【文章內容簡介】 線路。接受網(wǎng)上報名,并經(jīng)常舉辦一些有獎銷售活動。在一些知名度比較高的專業(yè)旅游網(wǎng)站上做廣告,或與之建立友情連接。與受大眾歡迎、使用率高的門戶網(wǎng)站協(xié)商,利用電子郵件、網(wǎng)頁插件廣告等手段擴大企業(yè)的知名度,或推廣獨具特色的新線路。 諸多旅游企業(yè)的成功經(jīng)驗也表明,參加展覽會是一個既能打響知名度,又可以取得經(jīng)濟成果的好機會。因此,中小旅行社應該抓住這樣全新的營銷契機,積極參加各種全國性或地區(qū)性的專業(yè)旅游展覽會,如一年一度的中國國際旅游交易會和國內旅游交易會等,或在主要目標市場地開展各式各樣的旅游推介會,以提高自身的知名度,爭取更多合作的機會。 業(yè)務量不大的中小旅行社必須學會把服務送上門。一種可行的辦法是通過一對一營銷去贏得一些團體客戶,對方對旅行社的首次服務滿意,便可能成為一個長期客戶。 （六）解決中小旅行社的信用問題 可以通過行政管理適度介入的方式，擴大質保金用途，即使之除了用于保障消費者權益外，對欠款可從質保金中劃轉。再配以旅行社信譽等級評定并公示，即可解決中小旅行社信用與結算問題，使之向國際化經(jīng)營方式邁進。第四章 財務戰(zhàn)略規(guī)劃 財務戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分。財務戰(zhàn)略的主要任務就是在對現(xiàn)有的資金市場充分認識的基礎上，根據(jù)公司財務的實際情況，選擇公司的投資方向，確定融資渠道和方法，調整公司內部財務結構，保證公司經(jīng)營活動對資金的需要，以最佳的資金利用效果來幫助公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。一．財務預測結合同行業(yè)其他公司10年的經(jīng)營業(yè)績和對11年市場分析，在此基礎上預測企業(yè)2011年公司盈利如下：(一）、盈利預測之編制基礎（1）考慮國家宏觀經(jīng)濟政策和本公司們面臨的市場環(huán)境，結合同行業(yè)其他企業(yè)2010年度經(jīng)營計劃、投資計劃及其他相關資料。（2）本盈利預測所選用的會計政策在所有重大方面遵循了我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則的有關規(guī)定，與公司財務報表相關會計政策一致。 (二)、盈利預測的基本假設本公司所遵循的我國有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司所在地區(qū)的社會經(jīng)濟環(huán)境如現(xiàn)實狀況無重大變動；國際、國內市場行情如所預測的趨勢而無重大改變；本公司經(jīng)營業(yè)務涉及的納稅基準或稅率以及外匯匯率將在正常范圍內波動；旅游業(yè)政策及銷售政策、定價原則無重大變化；本公司所需的水電供應及勞動了價格在未來期間內不會發(fā)生重大波動，成本、費用在管理層可控范圍內變動；除全球經(jīng)濟不景氣和甲型H1N1流感對旅游業(yè)產(chǎn)生影響外，旅游市場無其他重大不利影響；無其他人力不可抗拒因素及不可預測因素造成的重大不利益影響。 (三)、盈利預測表 200102011年度營業(yè)收入預測表(單位:萬元（REM）)序號業(yè)務第一季度第二季度第三季度第四季度01國內旅游801001508202資費出境旅游75921107703國內會議及商品展覽6680906804入境旅游6280956405相關增值服務77981057906合計360450550370二、籌資戰(zhàn)略股東出資公司注冊資本為人民幣伍佰萬元整，由各股東出資，具體出資額及比例如下股東名稱出資方式出資金額出資比例%錢敏貨幣一百四十萬元%陳榮貨幣九十萬元%吳煥貨幣九十萬元%李星貨幣九十萬元%潘潔貨幣九十萬元%三、財務分析資產(chǎn)負債表編制單位：四葉草旅游有限公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金2346570034512300短期借款14253401748770交易性金融資產(chǎn)2376540047894500應付票據(jù)18700001560000應收票據(jù)213450468000應付賬款56768001566600應收股利00預收賬款00應收利息00應付職工薪酬30878005746600應收賬款125040126760應付利息134000954000其他應收款565800534600應付股利00預付賬款00應交稅費733200454333存貨23454003417780其他應付款16420001846000一年內到期的非流動資產(chǎn)001年內到期的非流動負債3319020034524123其他流動資產(chǎn)00其他流動負債00流動資產(chǎn)合計5048079086953940流動負債合計4775934048281586非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款1186500033765400持有至到期投資應付債券00長期應收款長期應付款00長期股權投資82300009698000專項應付款00投資性房地產(chǎn)00預計負債00固定資產(chǎn)3432000024336000遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