【文章內(nèi)容簡介】 線路。接受網(wǎng)上報(bào)名,并經(jīng)常舉辦一些有獎銷售活動。在一些知名度比較高的專業(yè)旅游網(wǎng)站上做廣告,或與之建立友情連接。與受大眾歡迎、使用率高的門戶網(wǎng)站協(xié)商,利用電子郵件、網(wǎng)頁插件廣告等手段擴(kuò)大企業(yè)的知名度,或推廣獨(dú)具特色的新線路。 諸多旅游企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)也表明,參加展覽會是一個(gè)既能打響知名度,又可以取得經(jīng)濟(jì)成果的好機(jī)會。因此,中小旅行社應(yīng)該抓住這樣全新的營銷契機(jī),積極參加各種全國性或地區(qū)性的專業(yè)旅游展覽會,如一年一度的中國國際旅游交易會和國內(nèi)旅游交易會等,或在主要目標(biāo)市場地開展各式各樣的旅游推介會,以提高自身的知名度,爭取更多合作的機(jī)會。 業(yè)務(wù)量不大的中小旅行社必須學(xué)會把服務(wù)送上門。一種可行的辦法是通過一對一營銷去贏得一些團(tuán)體客戶,對方對旅行社的首次服務(wù)滿意,便可能成為一個(gè)長期客戶。 （六）解決中小旅行社的信用問題 可以通過行政管理適度介入的方式，擴(kuò)大質(zhì)保金用途，即使之除了用于保障消費(fèi)者權(quán)益外，對欠款可從質(zhì)保金中劃轉(zhuǎn)。再配以旅行社信譽(yù)等級評定并公示，即可解決中小旅行社信用與結(jié)算問題，使之向國際化經(jīng)營方式邁進(jìn)。第四章 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的主要任務(wù)就是在對現(xiàn)有的資金市場充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，選擇公司的投資方向，確定融資渠道和方法，調(diào)整公司內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保證公司經(jīng)營活動對資金的需要，以最佳的資金利用效果來幫助公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。一．財(cái)務(wù)預(yù)測結(jié)合同行業(yè)其他公司10年的經(jīng)營業(yè)績和對11年市場分析，在此基礎(chǔ)上預(yù)測企業(yè)2011年公司盈利如下：(一）、盈利預(yù)測之編制基礎(chǔ)（1）考慮國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和本公司們面臨的市場環(huán)境，結(jié)合同行業(yè)其他企業(yè)2010年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃及其他相關(guān)資料。（2）本盈利預(yù)測所選用的會計(jì)政策在所有重大方面遵循了我國現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，與公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)會計(jì)政策一致。 (二)、盈利預(yù)測的基本假設(shè)本公司所遵循的我國有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司所在地區(qū)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境如現(xiàn)實(shí)狀況無重大變動；國際、國內(nèi)市場行情如所預(yù)測的趨勢而無重大改變；本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及的納稅基準(zhǔn)或稅率以及外匯匯率將在正常范圍內(nèi)波動；旅游業(yè)政策及銷售政策、定價(jià)原則無重大變化；本公司所需的水電供應(yīng)及勞動了價(jià)格在未來期間內(nèi)不會發(fā)生重大波動，成本、費(fèi)用在管理層可控范圍內(nèi)變動；除全球經(jīng)濟(jì)不景氣和甲型H1N1流感對旅游業(yè)產(chǎn)生影響外，旅游市場無其他重大不利影響；無其他人力不可抗拒因素及不可預(yù)測因素造成的重大不利益影響。 (三)、盈利預(yù)測表 200102011年度營業(yè)收入預(yù)測表(單位:萬元（REM）)序號業(yè)務(wù)第一季度第二季度第三季度第四季度01國內(nèi)旅游801001508202資費(fèi)出境旅游75921107703國內(nèi)會議及商品展覽6680906804入境旅游6280956405相關(guān)增值服務(wù)77981057906合計(jì)360450550370二、籌資戰(zhàn)略股東出資公司注冊資本為人民幣伍佰萬元整，由各股東出資，具體出資額及比例如下股東名稱出資方式出資金額出資比例%錢敏貨幣一百四十萬元%陳榮貨幣九十萬元%吳煥貨幣九十萬元%李星貨幣九十萬元%潘潔貨幣九十萬元%三、財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：四葉草旅游有限公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金2346570034512300短期借款14253401748770交易性金融資產(chǎn)2376540047894500應(yīng)付票據(jù)18700001560000應(yīng)收票據(jù)213450468000應(yīng)付賬款56768001566600應(yīng)收股利00預(yù)收賬款00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬30878005746600應(yīng)收賬款125040126760應(yīng)付利息134000954000其他應(yīng)收款565800534600應(yīng)付股利00預(yù)付賬款00應(yīng)交稅費(fèi)733200454333存貨23454003417780其他應(yīng)付款16420001846000一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)001年內(nèi)到期的非流動負(fù)債3319020034524123其他流動資產(chǎn)00其他流動負(fù)債00流動資產(chǎn)合計(jì)5048079086953940流動負(fù)債合計(jì)4775934048281586非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款1186500033765400持有至到期投資應(yīng)付債券00長期應(yīng)收款長期應(yīng)付款00長期股權(quán)投資82300009698000專項