中級會計師考試會計實務備考練習一(編輯修改稿)
2024-08-31 13:14 本頁面
【文章內容簡介】 費用資本化，構成H公司關聯(lián)方的有（ ）。 三、判斷題，確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的，可以從可追溯重述的最早期間開始調整留存收益的期初余額，財務報表其他相關項目的期初余額也應當一并調整，不得采用未來適用法。（ ?。?，會引起庫存股發(fā)生變動。（ ），事業(yè)單位在收到單位的零余額賬戶代理銀行轉來的財政授權支付到賬通知書時，按照通知書上所列的用款額度確認財政補助收入。（ ?。?，稅法上規(guī)定虧損的金額可以在未來5年稅前扣除，該事項形成一項可抵扣暫時性差異。（ ?。、E公司共同設立一項安排，該安排的經濟決策需經C、D、E公司一致同意方可實施，則甲公司能夠對相關安排構成共同控制。（ ?。?，視情況變化可以將其重分類為其他類金融資產。（ ），建造資產的累計支出金額未超過專門借款金額的，發(fā)生的專門借款利息扣除該期間與專門借款相關的收益后的金額，應當計入所建造資產成本。（ ?。瑢ν馓峁┖喜⒇攧請蟊淼钠髽I(yè)，應當以合并財務報表為基礎披露分部信息。（ ），均應在附注中披露與其存在直接控制關系的母公司和子公司予以資本化。（ ?。瑧谥Ц懂斊谌坑枰再Y本化。（ ?。?簡答題A股份有限公司（以下簡稱“A公司”），自2009年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》，按照新會計準則要求的方法核算所得稅。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司2014年末部分資產和負債項目的情況如下：（1）2014年4月1日，購入3年期國庫券，實際支付價款為2034萬元，債券面值2000萬元，每年4月1日付息一次，到期還本，票面年利率為5%，實際利率為4%。A公司將其劃分為持有至到期投資。稅法規(guī)定，國庫券利息收入免征所得稅。（2）A公司2014年12月10日因銷售商品給H公司而確認應收賬款100萬元，其相關的收入已包括在應稅利潤中。至2014年12月31日，A公司尚未計提壞賬準備。（3）2014年，A公司將其所持有的交易性證券以其公允價值120萬元計價，該批交易性證券的成本為122萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。（4）A公司編制的2014年年末資產負債表中，“其他應付款”項目金額為100萬元，該款項是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項稅收的滯納金不得稅前扣除。（5）假定A公司2014年度實現(xiàn)會計利潤1800萬元，以前年度不存在未彌補的虧損；除上述事項外，A公司當年不存在其他與所得稅計算繳納相關的事項，暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，A公司以后年度很可能獲得足夠用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。要求：（1）請分析A公司2014年12月31日上述各項資產和負債的賬面價值和計稅基礎各為多少。（2）請根據(jù)題中信息分析A公司上述事項中，哪些構成暫時性差異?并請具體說明其屬于應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，以及所得稅的影響。（3）計算A公司2014年所得稅費用并編制相關會計分錄。 綜合題甲上市公司由專利權X、設備Y以及設備 Z組成的生產線，專門用于生產產品W。該生產線于2001年1月投產，至2007年12月31日已連續(xù)生產7年，甲公司按照不同的生產線進行管理，產品W存在活躍市場。生產線生產的產品W，經包裝機H進行外包裝后對外出售。（1
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