【文章內(nèi)容簡介】 ” 所述，矩陣式工作結(jié)構(gòu)，使稅務(wù)人員容易獲取來自總部和業(yè)務(wù)區(qū)域的各個方面的稅務(wù)敏感信息，這些信息主要來自于經(jīng)理、財務(wù)科長、稅政副科長、審計科長、省公司財務(wù)處、甚至是法律部門和公司領(lǐng)導(dǎo)團隊。上述部門會在第一時間將稅務(wù)相關(guān)信息和問題告知稅務(wù)團隊，同時，稅務(wù)人員必須向相關(guān)部門反饋14稅務(wù)意見和建議，并協(xié)助各職能部門制定和稅務(wù)相關(guān)的政策。有效的機制和流程保證了稅務(wù)團隊和其他職能部門之間的積極互動，使稅務(wù)人員能夠全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，使稅務(wù)風(fēng)險識別和評估體系不斷的發(fā)展和完善。2022 年 4 月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局對煙產(chǎn)品消費稅政策做了重大調(diào)整，下發(fā)了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費稅政策的通知》（財稅【2022】84 號），規(guī)定從 2022 年 5 月 1 日起，除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅政策有了較大改變，調(diào)整了計稅價格，提高了消費稅稅率之外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為 5%，總公司、省公司及時在內(nèi)網(wǎng)正式下發(fā)文件，對全國各煙草分公司的消費稅申報繳納給予強制規(guī)定，保證了新稅費開征的稅法遵從。5 煙草公司稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制煙草公司稅務(wù)團隊和內(nèi)控團隊在整體管理控制體系內(nèi)，秉持誠實守信、依法納稅的管理理念，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，在實際工作中較好地防范和控制了稅務(wù)風(fēng)險，保證了企業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略煙草公司制定了《河北省煙草公司秦皇島市公司加強和規(guī)范稅務(wù)管理工作的規(guī)定》，規(guī)范公司的稅務(wù)管理。2022 年，15作為風(fēng)險管理和內(nèi)控制度體系建設(shè)工作的一部分，煙草公司在內(nèi)控制度體系中，細化了企業(yè)風(fēng)險評估表，分別就納稅申報、所得稅遵從、其他稅種、價格轉(zhuǎn)移等重點稅務(wù)風(fēng)險控制事項做出了規(guī)定。在此基數(shù)上，結(jié)合業(yè)務(wù)實際需要，稅務(wù)團隊陸續(xù)制定了一些適用稅務(wù)管理辦法或操作指引。為適應(yīng)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》及《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程[試行]》，應(yīng)對各級稅務(wù)機關(guān)日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管要求，煙草公司目前正繼續(xù)對稅務(wù)內(nèi)控管理進行修訂和補充。修訂工作將進一步提升管理要求，細化管理內(nèi)容，加強對稅務(wù)風(fēng)險的評估并補充相關(guān)實施辦法，以全面提升公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險的能力。 不同稅務(wù)風(fēng)險點的控制策略中國煙草總公司河北省公司派駐秦皇島市公司審計辦會同財務(wù)科稅政副科長統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險控制工作，稅政副科長負責(zé)包括稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度在內(nèi)的整體內(nèi)控制度控制工作。審計辦科長和稅政副科長通過制度規(guī)范建設(shè)、政策協(xié)調(diào)爭取、稅務(wù)監(jiān)督檢查、稅務(wù)培訓(xùn)宣貫等途徑，履行集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的職責(zé)。煙草公司在財務(wù)科長負責(zé)下，設(shè)立稅政會計、發(fā)票審核、發(fā)票管理等涉稅崗位，專門負責(zé)具體的稅務(wù)申報、稅務(wù)管理及風(fēng)險控制工作。根據(jù)煙草公司《崗位說明書》任職資格規(guī)定，從事稅務(wù)管16理的人員需具備良好的財務(wù)知識和稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，能堅持原則、敢說敢管，具有良好的協(xié)調(diào)工作能力。