(xiàng)應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00預(yù)計(jì)負(fù)債00固定資產(chǎn)3432000024336000遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債在建工程非流動負(fù)債合計(jì)1186500033765400固定資產(chǎn)清理00負(fù)債合計(jì)5962434082046986無形資產(chǎn)981240024057200所有者權(quán)益：開發(fā)支出實(shí)收資本1280000012800000商譽(yù)資本公積00長期待攤費(fèi)用00減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積81200008120000其他非流動資產(chǎn)31200003120000未分配利潤58871605546800非流動資產(chǎn)合計(jì)5557240061211200所有者權(quán)益合計(jì)1337793017812570資產(chǎn)合計(jì)106053190148165140負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)106053190148165140利潤表2010年項(xiàng) 目行次本年金額一、營業(yè)收入　94831400減：營業(yè)成本　12995000營業(yè)稅金及附加　4740600銷售費(fèi)用　6197840管理費(fèi)用　5235290財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列）　1904700資產(chǎn)減值損失　234760加：公允價(jià)值變動凈收益（凈損失以“－”號填列）　投資凈收益（凈損失以“－”號填列）　3456740二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）　7642400加：營業(yè)外收入　減：營業(yè)外支出　1928000其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失　三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）　77175000減：所得稅　19293750四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）　57881250五、每股收益：　?。ㄒ唬?償債能力分析短期償債能力分析（1） 流動比率 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=86953940/48281586=流動比率接近最適宜的比例2：1，體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。短期償債能力有一定保障，債權(quán)人利益得到保證，而且表明企業(yè)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)小。(2) 速凍比率速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)—存貨）/.流動負(fù)債 = (869539403417780)/ 48281586 =測量公司資產(chǎn)的流動性的指標(biāo)之一。反映公司現(xiàn)金或可立刻變現(xiàn)資產(chǎn)對流動負(fù)債的償還能力。速動比優(yōu)劣程度沒有確切定義。正常情況下公司速動比應(yīng)保持在1:1的水平。比例過高，說明公司流動資金過剩，生產(chǎn)能力出現(xiàn)問題；比例過低，說明公司本期債務(wù)過重，可能出現(xiàn)還款風(fēng)險(xiǎn)。，考慮到本公司為娛樂旅游業(yè)，流動資金存在運(yùn)用不足問題，應(yīng)進(jìn)一步分析并加以改正。結(jié)合流動比與速凍比，綜合考慮本公司短期償債能力較強(qiáng)，債權(quán)人利益得到保障，投資人可予以參考并投資。期償債能力分析（1）資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=82046986/148165140=資產(chǎn)負(fù)債率對不同企業(yè)要求的適合比例不同，一般為06左右比較好。，符合一般水平，反映公司長期償債能力較強(qiáng)，有利于債權(quán)人信心加強(qiáng)，同時(shí)對融資等資金籌集有一定優(yōu)勢。（2）利息償付倍數(shù)　　利息償付倍數(shù)＝（利息費(fèi)用+稅前利潤）/ 利息費(fèi)用=3通常，利息償付倍數(shù)至少應(yīng)該大于1。該比率越高，通常表示企業(yè)不能償付債務(wù)利息的可能性就越小，這意味著長期償債能力也越強(qiáng)。（二） 營運(yùn)能力分析 　營運(yùn)能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運(yùn)用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營能力越強(qiáng)。營運(yùn)能力分析包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。主要指標(biāo)是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值 =7642400/（34320000+24336000）/2=　　 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高；表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，同時(shí)也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率。（三） 盈利能力分析 盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個(gè)別情況，不能說明公司的能力。因此，證券分析師在分析公司盈利能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)排除以下因素：證券買賣等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累計(jì)影響等。主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)是總資產(chǎn)報(bào)酬率：78129000 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 =（　77175000+954000）/（106053190+148165140）/2 = 此項(xiàng)比率較高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水平越高。