20xx年度全國高級會計師資格考試高級會計實務(wù)試題卷(內(nèi)部控制部分)案例分析(編輯修改稿)
2025-08-31 08:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不當之處：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不納入公司層面評價范圍。? 理由：?組織架構(gòu)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，直接影響內(nèi)部控制的建立鍵全和有效實施、應(yīng)當納入公司層面評價范圍。?或：雖然甲公司已經(jīng)建立了科學規(guī)范的組織架構(gòu)。但是還應(yīng)當對組織架構(gòu)的運行情況進行評價。（三）關(guān)于實施現(xiàn)場評價 ? 評價工作組應(yīng)與被評價單位進行充分溝通，了解被評價單位的基本情況，合理調(diào)整已確定的評價范圍、檢查重點和抽樣數(shù)量。評價人員要依據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 和 《 公司內(nèi)部控制手冊 》 實施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評價工作底稿，記錄測試過程及結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認定?，F(xiàn)場評價結(jié)束后，評價工作組匯總評價人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評價報告?，F(xiàn)場評價報告無需和被評價單位溝通，只需評價工作組負責人審核、簽字確認后報審計部。審計部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進行綜合分析和全面復核。 分析：? 第三項工作存在不當之處。? （ 1）不當之處：現(xiàn)場評價報告無須和被評價單位溝通。?
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