【文章內(nèi)容簡介】 次的重要性水平（4）評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對重要性的考慮①評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平②錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總③匯總數(shù)超過重要性水平時(shí)的處理④匯總數(shù)接近重要性水平的處理3．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系（2）評估固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素（3）控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評估（4）控制測試與控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評估（5）實(shí)質(zhì)性測試與控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評估（6）檢查風(fēng)險(xiǎn)的評估基礎(chǔ)（7）檢查風(fēng)險(xiǎn)對確定實(shí)質(zhì)性測試性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響（8）檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的類型4．初步審計(jì)策略（1）初步審計(jì)策略的組成要素（2）初步審計(jì)策略①主要證實(shí)法②較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法（3）策略與交易循環(huán)的關(guān)系（八）內(nèi)部控制及其測試與評價(jià)1．內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)①內(nèi)部控制的定義②內(nèi)部控制的目標(biāo)③有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮④內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系（2）內(nèi)部控制要素①控制環(huán)境②會計(jì)系統(tǒng)③控制程序2．了解與記錄內(nèi)部控制（1）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類（2）了解內(nèi)部控制①了解內(nèi)部控制的程序②了解內(nèi)部控制的內(nèi)容③控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評價(jià)（3）記錄對內(nèi)部控制的了解和對控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評價(jià)①調(diào)查表②文字表述③流程圖3．內(nèi)部控制測試（1）運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟①主要證實(shí)法的運(yùn)用步驟②較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟（2）控制測試的概念①控制設(shè)計(jì)測試②控制執(zhí)行測試（3）控制測試的種類①同步控制測試②追加控制測試③計(jì)劃控制測試（4）控制測試的性質(zhì)（5）控制測試的范圍（6）控制測試的時(shí)間（7）控制測試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作①同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作②直接支持（8）雙重目的測試4．內(nèi)部控制評價(jià)（1）控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的概念（2）控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的過程（3）對控制風(fēng)險(xiǎn)再評價(jià)的記錄（4）評價(jià)結(jié)果對實(shí)質(zhì)性測試的影響5．管理建議書（1）管理建議書的含義（2）管理建議書的內(nèi)容（3）管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別（九）審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)1．審計(jì)抽樣概述（1）審計(jì)抽樣的定義（2）審計(jì)抽樣的種類①統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣②屬性抽樣和變量抽樣（3）統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷（4）樣本的設(shè)計(jì)①審計(jì)目的②審計(jì)對象總體與抽樣單位③抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)④可信賴程度⑤可容忍誤差⑥預(yù)期總體誤差⑦分層（5）樣本的選?、贅颖具x取的基本要求②樣本選取的方法（6）抽樣結(jié)果的評價(jià)①分析樣本誤差②推斷總體誤差③重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)④形成審計(jì)結(jié)論2．控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用（1）基本概念①誤差②審計(jì)對象總體③風(fēng)險(xiǎn)與可信賴程度④可容忍誤差（2）屬性抽樣的具體方法①固定樣本量抽樣②?！叱闃英郯l(fā)現(xiàn)抽樣3．實(shí)質(zhì)性測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用（1）基本概念①抽樣風(fēng)險(xiǎn)②正態(tài)分布③標(biāo)準(zhǔn)離差④變量抽樣的具體方法與程序（2）變量抽樣的方法①單位平均估計(jì)抽樣②比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣（十）銷售與收款循環(huán)審計(jì)1．銷售與收款循環(huán)的特征（1）主要憑證和會計(jì)記錄①顧客訂貨單②銷售單③發(fā)運(yùn)憑證④銷售發(fā)票⑤商品價(jià)目表⑥貸項(xiàng)通知單⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬⑧主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬⑨折扣與折讓明細(xì)賬⑩匯款通知書（11）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（12）壞賬審批表（13）顧客月末對賬單（14）轉(zhuǎn)賬憑證（15）收款憑證（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)①接受顧客訂單②批準(zhǔn)賒銷信用③按銷售單供貨④按銷售單裝運(yùn)貨物⑤向顧客開具賬單⑥記錄銷售⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓⑨注銷壞賬⑩提取壞賬準(zhǔn)備2．內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述（2）銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離②正確的授權(quán)審批③充分的憑證和記錄④憑證的預(yù)先編號⑤按月寄出對賬單⑥內(nèi)部核查程序（3）銷貨交易的實(shí)質(zhì)性測試①登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的②已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬③登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確④登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)分類恰當(dāng)⑤銷貨業(yè)務(wù)的記錄及時(shí)⑥銷貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總（4）收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試3．主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)（2）主營業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測試程序4．應(yīng)收賬款審計(jì)（1）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)（2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序①核對應(yīng)收賬款②分析應(yīng)收賬款賬齡③向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款④請被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已收回的應(yīng)收賬款金額⑤檢查未函證應(yīng)收賬款⑥檢查壞賬的確認(rèn)和處理⑦抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)⑧檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會計(jì)處理是否正確⑨檢查外幣應(yīng)收賬款的折算⑩分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額（11）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否已恰當(dāng)披露5．