【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告的對(duì)象應(yīng)為所有分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括在新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的原保險(xiǎn)合同和非原保險(xiǎn)合同。1. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聲明書總精算師對(duì)本公司分紅業(yè)務(wù)應(yīng)出具相應(yīng)聲明書，涵蓋如下內(nèi)容：1) 描述確定紅利的計(jì)算基礎(chǔ)、方法和程序，包括分紅示例和實(shí)際紅利分配；2) 聲明需對(duì)下列方面作闡述： 本年度用于確定紅利分配的計(jì)算基礎(chǔ)、方法和程序是否有重大改變？如果是，請(qǐng)給出具體說(shuō)明； 分紅示例的確定是否包含對(duì)未來(lái)的預(yù)期？如果是，請(qǐng)給出具體說(shuō)明，包括未來(lái)預(yù)期的合理性說(shuō)明； 是否支付終了紅利？如果是，請(qǐng)給出具體說(shuō)明； 是否設(shè)立資產(chǎn)獨(dú)立的分紅賬戶（非名義上的獨(dú)立）？對(duì)于資產(chǎn)獨(dú)立的分紅賬戶，請(qǐng)給出營(yíng)業(yè)費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?；?duì)于未設(shè)立獨(dú)立資產(chǎn)的分紅賬戶，要求在給出營(yíng)業(yè)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ耐瑫r(shí)，給出投資收益的分?jǐn)偡椒ㄕf(shuō)明； 是否存在分紅賬戶與其他賬戶的轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出？如果是，請(qǐng)闡明轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的基礎(chǔ)； 支付保戶的紅利，如果保戶選擇轉(zhuǎn)回公司儲(chǔ)存，此款項(xiàng)是否繼續(xù)存放在分紅賬戶中？或是轉(zhuǎn)入非分紅賬戶？3) 主要分紅產(chǎn)品過去實(shí)際發(fā)放的紅利與相應(yīng)分紅示例的比較；4) 總精算師關(guān)于當(dāng)年度實(shí)際分紅分配的說(shuō)明，包括業(yè)務(wù)盈余情況，本年度紅利分配方案（支付保戶紅利與支付公司紅利以及分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)備情況），以及紅利分配對(duì)償付能力的影響。5) 總精算師的聲明和簽名 “本人XXX，作為XXX公司 的總精算師，參照了《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它有關(guān)分紅保險(xiǎn)的規(guī)定，對(duì)XXX公司XXXX會(huì)計(jì)年度分紅賬戶盈余計(jì)算與分配表中計(jì)算方法以及計(jì)算結(jié)果進(jìn)行了必要的審核。本人認(rèn)為，XXX公司的分紅賬戶盈余及紅利分配方案真實(shí)地反映了公司XXXX會(huì)計(jì)年度分紅賬戶的狀況，分配方案符合現(xiàn)行的精算標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的法律法規(guī)，同時(shí)考慮了保單持有人對(duì)紅利分配的合理預(yù)期，符合公平、公正的原則?？偩銕煟篨XXXXX公司XXXX年XX月XX日”2. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體填報(bào)遵循中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)要求及中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它相關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表的分紅特別儲(chǔ)備項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)層次，即由損益累積所形成的部分和由可供出售（AFS）金融資產(chǎn)的未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失（URCG/L）所形成的部分。3. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)，具體填報(bào)遵循中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于分紅保險(xiǎn)專題財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)要求及中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)其它相關(guān)規(guī)定。盈余計(jì)算與分配表的分紅特別儲(chǔ)備項(xiàng)目只反映由損益累積所形成的部分。4. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)紅利給付明細(xì)表分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給付明細(xì)表應(yīng)涵蓋本公司所有分紅業(yè)務(wù)。 “上年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”（）為公司決定從上年度業(yè)務(wù)盈余中提取預(yù)計(jì)在本年度中支付給保戶的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目一致； “上年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（）為公司決定從上年度業(yè)務(wù)盈余中提取預(yù)計(jì)在本年度支付給公司的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目一致；根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號(hào)）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三。 “實(shí)際支付保戶紅利”合計(jì)數(shù)（）= 以“現(xiàn)金紅利”形式支付的保戶紅利（）+ 以“增值紅利”形式支付的保戶紅利（）+ 以“其它”形式支付的保戶紅利（），其中“增值紅利”為紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（精算現(xiàn)值）； “支付公司紅利調(diào)整”（行3）為上年末預(yù)提本年度應(yīng)付公司紅利與本年度實(shí)際支付公司紅利的差異數(shù)； “實(shí)際支付公司紅利”（行4）= “上年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（）+ “支付公司紅利調(diào)整”（行3），根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號(hào)）應(yīng)當(dāng)不超過本年度實(shí)際支付保戶紅利（）的七分之三； “本年末預(yù)提應(yīng)付保戶紅利”為公司決定從本年度業(yè)務(wù)盈余中提取但尚未支付給保戶的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目一致； “本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”為公司決定從本年度業(yè)務(wù)盈余中提取但尚未支付給公司的紅利準(zhǔn)備金，與“表31：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目一致；根據(jù)《分紅保險(xiǎn)管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)[2000]26號(hào)）“應(yīng)付公司紅利”不得超過“應(yīng)付保戶紅利”的七分之三； “轉(zhuǎn)出：支付公司紅利”（行6）=“支付公司紅利調(diào)整”（行3）+“本年末預(yù)提應(yīng)付公司紅利”（行 )。5. 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表 分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析表應(yīng)涵蓋本公司所有的分紅業(yè)務(wù)，包括個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)。 “表34：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析總表”為利源分析的匯總表，各科目應(yīng)與“表35：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中各對(duì)應(yīng)科目一致。“表35：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利源分析明細(xì)表”中： “A. 收入支出明細(xì)”部分中各科目應(yīng)與“表32：分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)盈余計(jì)算與分配表”中各對(duì)應(yīng)科目一致。特別注意的是“業(yè)務(wù)盈余[S]”（行9）包含本年度以增值紅利形式給付的紅利現(xiàn)值，即年末責(zé)任準(zhǔn)備金不包含增值紅利派發(fā)時(shí)的相應(yīng)成本（精算現(xiàn)值）；行(1)：“保費(fèi)凈收入[RGP]”= “保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”（）– “分出保費(fèi)”（）行(2)：“投資收益[II]”= “投資凈收益”（）+ “公允價(jià)值變動(dòng)損益”（）行(3)：“其它凈收入[OI]”= “其它業(yè)務(wù)收入”（）– “資產(chǎn)減值損失”（）– “其它業(yè)務(wù)支出”（）行(4)：“保單利益凈支出 [BEN]”= “退保金”（）+ “賠付總支出”（）– “攤回分保賠款”（）行(5)：“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]”= “手續(xù)費(fèi)及傭金支出”（）– “攤回分保費(fèi)用”（）行(6)：“業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [OE]”行(7)：“提存各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V1]”= “提存未決賠款準(zhǔn)備金”（）+ “提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”（）+ “提存長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金” （）行(8)：“轉(zhuǎn)回各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V0]”= “轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”（）+ “轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”（）+ “轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金” （）行(9)：“業(yè)務(wù)盈余 [S]”= “保費(fèi)凈收入[RGP]”+“ 投資收益[II]”+“其它凈收入[OI]”–“保單利益凈支出 [BEN]”–“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]” – “業(yè)務(wù)及管理費(fèi) [OE]”–“提存各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V1]”+“轉(zhuǎn)回各項(xiàng)準(zhǔn)備金 [V0]” “B. 保費(fèi)明細(xì)”部分中，“評(píng)估凈保費(fèi)[RNP]”為按公司評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算所得評(píng)估凈保費(fèi)； “C. 利源分析明細(xì)”部分中，行(1)：“費(fèi)差益 [S(E)]”=（“保費(fèi)凈收入[RGP]” “評(píng)估凈保費(fèi)[RNP]” “傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]” “業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”）180。