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正文內(nèi)容

保險公司償付能力報告編報規(guī)則(編輯修改稿)

2024-08-29 23:45 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 費用和間接理賠費用包括在最終賠付率的預(yù)測中。最終賠付率假設(shè)應(yīng)以報告年度末準(zhǔn)備金評估得到的最終賠付率為依據(jù)和出發(fā)點,并且應(yīng)對最終賠付率假設(shè)的選擇理由作充分說明。賠付模式賠付模式是根據(jù)各業(yè)務(wù)類別最終賠付率,無論是保單年度、事故年度或其它預(yù)測基礎(chǔ),計算得到的最終損失在當(dāng)年及以后各年的賠付金額所占的比例。通過最終賠付率和賠付模式,可以預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年的賠付支出及各年末的未決賠款準(zhǔn)備金。預(yù)測賠付模式,應(yīng)該基于各業(yè)務(wù)類別的賠付支出三角形數(shù)據(jù)。對于缺乏經(jīng)驗數(shù)據(jù)的保險公司,可基于行業(yè)經(jīng)驗進行合理假設(shè)。投資收益率假設(shè)本規(guī)則所指投資收益率是扣除投資費用以后的凈投資收益率。除了針對某些業(yè)務(wù)而專門設(shè)立且對預(yù)測結(jié)果有重大影響的獨立投資帳戶,對投資收益率的假設(shè)不需要分業(yè)務(wù)類別。保險公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求確定投資收益率假設(shè)。(1)保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)驗值和投資策略確定測試區(qū)間內(nèi)投資資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。(2)保險公司應(yīng)當(dāng)以公司的歷史投資收益率作為參照,確定測試區(qū)間內(nèi)投資資產(chǎn)的年投資收益率的最優(yōu)估計。(3)對于有重大影響的投資型保險產(chǎn)品獨立投資帳戶,其投資資產(chǎn)的年投資收益率假設(shè)應(yīng)單獨估計。(4)投資資產(chǎn)的年投資收益率假設(shè)應(yīng)不高于報告年度末中央國債登記結(jié)算公司公布的中國固定利率國債收益率曲線對應(yīng)的7年期國債收益率。獲得該收益率曲線的相關(guān)信息,可訪問中國債券信息網(wǎng)的中債收益率曲線網(wǎng)頁()。(5)保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資資產(chǎn)的年投資收益率以及投資資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系等假設(shè),預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)每年總資產(chǎn)的投資收益率。其他假設(shè)(1)保險公司應(yīng)根據(jù)其實際經(jīng)營情況確定測試區(qū)間內(nèi)公司的利潤分配情況。(2)保險公司應(yīng)根據(jù)公司目前的再保險安排情況以及公司對測試區(qū)間所進行的業(yè)務(wù)規(guī)劃,確定測試區(qū)間內(nèi)的再保險安排情況并對情景中的各項假設(shè)進行估計。(3)保險公司不應(yīng)當(dāng)考慮測試區(qū)間的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預(yù)。其中,資本交易是指保險公司與實際資本出資人之間發(fā)生的導(dǎo)致實際資本總額增減變動的經(jīng)濟活動(詳見《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第8號:實際資本》實務(wù)指南),例如,股東增資、募集次級債。(二)測試程序為了測試公司未來的償付能力狀況,保險公司需要對各測試對象建立測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)/負債模型,該模型應(yīng)具有預(yù)測利潤表和資產(chǎn)負債表中各項目的功能。這種建模過程是保險公司動態(tài)償付能力測試的重要基礎(chǔ)。保險公司應(yīng)當(dāng)在公司當(dāng)前的資產(chǎn)、負債以及資本的基礎(chǔ)上,真實地反映公司的歷史經(jīng)營狀況,合理估計預(yù)測假設(shè)(如業(yè)務(wù)增長、投資、賠付率等業(yè)務(wù)類別相關(guān)經(jīng)驗以及測試時間區(qū)間內(nèi)的外部影響因素等假設(shè)),基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,根據(jù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃構(gòu)建測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)/負債模型。在具體的測試中,現(xiàn)金流預(yù)測應(yīng)細分到業(yè)務(wù)類別,利潤表預(yù)測(含投資收益)和資產(chǎn)負債預(yù)測則針對整個公司層面。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)未來的再保安排,分再保前和再保后分別測試各業(yè)務(wù)類別現(xiàn)金流。業(yè)務(wù)類別現(xiàn)金流預(yù)測保險公司應(yīng)對各業(yè)務(wù)類別的現(xiàn)金流進行預(yù)測,該現(xiàn)金流不是公司收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流入和流出,而是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收支流,該收支流最后形成承保利潤,其中的已賺保費、各項費用、已發(fā)生賠款等,應(yīng)針對再保前和再保分出部分分別預(yù)測。