公司財務(wù)分析報告范文(文件)
【正文】 0 107 116 148 銷售成 100 109 125 129 凈利潤 100 84 63 162 從 ABC 公司 1999——2002 年度會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù),我們了解到,ABC 公司的 現(xiàn)金額在三年的時間內(nèi)增長將近八倍! 公司現(xiàn)金的充裕一方面說明公司的償債能 力增強?！?各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價)100% 假如有兩家公司在某一會計年度實現(xiàn)的利潤總額正好相同, 但這是否意味著它們 具有相同的獲利能力呢?答案是否定的, 因為這兩家公司的資產(chǎn)總額可能并不一 樣,某公司 2000 年度實現(xiàn)稅后利潤 100 顯然,光有這樣—個會計數(shù)據(jù)只能說明該公司在特定會計期間的盈利水平,對報 ,如果我們將該公司 1999 年 度實現(xiàn)的稅后利潤 60 萬元和 1998 年度實現(xiàn)的稅后利潤 30 萬元加以比較,就可 能得出該公司近幾年的利潤發(fā)展趨勢, 使財務(wù)報表使用者從中獲得更有效的經(jīng)濟 信息. 如果我們再將該公司近三年的資產(chǎn)總額和銷售收入等會計數(shù)據(jù)綜合起來進 行分析,財務(wù) 報表的作用是有一定局限性的,它僅能夠反映一定期間內(nèi)企業(yè)的盈利水平,財務(wù) ,必須 以財務(wù)報表和其它財務(wù)資料為依據(jù), 運用系統(tǒng)的分析方法來評價企業(yè)過去和現(xiàn)在 的經(jīng)營成果,從而制 定未來的戰(zhàn)略目標和作出最優(yōu)的經(jīng)濟決策. 為了能夠正確揭示各種會計數(shù)據(jù)之間存在著的重要關(guān)系, 全面反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績 和財務(wù)狀況,可將財務(wù)報表分析技巧概括為以下四類:橫向分析。本月銷售收入(或營業(yè)收入) =(全部流動資金平均占用額30)247。主營業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%。營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業(yè)外收支凈額 xx 萬元. 本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx xx%,說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大. (1) 成本費用構(gòu)成情況 本期公司發(fā)生成本費用共計 xx ,主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元,占成本費 用總額 xx。 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%. (2) 利潤增長情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元。財務(wù)費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%. (2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%。財務(wù)費用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%. 本期利潤總額比上年同期增加 xx ,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)費用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務(wù)費用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期 減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基 礎(chǔ). (1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高, (2) 收益質(zhì)量評價 凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量, 運指數(shù)為 ,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性 收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重. (3) 利潤協(xié)調(diào)性評價 公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡 xx%,說明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng) xx%.說明公司營業(yè)費用 率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費 xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協(xié)調(diào)性很好, 用增長率為 xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未 來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平. (三) 現(xiàn)金流量表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下: 項目 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量 現(xiàn)金流量凈額 (1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%. (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%. (1) 現(xiàn)金流入負債比 越大, ,較上年同期大幅提高,說 明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公
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