（1 + 責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率 / 2 ）；對(duì)于不分費(fèi)差的分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”按照固定費(fèi)用填報(bào)，“費(fèi)差益 [S(E)]”為零；行(2)：“利差益 [S(I)]”= “投資收益[II]”+“其它凈收入[OI]” （“保費(fèi)凈收入[RGP]”“保單利益凈支出 [BEN]”“傭金和手續(xù)費(fèi)凈支出 [COMM]”–“ 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)[OE]”）180。 責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率 / 2 “期初各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V0]”180。 責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率；行(3)：“死差益 [S(M)]”= { ∑k ( 凈風(fēng)險(xiǎn)額k 180。 180。 qx i1) + ∑k162。 ( 凈風(fēng)險(xiǎn)額k162。 180。 180。 qx i162。 ) } ∑j (理賠死亡給付金額 該保單責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回)j 180。 (1 + i/2)= { ∑k (SAk RSVi 1) 180。 180。 qx i1 + ∑k162。 (SAk162。 RSVi 1162。) 180。 180。 qx i162。 } ∑j (DBj RSVj) 180。(1 + i/2)其中：k ：期初（上一會(huì)計(jì)年度末）第k張有效保單序號(hào)k162。 ：期末（本會(huì)計(jì)年度末）第k162。 張有效保單序號(hào)j ：本會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的死亡理賠案序號(hào)SAk ：第k 張保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的保險(xiǎn)金額SAk162。：第k162。 張保單于下一會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的保險(xiǎn)金額RSVk ：第k 張保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金RSVk162。：第k162。 張保單于下一會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金DBj ：第j件死亡理賠之給付金額RSVj =RSVtj 或 RSVtj+1若死亡發(fā)生在保單周年日前，RSVtj 為該保單于本會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金；若死亡發(fā)生在保單周年日后，RSVtj+1為該保單于下一會(huì)計(jì)年度保單周年日時(shí)的責(zé)任準(zhǔn)備金；行(4)：“其它差益 [S(O)]”= “期初各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V0]”180。 （1 + 責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率）+ （“評(píng)估凈保費(fèi)[RNP]” “保單利益凈支出 [BEN]”）180。 （1+責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率/2） “期末各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金[V1]” “死差益 [S(M)]”。第四部分：萬(wàn)能保險(xiǎn)/投資連結(jié)保險(xiǎn)/企業(yè)年金業(yè)務(wù)報(bào)告1. 萬(wàn)能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告對(duì)于經(jīng)營(yíng)萬(wàn)能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司，需上報(bào)萬(wàn)能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告。萬(wàn)能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括所有萬(wàn)能形態(tài)的業(yè)務(wù)，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下可能為原保險(xiǎn)合同也可能為非原保險(xiǎn)合同。業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：1) 萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)描述 說(shuō)明是否提供最低保障利率； 身故保險(xiǎn)金給付的設(shè)計(jì)（給付形式）； 其它利益給付，如持續(xù)獎(jiǎng)金的設(shè)計(jì)； 費(fèi)用結(jié)構(gòu)； 繳費(fèi)方式。2) 結(jié)算利率的確定過程和方法 確定結(jié)算利率的頻率； 確定結(jié)算利率的流程，需說(shuō)明參予決定結(jié)算利率的部門，如投資部、精算部等； 公司實(shí)際投資收益與所宣布的結(jié)算利率比較的描述； 公司是否提供最低保障利率，如果提供，最低保障利率和結(jié)算利率的比較。2. 萬(wàn)能業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析表表411旨在反映公司所有萬(wàn)能業(yè)務(wù)利潤(rùn)（稅前）情況，不包括保單持有人賬戶部分。 “業(yè)務(wù)收入”（行1）= “投資收益” （）+ “風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入”（）+“初始費(fèi)用收入” （）+“保單管理費(fèi)” （）+“退保費(fèi)用” （）+“手續(xù)費(fèi)” （）+“其它費(fèi)用收入” （）； “業(yè)務(wù)支出”（行2）= “支付保戶結(jié)算利息” （）+ “