【正文】 負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審查工作。負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。負(fù)責(zé)定期與不定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。（三） 出納員對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。 資金的劃拔、非費(fèi)用類開支等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由總經(jīng)理審批。第二條 日常的借、請(qǐng)款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷，確因客觀原因需延期時(shí)，須事先以書面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。凡不按審批程序、資料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。請(qǐng)款時(shí)報(bào)批一次，持發(fā)票報(bào)銷時(shí)須再報(bào)批一次，并附上請(qǐng)款審批單（復(fù)印件）。第十條 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人/次原則上最高不超過(guò)10000元。管理層以上人員每人/次原則上最多不超過(guò)10000元。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。（有監(jiān)理公司的必須提供）D．項(xiàng)目部工程款支付申請(qǐng)表。B．《采購(gòu)合同》，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。C．《總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要》，限用于預(yù)算外或大項(xiàng)開支必填報(bào)。B．《出差申請(qǐng)表》。D．《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》。 F．《現(xiàn)金借款單》 G．發(fā)票。 財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。（3） 費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理， 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：（1） 公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限投融部或財(cái)務(wù)室人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》，按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)室出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；（2） 《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》由總經(jīng)理簽批后，出納按通知單內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；（3） 公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；（4） 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。法人公章、總經(jīng)理代表章由行政部負(fù)責(zé)人或其指定人保管。 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請(qǐng)款及報(bào)銷審批程序流程）。 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)?；蚧ケ?。（2） 為確保資金的安全、快捷，對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。（5） 對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤，方可接收。（3） 財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。各部門人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓。如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批。 實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則 出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章，出納員開具支票后（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無(wú)誤后，加蓋印鑒章。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款。無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。 （2）收款確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)務(wù)專用章”。開具時(shí)必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。對(duì)于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。第三條 本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn)（必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)在2000元以上來(lái)確定），包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。資產(chǎn)管理編號(hào)及分類目錄、類別，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制定，其管理細(xì)則由投融部負(fù)責(zé)制訂，并報(bào)財(cái)務(wù)室、行政部。 第七條 固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購(gòu)表（即《物品申購(gòu)單》），先送投融部核實(shí)，無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交投融部實(shí)施。第十條 投融部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)室核對(duì)資料，保持資料的一致性。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后，原件留投融部存查并登記臺(tái)賬，復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查；物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無(wú)須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)投融部批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但投融部需要登記備查簿。凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)，改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件，房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。第十六條 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條 投融部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。第二條 盤點(diǎn)范圍下列資產(chǎn)：存貨盤點(diǎn)：指庫(kù)存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉(cāng)庫(kù)、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。每月最后一日。盤點(diǎn)日為12月31日。 復(fù)盤人由財(cái)務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。盤點(diǎn)通知包括盤點(diǎn)日期、人員配置及注意事項(xiàng)。 初盤時(shí)由盤點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無(wú)誤后，由盤點(diǎn)人和復(fù)盤人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)的確實(shí)資料為據(jù)，不得猜想或偽造數(shù)據(jù)記錄。盤盈盤虧金額即時(shí)調(diào)整當(dāng)期盤存資產(chǎn)科目及暫記科目，待依規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后，列入批準(zhǔn)期損益。（2）對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報(bào)告者。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或崗位負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。 交接雙方有規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，如有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)