在上崗前，對崗位所需知識與技能進行系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)的具體科目及期限如下表：培訓(xùn)科目及期限新會計制度、新會計準(zhǔn)則、煙草公司財務(wù)管理體制和制度2 周煙草公司 ERP 管理軟件 1 周發(fā)票管理規(guī)定 1 周久其報表軟件及有關(guān)計算機方面知識 1 周專設(shè)的稅務(wù)管理機構(gòu)、高素質(zhì)人員的配置，為煙草公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險提供了有力的人員保障。 通過稅務(wù)風(fēng)險控制點指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險2022 年，根據(jù)國家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實際，稅務(wù)管理團隊認真整理了關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險控制點，制定了《河北省煙草公司秦皇島市公司稅務(wù)風(fēng)險防范手冊》，從《征管法》及細則、 《發(fā)票管理辦法》及細則等程序類風(fēng)險控制點，到增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅等實體類風(fēng)險控制點，逐一細化，指導(dǎo)提示甄別稅務(wù)風(fēng)險。下一步，煙草公司準(zhǔn)備將稅務(wù)風(fēng)險控制點細化到稅務(wù)會計及相關(guān)崗位的崗位說明和作業(yè)指導(dǎo)書中，更好實現(xiàn)通過稅務(wù)風(fēng)險控制點指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險。17 通過專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險防控能力做好控制稅務(wù)風(fēng)險的工作，人才素質(zhì)是關(guān)鍵，沒有高素質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)隊伍就談不上良好的稅務(wù)風(fēng)險管理。煙草公司歷來非常重視稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，通過多種途徑提升稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。煙草公司每年參加總公司、省公司組織的培訓(xùn) 56 期，使稅務(wù)人員能夠系統(tǒng)地學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)政策；在公司內(nèi)部，也積極組織業(yè)務(wù)部門，對財稅基本知識和發(fā)票管理要求進行培訓(xùn)，為控制稅收風(fēng)險提供了堅實的保證。 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險由于涉稅業(yè)務(wù)幾乎涵蓋企業(yè)整個的業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)管理部門需與所有涉稅業(yè)務(wù)部門通力合作，實現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點的稅務(wù)監(jiān)控和參與，才能有效控制全流程的稅務(wù)風(fēng)險。煙草公司稅務(wù)風(fēng)險評估表對重大涉稅項目的稅務(wù)管理和監(jiān)控做出了規(guī)定，在控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險上也做了一些有益的嘗試，取得了較好的效果。 卷煙需求預(yù)測控制程序①目的對卷煙需求預(yù)測活動進行控制，確保需求預(yù)測工作的質(zhì)量符合要求。②適用范圍本程序適用于卷煙需求預(yù)測過程的控制和管理。18③職責(zé)需求預(yù)測領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審定年度、半年、半年預(yù)測季度調(diào)整需求預(yù)測數(shù)據(jù)。需求預(yù)測工作小組負責(zé)組織需求預(yù)測工作的開展，收集、匯總、分析、審核年度、半年、半年預(yù)測季度調(diào)整需求預(yù)測數(shù)據(jù)，收集、匯總、分析、審定月度需求預(yù)測數(shù)據(jù)。卷煙銷售管理科負責(zé)開展品牌角度預(yù)測。各縣級營銷部（營銷中心）負責(zé)開展市場角度預(yù)測。④卷煙需求預(yù)測周期根據(jù)全國卷煙交易時間和流程，卷煙需求預(yù)測周期主要分為年度預(yù)測、半年預(yù)測、半年預(yù)測季度調(diào)整和月度預(yù)測。 卷煙采購控制程序①目的對卷煙采購過程實施控制，確保采購的卷煙符合規(guī)定要求。②適用范圍本程序適用于公司對卷煙供應(yīng)商選擇、評價和控制，卷煙采購、到貨驗收確認的控制。