住房公積金繳納階段不公平問題研究(編輯修改稿)
2025-09-01 00:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 職工個人工資和職工工資總額的一定比例逐月交納，歸個人所有，存入個人公積金賬戶”。1994年11月23日，財政部、國務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組、中國人民銀行頒布《建立住房公積金制度的暫行規(guī)定》的通知（[1994]財綜字第126號），規(guī)定“在職工工作期間，職工個人和所在單位均應(yīng)按照職工個人工資和職工工資總額的一定比例逐月交納，歸職工個人所有，作為職工個人住房基金，專戶儲存、統(tǒng)一管理、專項使用”。因為職工工資總額是用人單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。所以，從上述文件可以清楚地看到，單位為每位職工繳存住房公積金的額度是固定的，是相同的。1999年國務(wù)院《條例》改變了單位繳存額的定額制，將職工個人繳存額和單位繳存額，均與職工的工資收入掛鉤，具體體現(xiàn)在《條例》第16條第1款“職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。”和第16條第2款“單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例?！?. 現(xiàn)行制度的繳存優(yōu)惠政策現(xiàn)行住房公積金制度的優(yōu)惠政策體現(xiàn)在三個方面：一是職工和單位按1:1繳存。職工個人繳存多少，單位就為職工繳存多少，個人收入越高，單位為職工繳的越多，兩部分都歸職工個人所有。二是“免稅”。企業(yè)為職工繳存的住房公積金在成本中列支，抵免企業(yè)所得稅。同時，單位和個人實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除，即抵免個人所得稅。三是“低存”條件下的“低貸”。所謂“低存”就是繳存職工存放的住房公積金只能獲得較低的存款利率，即當(dāng)年按活期利率計息，往年按三個月整存整取利率計息，不管年限多長，不管是否貸款，均要承受“低存”的代價。所謂“低貸”就是繳存職工個人住房貸款利率比商業(yè)銀行的同類貸款利率低，有較大優(yōu)惠。根據(jù)所能查詢到的最新一次住建部發(fā)布的《2008年全國住房公積金管理情況通報》顯示，近年來，住房公積金歸集擴面效果明顯，繳存余額穩(wěn)定增長，截止2008年底，通過開展加強住房公積金管理專項治理工作，實際繳存職工人數(shù)有較大幅度增加。2008年末，，%。繳存額繼續(xù)穩(wěn)定增長，，%。截至2008年末，%；，%。個貸增速明顯放緩 個貸率有所回落，2008年，%，%。截至2008年末，%。擠占資金減少，，%，%。數(shù)據(jù)顯示，2008年末，住房公積金使用率（個人提取總額、個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存總額的比例）為72．81％，同比降低1．78個百分點。住房公積金運用率（個人貸款余額與購買國債余額之和占繳存余額的比例）為53．54％，同比降低3．51個百分點。此外，2008年末，全國住房公積金銀行專戶存款余額為5616．27億元，扣除必要的備付資金后的沉淀資金為3193．02億元。沉淀資金占繳存余額的比例為26．35％，同比上升3．59個百分點。（二）我國現(xiàn)階段住房公積金繳納階段存在的不公平問題從宏觀角度看，住房公積金制度實施近20年來，管理體制趨于完善，公積金提取和個人貸款業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，住房公積金繳存量大幅度增長。 住房公積金制度建立的繳存方式，使每個繳存職工直接從中受益，隨著繳存比例的提高，加快了住房公積金儲蓄積累，日積月累，聚沙成塔，形成完全屬于職工個人所有的可觀的住房儲金，成為職工家庭解決住房問題的重要資金來源。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，房價不斷提升，社會上普遍存在中低收入的人群越來越難買到一套自己的住房，高收入者卻享受著住房公積金帶來的實惠的不良現(xiàn)象，住房公積金在繳納使用階段中的存在“有繳存和無繳存”、“繳存高和繳存低”等普遍矛盾在一定程度上拉大貧富差距，損壞了社會公平，盡快改變中、低收入人群購房難問題，已成為住房公積金制度改革的重中之重。筆者經(jīng)過調(diào)查處于不同省份不同城市的部分國家機關(guān)工作人員和企業(yè)職工，并查閱相關(guān)資料，將我國現(xiàn)階段住房公積金繳納階段存在的不公平問題歸納為如下幾個方面。 住房公積金制度是國家為解決中低收入群體住房問題，依據(jù)國務(wù)院令而設(shè)立的強制性基金。但這項利民政策，也只有少部分人可以享受，很多單位以職工崗位不穩(wěn)定、編外人員無編制等理由，不給建立住房公積金或故意降低繳存工資基數(shù)，使職工根本達不到正常標準。從住建部發(fā)布的《2008年全國住房公積金管理情況通報》來看，2008年末，，覆蓋率為69%。一些民營企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工，個體工商戶，自由職業(yè)者，大量進城務(wù)工人員等，幾乎都沒有被住房公積金制度覆蓋，這些沒有被住房公積金制度覆蓋的人員，其中絕大多數(shù)恰恰是最需要得到住房公積金幫助的人，恰恰是最需要通過住房公積金的保障功能來改善住房消費的社會群體，因此，住房公積金繳存的總體覆蓋率較低使其社會保障受到一定的限制?！坝欣U存和無繳存”人群之間的矛盾顯而易見，而在獲得了這一紅利的群體中，同樣存在較大矛盾。山東2006年度審計報告顯示，中國網(wǎng)通山東省分公司職工月人均繳存住房公積金6389元，而濟南一家普通企業(yè)職工月人均繳存只有11元，二者相差600倍。關(guān)于這類例子的報道，在各大報刊雜志知名網(wǎng)站屢見不鮮?，F(xiàn)行《住房公積金管理條例》（國務(wù)院令第350號，以下簡稱《條例》）》改變了單位繳存額的定額制，將職工個人繳存額和單位繳存額，均與職工的
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