20xx年柳州市注冊會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)相關(guān)試題(編輯修改稿)
2024-08-31 08:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 購人當(dāng)日發(fā)行的項(xiàng)3 年期到期還本付息國債。該國債票面金額為1000 萬元，票面年利率為5 0A，年實(shí)際利率為4%。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅?！ ?2)204 年4 月1 日，甲公司自證券市場購入某股票。支付價(jià)款1500 萬元(假定不考慮交易費(fèi)用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12 月31 日，該股票的公允價(jià)值為1000 萬元?！ ?3)204 年發(fā)生了2000 萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司204 年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000 萬元。 (4)204 年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損2000 萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)營虧損可用于抵減以后5 個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5 年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答1617 各題?！ ∠铝杏嘘P(guān)甲公司對204 年所得稅進(jìn)行納稅調(diào)整的處理中，正確的有( )。 ，應(yīng)在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整減少50 萬元 ，應(yīng)在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整增加500 萬元 ，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整 ，應(yīng)在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整增加500 萬元 參考答案: C,D 答案解析: 選項(xiàng)A，對于國債利息收入， 萬元(4%)。選項(xiàng)B，對于可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，由于計(jì)入資本公積，不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整?！ ?下列有關(guān)甲公司在204 年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的表述中，正確的有( )?！ ? 年應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅為零 4 萬元 4 年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為750 萬元 4 萬元 參考答案: A,B,D 答案解析: 應(yīng)納稅所得額=4%+(200010000 15%)=(萬元)，應(yīng)交所得稅為0。
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