公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(編輯修改稿)
2024-08-30 00:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 損失. (二)應(yīng)收賬款分析 ,包括催收或上訴的進(jìn)度情況. ,如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因. ,包括預(yù)付貨款,定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而 掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明. ,年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,予以分類說(shuō)明. 第八條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率,流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小. (二)分析本期增加的借款的去向.(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借 款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一. 第九條 其他事項(xiàng)分析 (一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等). (二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用,預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析. (三)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明. 措施與建議 措施與建議 第十條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題,提出解決措施和途徑,包括: (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對(duì)企業(yè)生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)提出合理化建議. (二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議. (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn). 第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名,并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章,如欄目或紙張不夠,請(qǐng) 另加附頁(yè),但要保持整齊,美觀. 第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部,一式二份. 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明 =(應(yīng)收賬款平均點(diǎn)用額30)247。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) =(全部流動(dòng)資金平均占用額30)247。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) =(存貨平均占用額30)247。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) =銷售利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))247。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入)100% =本月產(chǎn)品銷售收入247?！?各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià))100% 假如有兩家公司在某一會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額正好相同, 但這是否意味著它們 具有相同的獲利能力呢?答案是否定的, 因?yàn)檫@兩家公司的資產(chǎn)總額可能并不一 樣,某公司 2000 年度實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn) 100 顯然,光有這樣—個(gè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)只能說(shuō)明該公司在特定會(huì)計(jì)期間的盈利水平,對(duì)報(bào) ,如果我們將該公司 1999 年 度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn) 60 萬(wàn)元和 1998 年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn) 30 萬(wàn)元加以比較,就可 能得出該公司近幾年的利潤(rùn)發(fā)展趨勢(shì), 使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者從中獲得更有效的經(jīng)濟(jì) 信息. 如果我們?cè)賹⒃摴窘甑馁Y產(chǎn)總額和銷售收入等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合起來(lái)進(jìn) 行分析,財(cái)務(wù) 報(bào)表的作用是有一定局限性的,它僅能夠反映一定期間內(nèi)企業(yè)的盈利水平,財(cái)務(wù) ,必須 以財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料為依據(jù), 運(yùn)用系統(tǒng)的分析方法來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在 的經(jīng)營(yíng)成果,從而制 定未來(lái)的戰(zhàn)略目標(biāo)和作出最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)決策. 為了能夠正確揭示各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)之間存在著的重要關(guān)系, 全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 和財(cái)務(wù)狀況,可將財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧概括為以下四類:橫向分析?？v向分析。趨勢(shì)百分率分析。財(cái)務(wù)比率分析. 一,財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧之一:橫向分析 橫向分析的前提,就是采用前后期對(duì)比的方式編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,即將企業(yè)連續(xù) 幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)并行排列在一起, 設(shè)置絕對(duì)金額增減和百分率增減 兩欄, 以揭示各個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目在比較期內(nèi)所發(fā)生的絕對(duì)金額和百分率的增減變化情 ,以 ABC 公司為例進(jìn)行分析(見下表). 比較利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表分析: ABC 公司比較利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表 金額單位:元 項(xiàng)目 2001 年度 2002 年度 絕對(duì)增減額 百分率增減額(%) 銷售收入 7655000 9864000 2209000 減:銷售成本 5009000 6232000 1223000 銷售毛利 2646000 3632000 986000 減:銷售費(fèi)用 849000 1325000 476000 管理費(fèi)用 986000 103000 217000 息稅前利潤(rùn)(EBIT) 811000 1104000 293000 減:財(cái)務(wù)費(fèi)用 28000 30000 2000 稅前利潤(rùn)(EBT) 783000 1074000 291000 減:所得稅 317000 483000 166000 稅后利潤(rùn)(EAT) 466000 591000 125000 年初未分配利潤(rùn) 1463000 1734100 271100 加:本年凈利潤(rùn) 466000 591000 125000 可供分配的利潤(rùn) 1929000 2325100 396100 減:提取法定盈余公積金 46600 59100 12500 提取法定公益金 23300 29550 6250 優(yōu)先股股利 現(xiàn)金股利 125000 150000 25000 未分配利潤(rùn) 1734100 2086450 352350 ①2002 年度, 公司的銷售收入比上一年度增長(zhǎng)了 2209000 元, ABC 增幅為 %. ②ABC 公司 2002 年度的銷售毛利比 2001 年度增加了 986000 元, 增幅達(dá) %. 這意味著公司在成本控制方面取得了一定的成績(jī). ③2002 年公司的銷售費(fèi)用大幅度增長(zhǎng),增長(zhǎng)率高達(dá) %.這將直接影響公司 銷售利潤(rùn)的同步增長(zhǎng). ④ABC 公司 2002 年度派發(fā)股利 150000 元,比上一年增加了 20%.現(xiàn)金股利的大 幅度增長(zhǎng)對(duì)潛在的投資者來(lái)說(shuō)具有一定的吸引力. 二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧之二:財(cái)務(wù)報(bào)表縱向分析 橫向分析實(shí)際上是對(duì)不同年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中的相同項(xiàng)目進(jìn)行比較分析。 而縱向分 ,那就是 必須采用可比性形式編制財(cái)務(wù)報(bào)表,即將會(huì)計(jì)報(bào)表中的某一重要項(xiàng)目(如資 產(chǎn)總額或銷售收入)的數(shù)據(jù)作為 100%,然后將會(huì)計(jì)報(bào)表中其他項(xiàng)目的余額都以 這個(gè)重要項(xiàng)目的百分率的形式作縱向排列, 從而揭示出會(huì)計(jì)報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目的數(shù) 據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的相對(duì)意義. 采用這種形式編制的財(cái)務(wù)報(bào)表使得在幾家規(guī)模 不同的企業(yè)之間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的比較成為可能. 由于各
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