如何編制總預(yù)算、預(yù)算利潤表、現(xiàn)金流量表(編輯修改稿)
2024-09-01 06:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量 ,反映企業(yè)預(yù)算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ,合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù) ,保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ,以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點 ,充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 ,預(yù)計期末的合理現(xiàn)金結(jié)存額 ,確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為 : 期初現(xiàn)金結(jié)存額 +預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 期末預(yù)算現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出 ,來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。 :經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入?！ 。?）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入 ,主要來源于銷售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入 ,租金收入 ,其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入 ,加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。 ?。?）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。對外投資收到的現(xiàn)金，等于預(yù)算利潤表的投資收益，加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現(xiàn)金，根據(jù)董事會收回投資的決議，預(yù)計長期投資、短期投資的減少數(shù)，加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，等于處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的凈收益，加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項的期末與期初的差額。 ?。?）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金，等于增資配股金額，加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金，等于預(yù)算期間的現(xiàn)金支
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