【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 26,201,%凈利潤(rùn)805,014,690,410,%通過(guò)重慶百貨2013年利潤(rùn)表水平分析，可以看出該企業(yè)盈利狀況的變化主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）報(bào)告期內(nèi)，，%。營(yíng)業(yè)收入的增加得益于企業(yè)深入資源整合，深化結(jié)構(gòu)調(diào)整，加強(qiáng)重點(diǎn)品牌的管理，加快經(jīng)營(yíng) 網(wǎng)點(diǎn)的開(kāi)發(fā)建設(shè)，適時(shí)推出促銷活動(dòng)。 （2）%，%，說(shuō)明企業(yè)總體上成本控制是有效的，但是具體到不同項(xiàng)目還是存在較大差異，企業(yè)營(yíng)業(yè)成本控制效果最好，%；其次管理費(fèi)用增長(zhǎng)率較多地超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的行政費(fèi)用開(kāi)支還有所欠缺。%高于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)，是由于該企業(yè)為零售百貨業(yè)，促銷等活動(dòng)頻繁，所以還算正常。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)是由于企業(yè)處于成長(zhǎng)期，籌資活動(dòng)較多，利息支出增加，所以財(cái)務(wù)費(fèi)用有所增長(zhǎng)。資產(chǎn)減值損失較大幅度的上升，說(shuō)明企業(yè)在收入增長(zhǎng)的同時(shí)資產(chǎn)質(zhì)量還有待提高。（3)投資收益本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng) %，主要系增委托貸款利息收入增加影響。（4)營(yíng)業(yè)外收入本期數(shù)較上年同期數(shù)增長(zhǎng) %，主要系固定資產(chǎn)處置利得和違約追償收入增加共同影響。（5)，%。（6)營(yíng)業(yè)外收入增長(zhǎng)和營(yíng)業(yè)外支出大幅度增長(zhǎng)，是由于非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失大幅度增長(zhǎng)，%。利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)幅度應(yīng)與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)一致，然而該企業(yè)不一致是因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出的增長(zhǎng)幅度太大。（7)，%，其增長(zhǎng)比率小于利潤(rùn)總額的增幅，是由于所得稅費(fèi)用增幅過(guò)大。 利潤(rùn)表垂直分析項(xiàng) 目本年金額（元）上年金額（元）本期比重（%）上期比重（%）比重變動(dòng)（%）營(yíng)業(yè)總收入30,189,995,28,141,786,%%%營(yíng)業(yè)收入30,189,995,28,141,786,%%%營(yíng)業(yè)總成本29,260,765,27,347,148,%%%銷售費(fèi)用3,078,302,2,607,068,%%%管理費(fèi)用749,097,636,575,%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用18,289,20,107,%%%營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 945,864,805,513,%%%利潤(rùn)總額 954,021,816,611,%%%所得稅費(fèi)用149,006,126,201,%%%凈利潤(rùn)805,014,690,410,%%%從重慶百貨利潤(rùn)垂直分析表可以看出：（1）總成本占比下降，成本費(fèi)用控制較好。（2）%，主要系企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)以及工資水平、物價(jià)水平上漲共同影響所致。；管理費(fèi)用所占比重有進(jìn)一步增長(zhǎng)的趨勢(shì)，應(yīng)加以遏制；%，主要系本年企業(yè)收取的信用卡手續(xù)費(fèi)核算調(diào)整影響所致。（3）%，%%；%，與上期大致持平，究其原因是成本控制得當(dāng)；（4）%，%%，%。 利潤(rùn)收支結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本期金額上期金額本期比重上期比重營(yíng)業(yè)收入3018999583228141786875%%投資收益16,633,10,874,%%營(yíng)業(yè)外收入19,851,6,840,%%收入合計(jì)3022648067628159501611%%營(yíng)業(yè)成本2521095016423915948196%%營(yíng)業(yè)稅金及附加237,609,216,451,%%銷售費(fèi)用3,078,302,2607068445%%管理費(fèi)用749,097,636,575,%%財(cái)務(wù)費(fèi)用18,289,20,107,%%資產(chǎn)減值損失3,095,8,788,%%營(yíng)業(yè)外支出15,822,4,538,%%所得稅費(fèi)用805,014,690,410,%%費(fèi)用合計(jì)3008160258128042097716%%利潤(rùn)收支結(jié)構(gòu)分析 從重慶百貨利潤(rùn)收支結(jié)構(gòu)分析表可以看出，%%，說(shuō)明主業(yè)非常突出，收入以營(yíng)業(yè)收入為主；本期投資收益和營(yíng)業(yè)外收入與上期相比都有所增長(zhǎng)，說(shuō)明該企業(yè)有擴(kuò)大對(duì)外的擴(kuò)張，有分散主業(yè)集中的趨勢(shì)；%%；%%；%%；%%。