【文章內(nèi)容簡介】 行審核。歸口管理部門主管在其權(quán)限內(nèi)對審核部門達成一致意見的合同進行審批。副總經(jīng)理對審核部門未達成一致意見的合同進行裁定，并在其權(quán)限范圍內(nèi)審批合同。總經(jīng)理對超出副總經(jīng)理權(quán)限的合同進行審批。超出總經(jīng)理權(quán)限的，要上報省公司進行審批 。預(yù)算項目歸口管理部門根據(jù)經(jīng)審批的合同草案與另一方當事人簽定正式合同。預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)合同規(guī)定，履行合同。合同履行完畢后，預(yù)算項目歸口管理部門應(yīng)將合同文本歸檔，并報法律事務(wù)部備案。由合同審核部門對合同執(zhí)行情況進行考核，報總經(jīng)理審批后，對合同承辦部門進行獎懲。根據(jù)項目批準文件、項目概（預(yù)）算書、合同及現(xiàn)金預(yù)算，審核付款申請(附收款單位收據(jù))，經(jīng)財務(wù)部主管批準后付款。根據(jù)工程項目批準文件、項目概（預(yù)）算書、合同、工程形象進度表及現(xiàn)金預(yù)算，審核付款申請(附收款單位收據(jù))，經(jīng)財務(wù)部門主管批準后付款。根據(jù)工程項目批文、項目概（預(yù)）算、工程決算書、工程質(zhì)量驗收報告、工程完工報告、決算審計意見、現(xiàn)金預(yù)算、審核付款申請（扣質(zhì)保金），經(jīng)財務(wù)部主管批準后付款。根據(jù)工程質(zhì)量驗收報告、工程合同、工程竣工決算報告，經(jīng)濟效益分析報告等資料，編制財務(wù)竣工決算報告報財務(wù)部主管批準后，作工程完工結(jié)轉(zhuǎn)處理。監(jiān)控點：總經(jīng)理、分管副總 財務(wù)部門主管 審計部門主辦部門(工程建設(shè)部、生產(chǎn)運行部、農(nóng)電工作部、調(diào)度通信中心)主管 財務(wù)管理流程分析本公司是江蘇省電力公司內(nèi)部核算單位，按照“統(tǒng)一核算，分級管理”的原則，實行收支兩條線的財務(wù)管理體制，各項財務(wù)管理及一切財務(wù)活動均嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定進行，同時根據(jù)《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》的精神，結(jié)合本公司自身特點，制訂了相應(yīng)的財務(wù)管理制度、考核制度及財務(wù)管理流程?！督K省電力公司財務(wù)手冊》是省公司為認真貫徹落實新《會計法》關(guān)于建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度的要求，完善財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)管理活動的流程，明確財務(wù)管理活動中各部門的職責及相應(yīng)的權(quán)限，進一步提高省公司及各分公司財務(wù)管理水平，全力推進公司財務(wù)管理科學化、管理手段現(xiàn)代化進程，實現(xiàn)一流的管理水平，一流的經(jīng)濟效益的目標，經(jīng)省公司領(lǐng)導批準制定的?！督K省電力公司財務(wù)手冊》是在總結(jié)了國內(nèi)電力企業(yè)多年的財務(wù)管理經(jīng)驗，匯集了多名財務(wù)管理專家，結(jié)合江蘇省電力公司實際情況的基礎(chǔ)上編制的，結(jié)構(gòu)嚴謹且可操作性強，對全省電力公司電力財務(wù)管理都具有指導意義。供電公司現(xiàn)行財務(wù)管理體系主要由預(yù)算管理、成本管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、工程項目管理、合同管理等幾個方面組成，前面已經(jīng)對以上幾項管理流程現(xiàn)狀繪制了流程圖，并對流程作了文字說明，每個管理流程都設(shè)立了不同的監(jiān)控點，同時也建立相應(yīng)的考核機制。 由于國家有關(guān)財務(wù)方面的法律法規(guī)比較健全，同時《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》也已經(jīng)對有關(guān)財務(wù)管理流程進行了規(guī)范，故在目前情況下，在沒有對更先進管理流程進行比較前，很難指出現(xiàn)有財務(wù)管理流程的不足。因此我們認為現(xiàn)階段供電公司的財務(wù)管理流程是科學而嚴謹?shù)摹? 