初級會計課后作業(yè)第六章(編輯修改稿)
2024-08-31 13:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 價核算)；②銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上的售價為50000元，收到客戶面值為58500元的商業(yè)匯票一張，銷售成本為40000元；③客戶來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有10000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予5000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意客戶的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票，退款已通過銀行存款支付；④收到出租無形資產(chǎn)的本月租金，金額為1000元，已通過銀行存款收取該款項；⑤收到先征后退的增值稅500元。(3)本年納稅調(diào)整事項如下：①投資收益中2000元是國債利息收入；②營業(yè)外支出中100元是稅收滯納金；③全年實發(fā)工資、獎金為500000元，職工福利費80000元，工會經(jīng)費30000元，職工教育經(jīng)費35000元。此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為12000元、遞延所得稅負債為12000元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為8000元、遞延所得稅負債為15000元。要求：(1)編制資料(2)中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱）(2)填寫2011年度甲公司利潤表，并列示本期所得稅費用的計算過程。（答案中的金額單位為元）利潤表編制單位：甲公司 2011年度 單位：元項目本期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加10000銷售費用3000管理費用5000財務(wù)費用500資產(chǎn)減值損失100加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）2000投資收益（損失以“”號填列）2000二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出100三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）答案及解析一、單項選擇題1. 【答案】A【解析】選項BC影響利潤總額和凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項D影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額。影響營業(yè)利潤的會計科目都會影響利潤總額和凈利潤。2.【答案】A【解析】該企業(yè)當(dāng)年的營業(yè)利潤=1009031+2+10=18（萬元)。3.【答案】A【解析】該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額=1009031+2+10+1=19（萬元)。4.【答案】B【解析】該企業(yè)當(dāng)年的凈利潤=（1009031+2+10+1）（125%）=（萬元)。5. 【答案】C【解析】營業(yè)外收入科目核算的內(nèi)容有非流動資產(chǎn)處置利得。6. 【答案】A【解析】現(xiàn)金盤虧，要記入管理費用科目，不能計入到營業(yè)外支出科目。7.【答案】B【解析】納稅調(diào)整額=（42014%）+（3202%）+（%）10=（萬元），應(yīng)納稅所得額==（萬元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額=25%=（萬元）。8.【答案】C【解析】遞延所得稅=（32）+（34）=0（萬元），所得稅費用=100+0=100（萬元）。9. 【答案】D【解析】期末要將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目。10. 【答案】D【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。二、多項選擇題1. 【答案】ABC【解析】利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入。2. 【答案】ABCD【解析】以上四個選項均正確。3. 【答案】ABC【解析】選項D計入營業(yè)外收入，不影響企業(yè)營業(yè)利潤，影響企業(yè)利潤總額。4. 【答案】ABC【解析】選項A影
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