壞賬準(zhǔn)備審計(jì)（1）壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)（2）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序①檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提②檢查壞賬損失③檢查長期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)④檢查函證結(jié)果⑤分析性復(fù)核⑥確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)6．其它相關(guān)賬戶審計(jì)（1）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)①應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)②應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序（2）預(yù)收賬款審計(jì)①預(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)②預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序（3）應(yīng)交稅金審計(jì)①應(yīng)交稅金的審計(jì)目標(biāo)②應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測試程序（4）其他應(yīng)交款審計(jì)①其他應(yīng)交款的審計(jì)目標(biāo)②其他應(yīng)交款的實(shí)質(zhì)性測試程序③主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)④主營業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)⑤主營業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測試程序（5）營業(yè)費(fèi)用審計(jì)①營業(yè)費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)②營業(yè)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試程序（6）其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)①其他業(yè)務(wù)利潤的審計(jì)目標(biāo)②其他業(yè)務(wù)利潤的實(shí)質(zhì)性測試程序（十一）購貨與付款循環(huán)審計(jì)1．購貨與付款循環(huán)審計(jì)的特征（1）主要憑證和會計(jì)記錄①請購單②訂購單③驗(yàn)收單④賣方發(fā)票⑤付款憑單⑥轉(zhuǎn)賬憑證⑦付款憑證⑧應(yīng)付賬款明細(xì)賬⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬⑩賣方對賬單（2）購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)①請購商品和勞務(wù)②編制訂購單③驗(yàn)收商品④儲存已驗(yàn)收的商品存貨⑤編制付款憑單⑥確認(rèn)與記錄負(fù)債⑦付款⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出2．內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測試概述（2）購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離②內(nèi)部核查程序③有關(guān)內(nèi)容的說明（3）付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試（4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試①固定資產(chǎn)的預(yù)算制度②授權(quán)批準(zhǔn)制度③賬簿記錄制度④職責(zé)分工制度⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度⑥固定資產(chǎn)的處置制度⑦固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度⑧固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度3．應(yīng)付賬款審計(jì)（1）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)（2）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序4．固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)（1）固定資產(chǎn)審計(jì)①固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)②固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試程序（2）累計(jì)折舊審計(jì)①累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)②累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測試程序5．其他相關(guān)賬戶審計(jì)（1）預(yù)付賬款審計(jì)①預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)②預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)①固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)②固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測試程序（3）工程物資審計(jì)①工程物資的審計(jì)目標(biāo)②工程物資的實(shí)質(zhì)性測試程序（4）在建工程審計(jì)①在建工程的審計(jì)目標(biāo)②在建工程的實(shí)質(zhì)性測試程序（5）固定資產(chǎn)清理審計(jì)①固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)②固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測試程序（6）應(yīng)付票據(jù)審計(jì)①應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)②應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測試程序（十二）生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)1．生產(chǎn)循環(huán)的特性（1）憑證和記錄（2）生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)2．內(nèi)部控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測試概述（2）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試①成本會計(jì)制度的測試②工薪內(nèi)部控制的測試（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試3．存貨成本審計(jì)（1）直接材料成本的審計(jì)（2）直接人工成本的審計(jì)（3）制造費(fèi)用的審計(jì)（4）主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)4．分析性復(fù)核（1）簡單比較法（2）比率分析法5．存貨的監(jiān)盤（1）存貨監(jiān)盤的定義和作用（2）存貨監(jiān)盤計(jì)劃①制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃的基本要求②制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作（3）存貨監(jiān)盤程序①觀察程序②抽查程序③需要特別關(guān)注的情況④存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)的工作（4）特殊情況的處理①由于存貨的性質(zhì)和位置而無法實(shí)施監(jiān)盤程序②因不可預(yù)見的因素導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成③委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨④首次接受委托的情況6．存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試（1）存貨計(jì)價(jià)審計(jì)（2）存貨截止測試7．應(yīng)付工資審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）審計(jì)程序8．