20xx年度全國高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題卷(內(nèi)部控制部分)案例分析(編輯修改稿)
2025-08-31 08:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不當(dāng)之處：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不納入公司層面評(píng)價(jià)范圍。? 理由：?組織架構(gòu)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，直接影響內(nèi)部控制的建立鍵全和有效實(shí)施、應(yīng)當(dāng)納入公司層面評(píng)價(jià)范圍。?或：雖然甲公司已經(jīng)建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)。但是還應(yīng)當(dāng)對組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（三）關(guān)于實(shí)施現(xiàn)場評(píng)價(jià) ? 評(píng)價(jià)工作組應(yīng)與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行充分溝通，了解被評(píng)價(jià)單位的基本情況，合理調(diào)整已確定的評(píng)價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量。評(píng)價(jià)人員要依據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 、 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 和 《 公司內(nèi)部控制手冊 》 實(shí)施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評(píng)價(jià)工作底稿，記錄測試過程及結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定?，F(xiàn)場評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)工作組匯總評(píng)價(jià)人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評(píng)價(jià)報(bào)告?，F(xiàn)場評(píng)價(jià)報(bào)告無需和被評(píng)價(jià)單位溝通，只需評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核、簽字確認(rèn)后報(bào)審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核。 分析：? 第三項(xiàng)工作存在不當(dāng)之處。? （ 1）不當(dāng)之處：現(xiàn)場評(píng)價(jià)報(bào)告無須和被評(píng)價(jià)單位溝通。?
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