和套空寫。各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任協(xié)助財務人員收取貨款。出納員每天根據(jù)財務聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉交財務室會計進行賬務處理。第四條 貨幣資金支出業(yè)務的內部控制貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。現(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉。對商品采購款的支出，投融部門應先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序審批后，方可到出納員處領款或報銷，出納員對要支付的款項應嚴格審查，確認無誤后，才可支付貨款。對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。對于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、總經(jīng)理辦公室會議紀要。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序審批。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其他應收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占用公司資金。出納員在支付款項時，要求領款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉交會計進行賬務處理。對于不合法的付款憑證，財務部室有權拒絕支付。第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度出納員應每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。出納員每周應編制現(xiàn)金結存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進行核對。出納員每月應編制現(xiàn)金結存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對。會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細賬進行勾對，發(fā)生差額應查明原因，編制銀行存款余額調節(jié)表。（七）固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條 凡有關固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第三條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在2000元以上來確定），包括房屋及建筑物、機械設備及機械裝置、電子設備、運輸設備、工具用具、器具、辦公設備等其他設備。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設備的實物資產(chǎn)，應列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。財務室依實際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實際情況的變化進行調整，上報批準后執(zhí)行。第四條 固定資產(chǎn)由財務室作為價值管理部門，投融部任作為實物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄、類別，由財務室統(tǒng)一制定，其管理細則由投融部負責制訂，并報財務室、行政部。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設立固定資產(chǎn)備查簿，并與投融部登記臺賬定期核對，并接受投融部的管理。第五條 財務室除設置總賬科目外，還應設置固定資產(chǎn)分類明細賬及登記卡，詳細記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第六條 固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務室印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務室編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內，并由投融部粘貼標簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物品申購單》），先送投融部核實，無法內部調配時，再按資本性支出審批權限規(guī)定呈批后交投融部實施。第八條 請購單上應詳細填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第九條 請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由投融部組織有關部門驗收；新增固定資產(chǎn)的重要技術文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務不得入賬。第十條 投融部應妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調撥、移交、修理等變動情況