友好集團財務報表分析(編輯修改稿)
2024-09-01 02:59 本頁面
【文章內容簡介】 ： 貨幣資金%%%%%交易性金融資產%%%%%應收票據(jù)%%%%%應收賬款%%%%%預付款項%%%%%其他應收款%%%%%存貨%%%%%一年內到期的非流動資產%%%%%其他流動資產%%%%%流動資產合計%%%%%非流動資產： 可供出售金融資產%%%%%長期股權投資%%%%%投資性房地產%%%%%固定資產原值%%%%%累計折舊%%%%%固定資產凈值%%%%%固定資產減值準備%%%%%固定資產凈額%%%%%在建工程%%%%%無形資產%%%%%長期待攤費用%%%%%遞延所得稅資產%%%%%非流動資產合計%%%%%資產總計%%%%%流動負債： 短期借款%%%%%應付票據(jù)%%%%%應付賬款%%%%%預收款項 %%%%%應付職工薪酬%%%%%應交稅費%%%%%應付利息%%%%%應付股利%%%%%其他應付款%%%%%一年內到期的非流動負債%%%%%流動負債合計%%%%%非流動負債： 長期借款%%%%%應付債券%%%%%預計非流動負債%%%%%遞延所得稅負債%%%%%其他非流動負債%%%%%非流動負債合計%%%%%負債合計%%%%%所有者權益： 股本%%%%%資本公積%%%%%盈余公積%%%%%未分配利潤%%%%%歸屬于母公司所有者權益合計%%%%%少數(shù)股東權益%%%%%所有者權益合計%%%%%負債和所有者權益總計%%%%%1資產結構的分析評價從靜態(tài)角度分析。%、%、%，%、%、%。由此可以認為，友好集團資產的流動性減緩，資產風險性增加。當然，一個企業(yè)的流動資產也不宜保持過多，這將會降低企業(yè)的盈利能力。從動態(tài)角度分析。%%。%%。根據(jù)各資產項目的變動情況來看，變動情況相對穩(wěn)定，說明友好集團資產結構相對比較穩(wěn)定，但是非流動資產中長期待攤費用的增加值得注意。從靜態(tài)角度分析。%、%、%，%、%、%。由此可見，資產負債率比較高，財務風險相對較大。但是這樣的財務結構是否穩(wěn)定，還需要結合企業(yè)的盈利能力作進一步的分析。從動態(tài)角度分析。友好集團，2014年負債比重上升了 %，%%，%。說明友好集團的資本結構相對穩(wěn)定，財務實力有所增強。友好集團經營資產與非經營資產結構分析如表3所示。表3 經營資產與非經營資產結構分析表項目所占比率變動情況2013201420152013201420142015經營資產 貨幣資金%%%%%預付款項%%%%%存貨%%%%%在建工程%%%%%無形資產%%%%%交易性金融資產%%%%%固定資產%%%%%一年內到期的非流動資產%%%%%投資性房地產%%%%%經營資產合計%%%%%非經營資產% %%應收票據(jù)%%%%%應收賬款%%%%%其他應收款%%%%%應收股利%%%%%其他流動資產%%%%%長期股權投資%%%%%商譽% %%長期待攤費用%%%%%可供出售經營資產%%%%%遞延所得稅資產%%%%%非經營資產合計%%%%%資產合計%%%%%由表3可以看出，從總體來看，友好集團經營資產所占比重遠遠高于非經營資產所占的比重，可見企業(yè)的經營能力較強。但20132014年經營資產所占比重逐年下降，而2015年經營資產所占比重有所增加，從表面上看，企業(yè)經營能力似乎有所增加，但實際上企業(yè)的經營能力不僅沒有增加，反而有所下降。根據(jù)表2的分析可知，%，%，固流比例大約為1:,%，%，固流比例大約為1:,%，%，固流比例大約為1:。經過分析可以得知，友好集團采取的是保守的固流政策。這種情況下，由于增加了流動資產，企業(yè)資產的流動性提高，資產風險會因此降低，但可能會導致盈利水平的下降。友好集團流動資產結構分析如表4所示。表4 流動資產結構分析表項目所占比率/%變動情況/% 2013201420152013201420142015貨幣資產%%%%%債權資產%%%%%存貨資產%%%%%其它%%%%%流動資產合計%%%%%根據(jù)表4 可以看出，貨幣資產所占的比重下降，雖然會在一定程度上降低企業(yè)的即期支付能力，但是可能會提高企業(yè)的盈利能力；債權資產比重一般，但是呈現(xiàn)出上升趨勢，說明企業(yè)信用政策的制定可能過于寬松或者收賬不利，這種情況應當引起注意；存貨資產比重較大，應與固定資產變動情況聯(lián)系起來分析。友好集團負債期限結構分析如表5所示。表5 負債期限結構分析表項目所占比率變動情況 2013201420152013201420142015流動負債合計%%%%%非流動負債合計%%%%%負債合計%%%%%從表5可以看出友好集團的流動負債比重雖然有所下降，但是仍然高于非流動負債的比重，表明該企業(yè)在使用負債資金時以短期資金為主。這種籌資政策會增加企業(yè)的償債壓力，承擔較大的財務風險，但同時也會降低公司的負債成本。友好集團所有者權益結構變動情況分析表如表6所示。表6 所有者權益結構變動情況分析表項目所占比率變動情況 2013201420152013201420142015股本%%%%%資本公積%%%%%其他綜合收益%%% 投入資本合計%%%%%盈余公積%%%%%未分配利潤%%%%%內部形成資本合計%%%%%少數(shù)股東權益%%%%%所有者權益合計%%%%%從表6可以看出，從靜態(tài)方面分析，內部形成資本是友好集團所有者權益的主要來源。從動態(tài)方面分析，%，%，%，說明友好集團所有者權益結構的變動是生產經營上引起的；2014年所有者權益內部沒有發(fā)生太大變化，因而不做分析。 營業(yè)收入當中主營業(yè)務收入的比重較能反映企業(yè)實際盈利能力，友好集團在2013年和2014年和2015年的主營業(yè)務收入比重分別如表7 所示。表7 營業(yè)收入變動分析表項目201320142015營業(yè)收入9,601,863, 8,276,540, 6,538,699, 主營業(yè)務收入9,403,169, 8,068,384,
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