債在建工程非流動負債合計1186500033765400固定資產(chǎn)清理00負債合計5962434082046986無形資產(chǎn)981240024057200所有者權益：開發(fā)支出實收資本1280000012800000商譽資本公積00長期待攤費用00減：庫存股遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積81200008120000其他非流動資產(chǎn)31200003120000未分配利潤58871605546800非流動資產(chǎn)合計5557240061211200所有者權益合計1337793017812570資產(chǎn)合計106053190148165140負債和所有者權益總計106053190148165140利潤表2010年項 目行次本年金額一、營業(yè)收入　94831400減：營業(yè)成本　12995000營業(yè)稅金及附加　4740600銷售費用　6197840管理費用　5235290財務費用（收益以“－”號填列）　1904700資產(chǎn)減值損失　234760加：公允價值變動凈收益（凈損失以“－”號填列）　投資凈收益（凈損失以“－”號填列）　3456740二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）　7642400加：營業(yè)外收入　減：營業(yè)外支出　1928000其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失　三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）　77175000減：所得稅　19293750四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）　57881250五、每股收益：　?。ㄒ唬?償債能力分析短期償債能力分析（1） 流動比率 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=86953940/48281586=流動比率接近最適宜的比例2：1，體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。短期償債能力有一定保障，債權人利益得到保證，而且表明企業(yè)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)額大，債權人遭受損失的風險小。(2) 速凍比率速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）/.流動負債 = (869539403417780)/ 48281586 =測量公司資產(chǎn)的流動性的指標之一。反映公司現(xiàn)金或可立刻變現(xiàn)資產(chǎn)對流動負債的償還能力。速動比優(yōu)劣程度沒有確切定義。正常情況下公司速動比應保持在1:1的水平。比例過高，說明公司流動資金過剩，生產(chǎn)能力出現(xiàn)問題；比例過低，說明公司本期債務過重，可能出現(xiàn)還款風險。，考慮到本公司為娛樂旅游業(yè)，流動資金存在運用不足問題，應進一步分析并加以改正。結合流動比與速凍比，綜合考慮本公司短期償債能力較強，債權人利益得到保障，投資人可予以參考并投資。期償債能力分析（1）資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=82046986/148165140=資產(chǎn)負債率對不同企業(yè)要求的適合比例不同，一般為06左右比較好。，符合一般水平，反映公司長期償債能力較強，有利于債權人信心加強，同時對融資等資金籌集有一定優(yōu)勢。（2）利息償付倍數(shù)　　利息償付倍數(shù)＝（利息費用+稅前利潤）/ 利息費用=3通常，利息償付倍數(shù)至少應該大于1。該比率越高，通常表示企業(yè)不能償付債務利息的可能性就越小，這意味著長期償債能力也越強。（二） 營運能力分析 　營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉速度的有關指標所反映出來的企業(yè)資金利用的效率它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營能力越強。營運能力分析包括流動資產(chǎn)周轉情況分析、固定資產(chǎn)周轉情況分析和總資產(chǎn)周轉情況分析。主要指標是固定資產(chǎn)周轉率： 固定資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值 =7642400/（34320000+24336000）/2=　　 固定資產(chǎn)周轉率高；表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，同時也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當，固定資產(chǎn)結構合理，能夠充分發(fā)揮效率。（三） 盈利能力分析 盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。非正常的營業(yè)狀況也會給公司帶來收益或損失，但這只是特殊情況下的個別情況，不能說明公司的能力。