20xx年-全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題(編輯修改稿)
2025-08-31 08:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B．居民企業(yè)取得公共基礎設施項目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護項目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項目的減免稅優(yōu)惠D．享受減免稅的技術轉(zhuǎn)讓所得的計算，不需要分攤期間費用28．下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實行核定征收辦法的是（ ）。A．小型微利企業(yè) B．軟件開發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) D．稅務師事務所29．企業(yè)關聯(lián)交易的同期資料不包括（ ）。 A．組織結構 B．生產(chǎn)經(jīng)營情況C．關聯(lián)交易情況 D．年度企業(yè)所得稅納稅申報表30．關于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（ ）。A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳 B．納稅人在納稅年度內(nèi)預繳稅款超過應納稅款的，必須辦理退稅C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報D．分支機構均需要按照稅法的規(guī)定進行匯算清繳題二得分閱卷人復核人二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，共30分。)題號12345678答案題號9101112131315答案1．對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（ ）。A．銷售貨物所得屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定B．提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D．權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E．不動產(chǎn)租金所得，按照不動產(chǎn)所在地確定2．企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。下列提供勞務滿足收入確認條件，應按完工進度確認收入的有（ ）。A．專業(yè)安裝費 B．藝術表演活動收費C．廣告的制作費 D．軟件費E．特許權費3．關于就地預繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ ）。A．上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構不就地預繳所得稅B．新設立的分支機構，設立當年不就地預繳所得稅C．不設立分支機構的企業(yè)，不就地預繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級分支機構直接管理的項目部，不就地預繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（ ）。A．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配的決定B．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定C．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用股權溢價轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計未分配利潤的E．與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項目，該項目未成立獨立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項目利潤的，投資方取得該項目的營業(yè)利潤5．關于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。A．未逾期貸款，應于債務人應付利息的日期確認利息收入的實現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應收利息，必須于實際收到的日期確認利息收入的實現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應收利息，雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的，稅法上也應確認收入的實現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，無論會計上是否已沖減當期利息收入，均準予抵扣當期應納稅所得額E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額6．下列各項業(yè)務，按稅法規(guī)定應視同銷售的有（ ）。A．有公允價值的非貨幣資產(chǎn)交換 B．用固定資產(chǎn)抵償債務C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列7．企業(yè)按照有關規(guī)定提取的下列專項資金或費用，準予在稅前扣除的有（ ）。A．環(huán)境保護專項資金 B．煤礦企業(yè)維簡費C．生態(tài)恢復專項資金 D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用E．物業(yè)完善費用8．關于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計稅基礎，下列表述正確的有（ ）。A．資產(chǎn)包括長期待攤費用B．企業(yè)的各項資產(chǎn)應以歷史成本為計稅基礎C．企業(yè)持有各項資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計稅基礎D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎9．關于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（ ）。A．股權投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B．企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除C．未經(jīng)申報的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補確認扣除E．自然災害造成的資產(chǎn)損失，
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