財務(wù)管理手段現(xiàn)狀及分析供電公司根據(jù)與省公司簽定的雙文明承包責任狀的相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合本公司具體情況，將考核指標進行分解下達，其中渉及財務(wù)管理方面主要有目標利潤、應(yīng)收電熱費、固定資產(chǎn)回報率等幾項指標，參照省公司考核模式，市公司對各一級責任中心及基層單位進行同步考核，分別建立了目標責任考核機制。同時本公司還將財務(wù)管理分解為預(yù)算管理、成本管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、工程項目管理、合同管理等幾方面，對各一級責任中心及基層單位的執(zhí)行情況定期進行財務(wù)分析，全過程跟蹤考核，做到了財務(wù)管理事前防護、事后保護，同時建立了較完善的獎懲機制。我公司是較早實現(xiàn)財會電算化的企業(yè)，目前會計資料的處理已全部實現(xiàn)微機化，不但減輕了財會人員的工作量，同時也使會計資料的處理更加準確、更加迅速。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大和經(jīng)營技術(shù)的進步，對財務(wù)管理的要求也越來越高，我公司在全面實現(xiàn)財會電算化的基礎(chǔ)上，最近又根據(jù)省公司的統(tǒng)一布署，進行財務(wù)管理信息系統(tǒng)(FMIS)，預(yù)計今年7月1日前將具備試運行條件，一旦投入正式運行，將使我公司的財務(wù)管理由財務(wù)電算化階段上升到財務(wù)管理信息化階段，必將進一步促進我公司的財務(wù)管理水平上一個新的臺階。3 主要存在問題與不足由于本公司是江蘇省電力公司內(nèi)部核算單位，實行收支兩條線的財務(wù)管理體制，財務(wù)管理制度及財務(wù)管理流程相對比較成熟，所以現(xiàn)階段存在的問題主要是經(jīng)濟指標、財務(wù)人力資源和管理手段方面的差距。作為革命老區(qū)和傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)大市，幅源遼闊，人口眾多，農(nóng)業(yè)發(fā)達，工業(yè)落后，地方經(jīng)濟在全省處于中下游水平。與此相對應(yīng)，電力工業(yè)也具有如下特點：(1)輸電線路長，變電、配電設(shè)備多，電力固定資產(chǎn)規(guī)模大，供電成本高，固定資產(chǎn)回報率低；(2)供電量少，線損率較高，銷售收入少，利潤低；(3)電力從業(yè)人員多，人均勞動生產(chǎn)率低。截止2002年底，供電公司資產(chǎn)總額達39。35億元(25億元)，年售電量達39。6億千瓦時(60億千瓦時)，括號內(nèi)數(shù)字為國際一流電力公司參考標準。從以上經(jīng)濟指標情況分析，本公司距離國際一流電力公司標準還有較大差距，還有很長一段路要走。雖然以上指標完成的好壞起決定因素的是地方經(jīng)濟經(jīng)的發(fā)展，但如果不斷提高財務(wù)管理水平，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，仍有相當潛力可挖。由于電力系統(tǒng)一定程度上存在“重生產(chǎn)、輕財務(wù)”的思想，沒有將財務(wù)工作上升到經(jīng)營管理工作的中心位置，造成電力財務(wù)人員，特別是高級財務(wù)管理人員嚴重缺乏。雖然近幾年陸續(xù)引進了一批財務(wù)管理人才，但距離實際需求仍有較大差距。由于財務(wù)管理人員的缺乏，造成現(xiàn)有較高財務(wù)水平和管理經(jīng)驗的財務(wù)人才又大量集中在財務(wù)與產(chǎn)權(quán)部、審計部等職能部門，而各縣公司的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍較差，直屬生產(chǎn)部門財務(wù)人員更是大量由其它人員兼職。財務(wù)管理決非財務(wù)與產(chǎn)權(quán)部一個部門的工作，它是一項系統(tǒng)工程，需要相關(guān)部門密切配合才能使財務(wù)管理工作發(fā)揮實效。由于財務(wù)管理人員數(shù)量的不足和業(yè)務(wù)素質(zhì)的欠缺，造成許多財務(wù)管理工作有制度、有流程、有考核，但落實情況均不一定能到位，形成上下脫節(jié)的現(xiàn)象，制約著財務(wù)管理水平的進一步提高。雖然目前供電公司根據(jù)與省公司簽定的雙文明承包責任狀的相關(guān)內(nèi)容，將目標利潤、應(yīng)收電熱費、固定資產(chǎn)回報率等幾項指標，參照省公司考核模式，對各一級責任中心及基層單位進行同步考核，建立了目標責任考核機制，但是力度還不夠大。主要表現(xiàn)在下達的目標計劃與實際情況出入較大，真正進行考核時，都是通過調(diào)整預(yù)算來滿足考核指標?