預(yù)測內(nèi)容主要包括:(1)保費預(yù)測。保險公司可以根據(jù)已確定的保費增長率假設(shè),預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的直接業(yè)務(wù)保費和分入保費。(2)分出保費預(yù)測。保險公司應(yīng)根據(jù)未來的再保險安排預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的分出保費。(3)已賺保費預(yù)測。保險公司可根據(jù)保費賺取比例預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)每年的已賺保費以及各年末的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。(4)各項費用預(yù)測。保險公司應(yīng)根據(jù)前述關(guān)于保費收入的預(yù)測和已確定的費用假設(shè),合理估計手續(xù)費及傭金支出、營業(yè)稅金及附加以及其他業(yè)務(wù)及管理費。固定資產(chǎn)折舊、保險保障基金和監(jiān)管費可包括在其他業(yè)務(wù)及管理費中一并預(yù)測。 攤回分保費用應(yīng)該根據(jù)已確定的分出保費和攤回分保費用率假設(shè)進行預(yù)測。(5)已發(fā)生賠款預(yù)測。保險公司應(yīng)該根據(jù)已確定的最終賠付率、最終損失的賠付模式假設(shè),預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)每年的賠付支出、未決賠款準(zhǔn)備金及提轉(zhuǎn)差,從而得到每年的已發(fā)生賠款。(6)通過上述現(xiàn)金流的分析,可以得到測試區(qū)間內(nèi)各業(yè)務(wù)類別的承保利潤,承保利潤=自留已賺保費自留已發(fā)生賠款-各項費用。利潤表預(yù)測保險公司應(yīng)當(dāng)在各業(yè)務(wù)類別現(xiàn)金流預(yù)測的基礎(chǔ)上預(yù)測未來兩年的利潤表。這里是指通用會計報表下的利潤預(yù)測,而不是精算方法中基于保單的利潤測試。利潤的計算公式如下:利潤=保費收入-〔賠付支出+責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差+業(yè)務(wù)及管理費+手續(xù)費及傭金支出+營業(yè)稅金及附加〕+投資收益+其他業(yè)務(wù)利潤-所得稅(1)投資收益預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)測的總資產(chǎn)和預(yù)測的總資產(chǎn)投資收益率假設(shè),預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的投資收益。投資收益預(yù)測不包含可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動。(2)分出業(yè)務(wù)預(yù)測。保險公司應(yīng)根據(jù)已確定的再保險安排預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各時間段的分出業(yè)務(wù)現(xiàn)金流,包括分出保費、攤回賠付支出、攤回分保費用等。(3)責(zé)任準(zhǔn)備金預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號:認(rèn)可負債》的要求,評估各業(yè)務(wù)類別在測試區(qū)間內(nèi)各年度末再保前的責(zé)任準(zhǔn)備金,還要依據(jù)已確定的再保險安排情況,評估各個業(yè)務(wù)類別在測試區(qū)間內(nèi)各年度末再保分出業(yè)務(wù)應(yīng)攤回的責(zé)任準(zhǔn)備金。(4)所得稅預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)前述各項預(yù)測結(jié)果,預(yù)測測試時間區(qū)間內(nèi)各個時間段所得稅的繳納金額。(5)其他項目預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的其他利潤表項目。資產(chǎn)和負債預(yù)測根據(jù)上述預(yù)測得到測試區(qū)間內(nèi)各年度利潤表項目的預(yù)測金額之后,保險公司可以對測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負債進行預(yù)測。(1)資產(chǎn)預(yù)測。測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)=上年末的資產(chǎn)+當(dāng)年的資產(chǎn)變化。其中,當(dāng)年的資產(chǎn)變化=當(dāng)年的負債變化+當(dāng)年利潤+當(dāng)年可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動。(2)負債預(yù)測。測試區(qū)間內(nèi)各年度末的負債=上年末的負債+當(dāng)年的負債變化。其中,當(dāng)年的負債變化=當(dāng)年的責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差+當(dāng)年的資本性負債變化+保戶儲金及投資款變化+當(dāng)年的其他負債變化。如果保險公司的資本性負債、保戶儲金及投資款無重大影響,可合并至其他負債中預(yù)測。償付能力預(yù)測保險公司應(yīng)當(dāng)在前述預(yù)測的基礎(chǔ)上,對測試區(qū)間內(nèi)各年度末的償付能力狀況進行預(yù)測,即對最低資本和實際資本進行預(yù)測。(1)最低資本預(yù)測。保險公司應(yīng)根據(jù)保監(jiān)會制定的計算最低資本的相關(guān)規(guī)定對測試區(qū)間內(nèi)各年度末的最低資本進行預(yù)測。(2)實際資本預(yù)測。實際資本=認(rèn)可資產(chǎn)
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