注會稅法-第十二章企業(yè)所得稅法(3)(編輯修改稿)
2025-08-31 17:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 超支（2）銷售傭金是否符合對象、方式、比例等規(guī)定管理費(fèi)用（1）招待費(fèi)是否超支（3）保險(xiǎn)費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）利息費(fèi)用是否超過標(biāo)準(zhǔn)（金融機(jī)構(gòu)同類同期）（2）借款費(fèi)用資本化與費(fèi)用化的區(qū)分所得稅前可扣除的稅金圖示：準(zhǔn)予扣除的稅金的方式可扣除稅金舉例在發(fā)生當(dāng)期扣除通過計(jì)入銷售稅金及附加在當(dāng)期扣除消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等銷售稅金及附加通過計(jì)入管理費(fèi)在當(dāng)期扣除房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢囕v購置稅、購置消費(fèi)品（如小轎車等）不得抵扣的增值稅等【歸納】主要稅金的繳納與退還對應(yīng)納稅所得額的影響稅種繳稅（計(jì)算繳納）退稅（稅金退還）增值稅不影響應(yīng)納稅所得額出口退稅不影響所得，不增加應(yīng)稅所得取得沒有國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局指定專項(xiàng)用途的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的返還應(yīng)增加應(yīng)納稅所得額消費(fèi)稅減少應(yīng)納稅所得額營業(yè)稅城建稅【例題多選題】可以當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢亩惤鸢ǎ? ）。 【答案】BC【案例】某企業(yè)當(dāng)期銷售貨物實(shí)際繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅15萬元、還繳納房產(chǎn)稅1萬元、企業(yè)當(dāng)期所得稅前可扣除的稅金合計(jì)=15+++1++=（萬元）其中：隨銷售稅金及附加在所得稅前扣除的稅金=15++=（萬元）隨管理費(fèi)在所得稅前扣除的稅金=1++=（萬元）?！纠}2008年綜合題中的步驟】某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2008年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)（屬于自然科學(xué)領(lǐng)域）所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、取得國債利息收入30萬元；（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。要求計(jì)算：
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