③職責(zé)銷售管理科負責(zé)組織對卷煙供應(yīng)商進行評價、選擇；建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的供貨業(yè)績進行分析、評價；制定《卷煙采購計劃》，實施采購過程。19物流中心負責(zé)對購進的卷煙及隨行單據(jù)票證進行驗收確認。④程序要求供應(yīng)商評價與選擇：符合國家有關(guān)的卷煙生產(chǎn)、專賣法律法規(guī)的要求，持有《煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證》的卷煙生產(chǎn)廠或者是持有《煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證》的卷煙經(jīng)銷公司，以及被允許在我國境內(nèi)銷售的國外煙草公司均為我公司的合格供方。銷售管理科應(yīng)從合格供方中選擇采購供應(yīng)商。選擇采購供應(yīng)商的原則：符合當(dāng)?shù)鼐頍熓袌霏h(huán)境，能夠滿足本地消費者需求，所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有較強的市場競爭力。符合公司采購卷煙所要求的質(zhì)量，具有足夠的質(zhì)量保證和生產(chǎn)能力，能夠按照合同約定交貨。供應(yīng)商的其它服務(wù)能夠滿足公司的要求。銷售管理科根據(jù)以上原則確定采購卷煙的供應(yīng)商，并將有關(guān)資料填入《供應(yīng)商評價分類表》，對已選擇的供應(yīng)商經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并報省局批準(zhǔn)后，建立供應(yīng)商檔案。銷售管理科應(yīng)保存供應(yīng)商檔案，并及時維護、更新，對新增或變更信息應(yīng)書面通知物流中心、財務(wù)科和信息中心。供應(yīng)商分類：銷售管理科依據(jù)供應(yīng)商對公司的貢獻程度和重要性設(shè)置評價指標(biāo)，制定《供應(yīng)商分類表》，將供應(yīng)商分為主要供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、一般供應(yīng)商，并在供應(yīng)商檔案20中作出標(biāo)識。銷售管理科對供應(yīng)商供貨情況進行跟蹤記錄，定期整理相關(guān)信息，作為再評價供應(yīng)商的依據(jù)。銷售管理科根據(jù)供應(yīng)商評價等相關(guān)辦法，每年年底應(yīng)組織相關(guān)部門對所有供應(yīng)商進行一次再評價，經(jīng)綜合分析，并擬定出選擇、退出或維護的具體建議，由銷售管理科修改供應(yīng)商檔案中的相關(guān)內(nèi)容。編制采購計劃銷售管理科根據(jù)市場需求情況，進行市場分析預(yù)測，結(jié)合省局（公司）主管部門下達的卷煙產(chǎn)品準(zhǔn)入牌號規(guī)定及工業(yè)企業(yè)的貨源供應(yīng)情況，每半年編制一次《卷煙采購計劃》草案（計劃草案中要注明生產(chǎn)廠家、品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購金額等），經(jīng)與工業(yè)企業(yè)協(xié)商，形成《卷煙采購計劃》報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報省局(公司)審批。簽訂購銷協(xié)議銷售管理科根據(jù)省局(公司)批準(zhǔn)的《卷煙采購計劃》每半年與工業(yè)企業(yè)簽訂卷煙產(chǎn)品《購銷協(xié)議》，同時登記在《協(xié)議簽訂情況登記表》中，并對具體品牌、規(guī)格和數(shù)量進行網(wǎng)上確認。實施采購銷售管理科根據(jù)月度銷售計劃，并與工業(yè)企業(yè)協(xié)商擬定月度卷煙調(diào)入計劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。21銷售管理科按照月度調(diào)入計劃進行網(wǎng)上合同分解，并根據(jù)市場需求、卷煙庫存等情況與工業(yè)企業(yè)銜接卷煙發(fā)貨時間。物流中心按照卷煙產(chǎn)品實際到貨時間記錄到貨信息。采購卷煙產(chǎn)品的驗證物流中心根據(jù)增值稅發(fā)票的隨貨同行聯(lián)、準(zhǔn)運證、合同對卷煙的條碼、品種、數(shù)量、規(guī)格進行掃碼確認。相符后將掃碼數(shù)據(jù)在“ 一號工程 ”(國家局卷煙決策 營銷系統(tǒng)) 進行數(shù)據(jù)回傳。物流中心對進貨卷煙驗證無誤后，將入庫單、準(zhǔn)運證、合同等資料傳遞至銷售管理科。銷售管理科將物流中心在 EM 系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫單、準(zhǔn)運證三者核對無誤后做卷煙產(chǎn)品入庫確認，同時在“國家卷煙到貨確認系統(tǒng)” 中做準(zhǔn)運證確認和 實物確認。在卸貨過程中，物流中心根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容進行驗收，并對每箱