公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-全文預(yù)覽
【正文】 司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形 式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展. 三,財(cái)務(wù)績效評價(jià) (一) 償債能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%) 流動比率 速動比率 資產(chǎn)負(fù)債率(%) 有形凈值債務(wù)率(%) 現(xiàn)金流入負(fù)債比 綜合分?jǐn)?shù) 金的能力和償還債務(wù)能力, 力綜合分?jǐn)?shù)為 ,較上年同期提高 %,說明公司償債能力較上年同期大 幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了 ,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降 ,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中 處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平, 力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指 標(biāo). (二) 經(jīng)營效率分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 營業(yè)周期(天) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段, 如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高, 本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為 ,較上年同期提高 %,說明公司經(jīng)營效率處 于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很 大的成績,公司經(jīng)營效 率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好 ,公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與 提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡 ,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是 引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo). (三) 盈利能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 總資產(chǎn)報(bào)酬率(%) 凈資產(chǎn)收益率(%) 毛利率(%) 營業(yè)利潤率(%) 主營業(yè)務(wù)利潤率(%) 凈利潤率(%) 成本費(fèi)用利潤率(%) 能力綜合分?jǐn)?shù)為 ,較上年同期提高 %,說明公司盈利能力處于高速發(fā) 展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn) 步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰?的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ). 從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在 市場上非常有競爭力,成本 費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo). (四) 企業(yè)發(fā)展能力分析 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo): 項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況 主營收入增長率(%) 凈利潤增長率(%) 流動資產(chǎn)增長率(%) 總資產(chǎn)增長率(%) 可持續(xù)增長率(%) 企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù) ,較上年同 期提高 %,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場需求, 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀 ,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很 ,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場, 提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡 ,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起 增長率變化的主要指標(biāo). 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果,切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用,特制定本規(guī)定. 第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位,包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位. 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列. (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行. (二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù). (三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平. (四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列. 財(cái)務(wù)狀況分析 財(cái)務(wù)狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 從產(chǎn)量,產(chǎn)值,質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價(jià)并與上年同期水平作一對比說明. 第五條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因作出分析說明. (二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因,對業(yè)務(wù)費(fèi),銷售傭金單列分析. (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品,分析其銷售毛利,并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成 本的可行途徑. 第六條 利潤分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè),貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤,商品銷售 利潤和營業(yè)利潤). (二)對各項(xiàng)投資收益,匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明. (三)分析利潤無成情況及其原因. 第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 . . ,包括處理的數(shù)量,金額及導(dǎo)致的損失. (二)應(yīng)收賬款分析 ,包括催收或上訴的進(jìn)度情況. ,如比例較大的應(yīng)說明原因. ,包括預(yù)付貨款,定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而 掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明. ,年度分析應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,予以分類說明. 第八條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率,流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小. (二)分析本期增加的借款的去向.(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借 款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一. 第九條 其他事項(xiàng)分析 (一)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等). (二)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用,預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析. (三)對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明. 措施與建議 措施與建議 第十條
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