因此，證券分析師在分析公司盈利能力時，應當排除以下因素：證券買賣等非正常項目、已經(jīng)或將要停止的營業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計準則和財務制度變更帶來的累計影響等。主要的財務指標是總資產(chǎn)報酬率：78129000 總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額 =（　77175000+954000）/（106053190+148165140）/2 = 此項比率較高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個企業(yè)獲利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。（四）發(fā)展能力分析 發(fā)展能力分析是指對企業(yè)未來年度的發(fā)展前景及潛力進行分析，主要財務指標是總資產(chǎn)增長率： 總資產(chǎn)增長率=本期總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額 =（148165140106053190）/106053190 = 該指標大于0，表示企業(yè)本期總資產(chǎn)有所增長，企業(yè)發(fā)展?jié)摿^大。四、財務風險分析及對策風險分析及對策風險對策財務風險1. 債務資金比例過高，導致資本結構不合理2. 內部財務關系混亂3. 應收賬款回收不及時，不良資金占用大4. 企業(yè)財務管理人員素質不高5. 財務會計信息質量有待提高1. 定合理的資本結構以減少風險2. 順內部各種財務關系3. 化應收賬款管理措施4. 高財務管理人員水平5. 高會計信息質量第五章 人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃在管理中，人力資源是擺在第一位的。采取精簡、靈活、高效的人力資源理念，以公司的發(fā)展前景吸引人才，以無限的施展空間和和優(yōu)厚的待遇留住人才，在健全的管理機制和不斷的向前發(fā)展中開發(fā)人的潛能，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置。一、基本概念人力資源規(guī)劃是指為實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標，根據(jù)企業(yè)內外環(huán)境和條件的變化，運用科學的方法，對企業(yè)人力資源的需求和供給進行預測，制定相宜的政策和措施，從而使企業(yè)人力資源供給和需求達到平衡，實現(xiàn)人力資源的合理配置，有效激勵員工的過程。二、組織結構圖總經(jīng)理計調部人力資源部營銷部財務部三、員工職位說明書總經(jīng)理職位說明書職位名稱總經(jīng)理（總裁）職位代碼001所屬部門董事會職 系職等職級一級直屬上級董事會薪金標準100萬/年填寫日期核 準 人吳煥職位概要：制定和實施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營計劃；建立和健全公司的管理體系與組織結構；主持公司的日常經(jīng)營管理工作，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標和發(fā)展目標。工作內容：根據(jù)董事會或集團公司提出的戰(zhàn)略目標，制定公司戰(zhàn)略，提出公司的業(yè)務規(guī)劃、經(jīng)營方針和經(jīng)營形式，經(jīng)集團公司或董事會確定后組織實施。主持公司的基本團隊建設、規(guī)范內部管理；擬訂公司內部管理機構設置方案和基本管理制度；審定公司具體規(guī)章、獎罰條例，審定公司工資獎金分配方案，審定經(jīng)濟責任掛鉤辦法并組織實施；審核簽發(fā)以公司名義發(fā)出的文件；召集、主持總經(jīng)理辦公會議，檢查、督促和協(xié)調各部門的工作進展，主持召開行政例會、專題會等會議，總結工作、聽取匯報；主持公司的全面經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；向董事會或集團公司提出企業(yè)的更新改造發(fā)展規(guī)劃方案、預算外開支計劃；處理公司重大突發(fā)事件；推進公司企業(yè)文化的建設工作。任職資格：教育背景：◆企業(yè)管理、工商管理、行政管理等相關專業(yè)碩士以上學歷。培訓經(jīng)歷：◆接受過領導能力開發(fā)、戰(zhàn)略管理、組織變革管理、戰(zhàn)略人力資源管理、經(jīng)濟法、財務管理等方面的培訓。經(jīng) 驗：◆10年以上企業(yè)管理工作經(jīng)驗，至少5年以上企業(yè)全面管理工作經(jīng)驗。技能技巧：◆熟悉企業(yè)業(yè)務和運營流程；◆在團隊管理方面有極強的領導技巧和才能；◆掌握先進企業(yè)管理模式及精要，具有先進的管理理念；◆善于制定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略及具備把握企業(yè)發(fā)展全局的能力；◆熟悉企業(yè)全面運作，企業(yè)經(jīng)營管理、各部門工作流程；◆具有敏銳的商業(yè)觸覺、優(yōu)異的工作業(yè)績；◆良好的中英文寫作、口語、閱讀能力