其他相關(guān)賬戶審計(jì)（1）存貨相關(guān)賬戶的審計(jì)（2）生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶的審計(jì)（十三）籌資與投資循環(huán)審計(jì)1．籌資與投資循環(huán)的特性（1）憑證與會計(jì)記錄①籌資活動(dòng)的憑證和會計(jì)記錄②投資活動(dòng)的憑證與會計(jì)記錄（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)①籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)②投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)2．內(nèi)部控制測試與交易的實(shí)質(zhì)性測試（1）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試概述（2）內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試①籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試②投資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測試（3）交易的實(shí)質(zhì)性測試3．借款審計(jì)（1）借款的審計(jì)目標(biāo)（2）借款的實(shí)質(zhì)性測試①短期借款的實(shí)質(zhì)性測試②長期借款的實(shí)質(zhì)性測試③應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測試④財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測試4．所有者權(quán)益審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）實(shí)質(zhì)性測試①股本的實(shí)質(zhì)性測試②實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測試③資本公積的實(shí)質(zhì)性測試④盈余公積的實(shí)質(zhì)性測試⑤未分配利潤的實(shí)質(zhì)性測試5．投資審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）實(shí)質(zhì)性測試6．其他相關(guān)賬戶審計(jì)（1）應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)①應(yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)②其他應(yīng)收款的審計(jì)（2）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用的審計(jì)①無形資產(chǎn)的審計(jì)②長期待攤費(fèi)用的審計(jì)（3）應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)①應(yīng)付股利的審計(jì)②其他應(yīng)付款的審計(jì)③長期應(yīng)付款的審計(jì)（4）管理費(fèi)用等利潤表項(xiàng)目的審計(jì)①管理費(fèi)用的審計(jì)②補(bǔ)貼收入的審計(jì)③營業(yè)外收入的審計(jì)④營業(yè)外支出的審計(jì)⑤所得稅的審計(jì)（十四）貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)1．貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)（2）憑證和會計(jì)記錄2．內(nèi)部控制測試（1）貨幣資金內(nèi)部控制及測試概述（2）貨幣資金內(nèi)部控制測試3．現(xiàn)金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試①現(xiàn)金內(nèi)部控制②現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評價(jià)（3）現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試4．銀行存款審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）銀行存款內(nèi)部控制的測試①銀行存款的內(nèi)部控制②銀行存款內(nèi)部控制的了解與評價(jià)（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試5．其他貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)（2）其他貨幣資金內(nèi)部控制的測試（3）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試6．特殊項(xiàng)目審計(jì)（1）期初余額的審計(jì)①期初余額的含義②期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序（2）會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)（3）債務(wù)重組的審計(jì)（4）非貨幣性交易的審計(jì)（5）關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)（6）合并會計(jì)報(bào)表的審計(jì)（7）現(xiàn)金流量表的審計(jì)（8）或有事項(xiàng)的審計(jì)①或有事項(xiàng)的種類②或有事項(xiàng)的審計(jì)（9）期后事項(xiàng)的審計(jì)①期后事項(xiàng)的種類②期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序③期后事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告的影響（10）持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)①持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)②編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)的考慮③實(shí)施審計(jì)程序時(shí)的考慮④出具審計(jì)報(bào)告時(shí)的考慮（十五）終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)報(bào)告編制前的工作（1）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表①編制審計(jì)差異調(diào)整表②編制試算平衡表（2）獲取管理當(dāng)局聲明書①被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的作用②被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的格式（3）獲取律師聲明書（4）執(zhí)行分析性復(fù)核程序（5）撰寫審計(jì)總結(jié)①審計(jì)總結(jié)的重要性②審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容（6）完成審計(jì)工作底稿的二級復(fù)核（7）評價(jià)審計(jì)結(jié)果①對重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評價(jià)②對已審計(jì)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核③對被審計(jì)單位已審計(jì)會計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報(bào)告④對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核（8）與客戶溝通①溝通的目的與方式②溝通的事項(xiàng)2．審計(jì)報(bào)告概述（1）審計(jì)報(bào)告的作用①鑒證作用②保護(hù)作用③證明作用（2）審計(jì)報(bào)告的種類①按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告②按照審計(jì)報(bào)告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告③按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度可分為簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告（3）審計(jì)報(bào)告與會計(jì)報(bào)表的關(guān)系3．審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則（1）總則（2）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（3）審計(jì)報(bào)告的類型4．審計(jì)報(bào)告的基本類型（1）無保留意見的審計(jì)報(bào)告（2）保留意見的審計(jì)報(bào)告（3）否定意見的審計(jì)報(bào)告（4）無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（5）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告5．審計(jì)報(bào)告的編制（1）編制審計(jì)報(bào)告的步驟①整理和分析審計(jì)工作底稿②被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表的調(diào)整③確定審計(jì)意見的類型④編制和出具審計(jì)報(bào)告（2