公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(文件)
【正文】 0 107 116 148 銷售成 100 109 125 129 凈利潤(rùn) 100 84 63 162 從 ABC 公司 1999——2002 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù),我們了解到,ABC 公司的 現(xiàn)金額在三年的時(shí)間內(nèi)增長(zhǎng)將近八倍! 公司現(xiàn)金的充裕一方面說(shuō)明公司的償債能 力增強(qiáng)?！?各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià))100% 假如有兩家公司在某一會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額正好相同, 但這是否意味著它們 具有相同的獲利能力呢?答案是否定的, 因?yàn)檫@兩家公司的資產(chǎn)總額可能并不一 樣,某公司 2000 年度實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn) 100 顯然,光有這樣—個(gè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)只能說(shuō)明該公司在特定會(huì)計(jì)期間的盈利水平,對(duì)報(bào) ,如果我們將該公司 1999 年 度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn) 60 萬(wàn)元和 1998 年度實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn) 30 萬(wàn)元加以比較,就可 能得出該公司近幾年的利潤(rùn)發(fā)展趨勢(shì), 使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者從中獲得更有效的經(jīng)濟(jì) 信息. 如果我們?cè)賹⒃摴窘甑馁Y產(chǎn)總額和銷售收入等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合起來(lái)進(jìn) 行分析,財(cái)務(wù) 報(bào)表的作用是有一定局限性的,它僅能夠反映一定期間內(nèi)企業(yè)的盈利水平,財(cái)務(wù) ,必須 以財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料為依據(jù), 運(yùn)用系統(tǒng)的分析方法來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在 的經(jīng)營(yíng)成果,從而制 定未來(lái)的戰(zhàn)略目標(biāo)和作出最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)決策. 為了能夠正確揭示各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)之間存在著的重要關(guān)系, 全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 和財(cái)務(wù)狀況,可將財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧概括為以下四類:橫向分析。本月銷售收入(或營(yíng)業(yè)收入) =(全部流動(dòng)資金平均占用額30)247。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(zhǎng) xx%。營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx 萬(wàn)元. 本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xx xx%,說(shuō)明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大. (1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx ,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xx 萬(wàn)元,占成本費(fèi) 用總額 xx。 營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額 xx%. (2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng) xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年 同期增長(zhǎng) xx%,增加利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用 xx 萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額 xx%. (2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況 本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx 萬(wàn)元,增長(zhǎng) xx%。財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬(wàn)元,降 低 xx%. 本期利潤(rùn)總額比上年同期增加 xx ,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期 減少利潤(rùn) xx 萬(wàn)元. 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣?司利潤(rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基 礎(chǔ). (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià) 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理 水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高, (2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量, 運(yùn)指數(shù)為 ,比上年同期提高了 xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性 收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中 的比重. (3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) 公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為 xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡 xx%,說(shuō)明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng) xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用 率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi) xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用 與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好, 用增長(zhǎng)率為 xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未 來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平. (三) 現(xiàn)金流量表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下: 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長(zhǎng)情況(%) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量?jī)纛~ (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%. (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬(wàn)元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%. (1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 越大, ,較上年同期大幅提高,說(shuō) 明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公
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