營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用在企業(yè)收入總額和支出總額中所占的比重較大，說(shuō)明其收支結(jié)構(gòu)基本合理，企業(yè)盈利能力具有一定的穩(wěn)定性和持續(xù)性，所以該企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量很高。雖然不容易分散風(fēng)險(xiǎn)，但由于是國(guó)有企業(yè)，有政府的大力支持，有條件可以向主業(yè)集中，但也不難發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有稍微向外擴(kuò)張的趨勢(shì)，項(xiàng)目本期金額上期金額營(yíng)業(yè)總收入30,189,995,28,141,786,投資收益16,633,10,874,營(yíng)業(yè)外收入28,008,17,938,營(yíng)業(yè)成本25,210,950,23,915,948,營(yíng)業(yè)稅金及附加237,609,216,451,銷售費(fèi)用3,078,302,2,607,068,管理費(fèi)用749,097,636,575,財(cái)務(wù)費(fèi)用18,289,20,107,營(yíng)業(yè)外支出19,851,6,840,所得稅費(fèi)用149,006,126,201,已實(shí)現(xiàn)收益59,661,166,55,659,577,資產(chǎn)減值損失3,095,8,788,未實(shí)現(xiàn)損失3,095,8,788,損益實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)分析 從重慶百貨利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)分析表可以看出，該企業(yè)本期和上期的綜合收益中分別包含已實(shí)現(xiàn)收益約597億元和557億元，占絕對(duì)比重超過(guò)90%，說(shuō)明未來(lái)利潤(rùn)與現(xiàn)在相比較穩(wěn)定。說(shuō)明企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度很高，現(xiàn)有的未實(shí)現(xiàn)損益對(duì)企業(yè)未來(lái)盈利變動(dòng)不會(huì)產(chǎn)生重大影響。項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額本期比重上期比重主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29,241,858,27,382,073,%%其他業(yè)務(wù)收入948,137,759,713,%%營(yíng)業(yè)總收入30,189,995,28,141,786,%%主營(yíng)收入與其他收入行業(yè)名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額百貨業(yè)態(tài)14,642,079,12,285,483,13,326,972,11,300,164,超市業(yè)態(tài)9,848,994,8,587,543,9,323,499,8,212,199,家電業(yè)態(tài)4,650,796,4,208,542,4,635,580,4,236,942,提供勞務(wù)及其他99,988,64,992,96,020,66,755,小計(jì)29,241,858,25,146,561,27,382,073,23,816,061,主營(yíng)業(yè)務(wù)（分行業(yè)）地區(qū)名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本重慶地區(qū)26,814,279,23,010,750,25,474,657,22,174,090,四川地區(qū)2,034,126,1,784,914,1,637,382,1,405,595,貴州地區(qū)261,860,228,516,268,651,235,172,湖北地區(qū)131,592,122,379,1,380,1,203,小計(jì)29,241,858,25,146,561,27,382,073,23,816,061,主營(yíng)業(yè)務(wù)（分地區(qū)）客戶名稱營(yíng)業(yè)收入（元）占企業(yè)全部營(yíng)業(yè)收入的比例（%）中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)重慶有線企業(yè)50,444,重慶國(guó)美電器有限企業(yè)35,332,達(dá)州市通用家電有限責(zé)任企業(yè)21,332,重慶市浩發(fā)電器有限企業(yè)20,457,重慶蘇寧電器有限企業(yè)15,839,企業(yè)前五名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況項(xiàng)目2013年2012年2011年非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失合計(jì)5,447,653,234,其中：固定資產(chǎn)處置利得5,447,653,234,政府補(bǔ)助5,155,8,179,11,166,違約追償收入7,914,1,347,2,526,其他 9,491,7,758,15,056,營(yíng)業(yè)外收入合計(jì)28,008,17,938,28,983,凈利潤(rùn)805,014,690,410,營(yíng)業(yè)外收入 從重慶百貨各收入類分析表可以看出： （1）該企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)總收入的比重超過(guò)95%，說(shuō)明該企業(yè)收入很穩(wěn)定，收入質(zhì)量很好。 （2）該企業(yè)百貨、超市、家電、提供勞務(wù)等多個(gè)行業(yè)同時(shí)經(jīng)營(yíng)，可以分散其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 （3）該企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)集中在重慶和四川，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，即：企業(yè)致力于立足西南地區(qū)，不斷鞏固地區(qū)龍頭地位，以重慶區(qū)縣和西南地區(qū)為戰(zhàn)略擴(kuò)張重點(diǎn)，持續(xù)保持區(qū)域規(guī)模領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，提高門(mén)店的整體效益，通過(guò)零售商業(yè)模式創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新，擺脫同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)，成為“西南地區(qū)規(guī)模最大效益領(lǐng)先的商業(yè)零售集團(tuán)。 （4）該企業(yè)前五名客戶營(yíng)業(yè)收入差異不大，%，由于是零售業(yè)，客戶相對(duì)較分散，對(duì)某一個(gè)或幾個(gè)客戶依賴程度較低，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小。 （5）該企業(yè)每年?duì)I業(yè)外收入占凈利潤(rùn)的比重都不是很高，說(shuō)明該企業(yè)收入主要集中在主業(yè)。財(cái)務(wù)比率大商股份重慶百貨歐亞集團(tuán)行業(yè)平均總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率%%%%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率%%%%營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率 收入質(zhì)量分析表 由重慶百貨收入質(zhì)量分析表可以看出，%%，%%，由此可見(jiàn)除了總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，其他指標(biāo)都略低于同行業(yè)水平，說(shuō)明該企業(yè)收入狀況不太好，說(shuō)明企業(yè)要促進(jìn)挖掘潛力、積極創(chuàng)收、提高市場(chǎng)占有率、提高資產(chǎn)利用效率。 （1）產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)分析行業(yè)名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額本期比重上期比重比重變動(dòng)百貨業(yè)態(tài)12,285,483,11,300,164,%%%超市業(yè)態(tài)8,587,543,8,212,199,%%%家電業(yè)態(tài)4,208,542,4,236,942,%%%提供勞務(wù)及其他64,992,66,755,%%%小計(jì)25,146,561,23,816,061,%%%主營(yíng)業(yè)務(wù)（分行業(yè)） %%%；%%%。除百貨有較小增長(zhǎng)外，其他行業(yè)都有所下降，說(shuō)明該企業(yè)成本總體控制很好。（2）存貨周轉(zhuǎn)率分析項(xiàng)目存貨1,501,344,1,939,891,1,773,700,1,832,785,營(yíng)業(yè)成本18,051,118,21,371,751,23,915,948,25,210,950,存貨平均余額1143654784622,643,849, 存貨周轉(zhuǎn)率 該企業(yè)從2011年到2012年的存貨周轉(zhuǎn)率不正常降低，說(shuō)明該企業(yè)可能存在少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本而虛增利潤(rùn)或掩蓋虧損的問(wèn)題 （3）%，對(duì)于百貨超市行業(yè)來(lái)說(shuō)，毛利率低往往說(shuō)明其具有競(jìng)爭(zhēng)力，因?yàn)槠渚哂幸?guī)模效應(yīng)，能聚斂財(cái)資，“量大優(yōu)惠多”，供貨商處愿意提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的貨品，因而更具優(yōu)勢(shì)。 項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額本期比重上期比重比重變動(dòng)職工薪酬1,255,260,1,037,288,%%%業(yè)務(wù)招待費(fèi)26,657,27,249,%%%差旅費(fèi)9,571,10,814,%%%辦公費(fèi)4,298,2,804,%%%水電氣費(fèi)322,230,275,973,%%%郵電通訊費(fèi)11,638,11,748,%%%租賃費(fèi)490,378,356,448,%%%折舊費(fèi)94,375,81,612,%%%低值易耗品攤銷7,239,6,266,%%%廣告費(fèi)31,983,24,334,%%%修理費(fèi)47,611,82,293,%%%物料消耗22,881,18,979,%%%裝修費(fèi)429,2,230,%%%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷72,536,57,761,%%%運(yùn)雜費(fèi)88,110,166,686,%%%財(cái)產(chǎn)損益7,129,9,931,%%%保潔費(fèi)36,141,22,597,%%%保管費(fèi)5,690,29,723,%%%商品促銷費(fèi)218,182,217,171,%%%業(yè)務(wù)招待費(fèi)59,624,54,896,%%%其他費(fèi)用266,329,110,257,%%%合計(jì)3,078,302,2,607,068,%%%銷售費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額上期發(fā)生額本期比重上期比重比重變動(dòng)職工薪酬492,353,393,460,%%%業(yè)務(wù)招待費(fèi)9,398,9,737,%%%差旅費(fèi)3,700,3,476,%%%辦公費(fèi)2,886,2,693,%%%水電氣費(fèi)3,859,3,834,%%%郵電通訊費(fèi)4,569,3,657,%%%租賃費(fèi)12,108,10,530,%%%折舊費(fèi)69,673,72,427,%%%低值易耗品攤銷554,1,720,%%%修理費(fèi)