（四）發(fā)展能力分析 發(fā)展能力分析是指對企業(yè)未來年度的發(fā)展前景及潛力進(jìn)行分析，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)是總資產(chǎn)增長率： 總資產(chǎn)增長率=本期總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額 =（148165140106053190）/106053190 = 該指標(biāo)大于0，表示企業(yè)本期總資產(chǎn)有所增長，企業(yè)發(fā)展?jié)摿^大。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對策風(fēng)險(xiǎn)分析及對策風(fēng)險(xiǎn)對策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 債務(wù)資金比例過高，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理2. 內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂3. 應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，不良資金占用大4. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高5. 財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量有待提高1. 定合理的資本結(jié)構(gòu)以減少風(fēng)險(xiǎn)2. 順內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系3. 化應(yīng)收賬款管理措施4. 高財(cái)務(wù)管理人員水平5. 高會計(jì)信息質(zhì)量第五章 人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃在管理中，人力資源是擺在第一位的。采取精簡、靈活、高效的人力資源理念，以公司的發(fā)展前景吸引人才，以無限的施展空間和和優(yōu)厚的待遇留住人才，在健全的管理機(jī)制和不斷的向前發(fā)展中開發(fā)人的潛能，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。一、基本概念人力資源規(guī)劃是指為實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境和條件的變化，運(yùn)用科學(xué)的方法，對企業(yè)人力資源的需求和供給進(jìn)行預(yù)測，制定相宜的政策和措施，從而使企業(yè)人力資源供給和需求達(dá)到平衡，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，有效激勵員工的過程。二、組織結(jié)構(gòu)圖總經(jīng)理計(jì)調(diào)部人力資源部營銷部財(cái)務(wù)部三、員工職位說明書總經(jīng)理職位說明書職位名稱總經(jīng)理（總裁）職位代碼001所屬部門董事會職 系職等職級一級直屬上級董事會薪金標(biāo)準(zhǔn)100萬/年填寫日期核 準(zhǔn) 人吳煥職位概要：制定和實(shí)施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營計(jì)劃；建立和健全公司的管理體系與組織結(jié)構(gòu)；主持公司的日常經(jīng)營管理工作，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)。工作內(nèi)容：根據(jù)董事會或集團(tuán)公司提出的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定公司戰(zhàn)略，提出公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營方針和經(jīng)營形式，經(jīng)集團(tuán)公司或董事會確定后組織實(shí)施。主持公司的基本團(tuán)隊(duì)建設(shè)、規(guī)范內(nèi)部管理；擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案和基本管理制度；審定公司具體規(guī)章、獎罰條例，審定公司工資獎金分配方案，審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤辦法并組織實(shí)施；審核簽發(fā)以公司名義發(fā)出的文件；召集、主持總經(jīng)理辦公會議，檢查、督促和協(xié)調(diào)各部門的工作進(jìn)展，主持召開行政例會、專題會等會議，總結(jié)工作、聽取匯報(bào)；主持公司的全面經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議；向董事會或集團(tuán)公司提出企業(yè)的更新改造發(fā)展規(guī)劃方案、預(yù)算外開支計(jì)劃；處理公司重大突發(fā)事件；推進(jìn)公司企業(yè)文化的建設(shè)工作。任職資格：教育背景：◆企業(yè)管理、工商管理、行政管理等相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷。培訓(xùn)經(jīng)歷：◆接受過領(lǐng)導(dǎo)能力開發(fā)、戰(zhàn)略管理、組織變革管理、戰(zhàn)略人力資源管理、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)。經(jīng) 驗(yàn)：◆10年以上企業(yè)管理工作經(jīng)驗(yàn)，至少5年以上企業(yè)全面管理工作經(jīng)驗(yàn)。技能技巧：◆熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程；◆在團(tuán)隊(duì)管理方面有極強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)技巧和才能；◆掌握先進(jìn)企業(yè)管理模式及精要，具有先進(jìn)的管理理念；◆善于制定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略及具備把握企業(yè)發(fā)展全局的能力；◆熟悉企業(yè)全面運(yùn)作，企業(yè)經(jīng)營管理、各部門工作流程；◆具有敏銳的商業(yè)觸覺、優(yōu)異的工作業(yè)績；◆良好的中英文寫作、口語、閱讀能力