bgvcdla精算管理20xx(編輯修改稿)
2025-08-31 08:29 本頁面
【文章內容簡介】 第七章 負債評估 負債評估概述目的：評估保險公司因出售保險服務而需要承擔的保險責任責任準備金是保險公司負債最為重要的組成部分負債評估主要是回答在評估時點公司需要提取多少準備金才能滿足保單責任者以問題責任準備金評估通常基于未來法和過去法兩種基本思路未來法（常用）：未來應付保險現(xiàn)金值與未來應收保費現(xiàn)金值的差值過去法：過去已收到保費的累計值與過去保費成本累計值的差值責任準備金的評估結果取決于評估要求的謹慎程度和現(xiàn)金流的不確定性，評估要求越保守，或現(xiàn)金流的不確定性越高，需要提取的準備金就越多 負債評估的目的：主要取決于利益相關者的需求主要目的：1. 公司公開財務報告，按照一般會計準則編制，對象：股東和潛在投資者，目標：真實，可靠，合理地反映保險公司經(jīng)營業(yè)績，滿足可比性和決策相關性的要求 2. 監(jiān)管和償付能力報告，監(jiān)管機構權衡穩(wěn)健和發(fā)展的要求，制定最低的責任準備金評估標準 3. 公司內部管理報告，沒有統(tǒng)一標準，對象：公司高官和董事，內容：衡量公司經(jīng)營狀況，衡量公司資本需求及幫助最優(yōu)資本決策過程，公司再保險政策評價，管理者經(jīng)營績效評價 4. 保單紅利分配方案，依據(jù)：分紅帳戶的資產(chǎn)和負債情況，對象：分紅保單持有人和公司股東 5. 現(xiàn)金價值（退保價值）：保單持有人退保時可以得到的退保金額。過去法：根據(jù)保單世紀資產(chǎn)份額或特定假設基礎下的資產(chǎn)累積值確定保單的現(xiàn)金價值。未來法：根據(jù)未來支出現(xiàn)值和收入現(xiàn)值之差計算現(xiàn)價。我國規(guī)定用未來法計算傳統(tǒng)壽險和分紅險的現(xiàn)價 6. 負債轉移：基于公允價值（最優(yōu)估計下的負債值+風險邊際）。風險邊際是反映負債轉出方為了解除履行未來業(yè)務的成本不確定性而愿意支持的額外金額 負債評估流程典型：1. 分析負債評估的目的及利益相關者的要求，確定評估的主要和次要目標 2. 收集與模型點（各種特征非常類似的保單集中為一個數(shù)據(jù)記錄）和假設相關的數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行校驗，修正和分組打包 3. 根據(jù)評估的目的及相關目標，檢視現(xiàn)有模型 4. 根據(jù)模型結構，確定需要的假設 5. 運行模型，獲得一定假設基礎下的計算結果 6. 在其他假設基礎下運行模型，分析計算結果對不同假設參數(shù)的敏感性 7. 對模型和計算結果進行分析和驗證 8. 考慮模型及計算結果是否達到評估目標及其對不同利益相關者的影響 9. 考慮并比較其他可能的解決方案 10. 形成最終評估報告，反饋評估結果，并對評估流程進行持續(xù)監(jiān)控和改進 數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)要求（由使用的模型決定）公式法：要求數(shù)據(jù)信息少，計算速度較快，逐單計算現(xiàn)金流估算法：設計信息較多，計算速度較慢，通常需要對保單數(shù)據(jù)進行打包分組（把具備相似特征的保單合為一張保單），提高效率 數(shù)據(jù)質量GIGO定律：Garbage in Garbage out（所有模型都滿足）同樣的數(shù)據(jù)問題，不同的模型又不同的敏感度，也體現(xiàn)在經(jīng)驗數(shù)據(jù)對評估假設的影響上。不同的負債評估目的對評估結果的精度要求不同，對數(shù)據(jù)的精度要求不同數(shù)據(jù)問題的根源可能是：對數(shù)據(jù)的記錄和驗證過程的管理和控制不足，數(shù)據(jù)系統(tǒng)設計缺陷 數(shù)據(jù)驗證對數(shù)據(jù)的驗證方式依賴于數(shù)據(jù)本身、數(shù)據(jù)來源和數(shù)據(jù)使用目的等驗證方法：連續(xù)性驗證、一致性驗證、完整性檢驗和異常數(shù)據(jù)檢驗等（P150）連續(xù)性驗證公式：上期末業(yè)務數(shù)據(jù)+本期新進入業(yè)務數(shù)據(jù)本期流出業(yè)務數(shù)據(jù)=本期末業(yè)務數(shù)據(jù)，（獨立帳戶公式：上期末帳戶余額+本期新進入保費+本期帳戶增長或結算利息單位買賣差價本期帳戶收費本期退保、死亡和滿期的等導致的帳余額流出=本期末帳戶余額） 數(shù)據(jù)分組應用：1. 獲得有代表性的保單模型點數(shù)據(jù) 2. 對相關評估假設進行經(jīng)驗分析目標：保證每一組中的數(shù)據(jù)具備同質性分組變量的取值越細，分到每組中的數(shù)據(jù)的同質性就越強掌握同質性和統(tǒng)計可靠性之間的平衡模型點敏感性分析通過比較逐單數(shù)據(jù)和各種分組打包下數(shù)據(jù)的計算結果差異，檢驗模型點對評估結果的影響程度，并確定合適的打包分組方法和需要使用的模型點的數(shù)量 負債評估模型當敏感性測試不能覆蓋所有參數(shù)變化的影響，精算師就必須明確哪些參數(shù)是至關重要的。另外，精確度要求也是負債評估模型需要考慮的重
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