，F(xiàn)行考核體制一定程度上促使許多基層領(lǐng)導在財務(wù)管理，特別是成本管理上安于現(xiàn)狀，過分求穩(wěn)，日常工作中對生產(chǎn)成本控制不足，基層單位財務(wù)管理水平不高，從而制約著公司整體財務(wù)管理水平的提高。 雖然目前我公司已全面實現(xiàn)了財務(wù)核算電算化，而且也采用了一些先進的財務(wù)管理軟件，但距離財務(wù)信息化管理還有不小的差距，電力管理信息系統(tǒng)中的辦公自動化系統(tǒng)、生產(chǎn)管理子系統(tǒng)、調(diào)度管理子系統(tǒng)等早入投入實用化運行，而財務(wù)管理子系統(tǒng)卻還處在調(diào)試階段，財務(wù)管理手段的差距也在一定程度上制約著財務(wù)管理水平的進一步提高。4 改進措施及建議“以財務(wù)為中心”的指導思想隨著電力體制改革步伐的加快，電力企業(yè)在保證滿足國民經(jīng)濟和人民生活用電的情況下，在抓好安全生產(chǎn)的同時，經(jīng)營管理工作必須明確“以財務(wù)為中心”的管理思想。因為供電企業(yè)作為特種行業(yè)，雖然有其社會職能，但根本目的仍然是尋求利潤最大化，要實現(xiàn)利潤最大化的目標，經(jīng)營管理工作就必須以財務(wù)管理為中心。對供電公司來講，在經(jīng)營管理中，必須進一步重視財務(wù)管理工作，大量引進財務(wù)管理人才，提高財務(wù)人員的待遇，加深全員對財務(wù)管理的理解，將財務(wù)管理作為系統(tǒng)工程來抓，才能從根本上提高財務(wù)管理水平。，加大財務(wù)管理考核力度供電公司雖然為內(nèi)部核算單位，但是還要進一步完善以經(jīng)濟效益為中心的內(nèi)部模擬市場的運行機制，建立一套科學、合理、有序的預(yù)算管理體系。在此基礎(chǔ)上，加強財務(wù)管理考核力度，特別要加大預(yù)算考核和成本考核力度，利用經(jīng)濟杠桿，提高基層領(lǐng)導財務(wù)管理意識，在日常生產(chǎn)中形成安全生產(chǎn)與成本控制“兩手抓，兩手都要硬”的正確指導思想。，提高資產(chǎn)運作效率根據(jù)投資管理體制的變化，建立提高企業(yè)效率與效益的投資決策制度，保證電力投資在以市場為導向的基礎(chǔ)上，科學、規(guī)范地運作，著力追求電力投資效益的最大化，對電力工程項目認真認證，并加強投入產(chǎn)出的考核，重點開展項目后的評估工作，以提高資產(chǎn)運作效率。，加快財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)進程目前供電公司雖然已根據(jù)《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》主要精神，明確規(guī)范了各項財務(wù)管理流程及管理方法，但《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》主要是根據(jù)省公司的實際情況編制的，供電公司作為分公司，雖然《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》大部分內(nèi)容可以套用，但作為獨立法人的省公司與執(zhí)行收支兩條線、只進行內(nèi)部核算的供電公司在財務(wù)管理上也還有較大差別，供電公司應(yīng)盡快根據(jù)自身情況，以《江蘇省電力公司財務(wù)手冊》為依據(jù)，編制頒發(fā)《供電公司財務(wù)手冊》，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要制度，明確在全公司財務(wù)活動中，各項具體財務(wù)活動應(yīng)遵循的財政稅收政策、規(guī)定、制度，業(yè)務(wù)處理流程，各管理部門、崗位職責及相應(yīng)的金額權(quán)限，實施財務(wù)功能控制，通過在全公司范圍內(nèi)對《供電公司財務(wù)手冊》的強制執(zhí)行，進一步規(guī)范各項財務(wù)管理制度。目前供電公司財務(wù)管理的技術(shù)手段仍然以財務(wù)核算電算化為主，管理層對財務(wù)狀況的了解也基本停留在財務(wù)部門定期報送的財務(wù)分析上，管理層能否對財務(wù)情況進行實時掌握并及時進行調(diào)整，往往決定著一個企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。企業(yè)財務(wù)管理信息化就是借助以計算機、局域網(wǎng)等先進技術(shù)為代表的信息手段，將企業(yè)的財務(wù)管理流程在線實現(xiàn), 并使企業(yè)管理層真正可以在線獲得完整而明晰的財務(wù)信息，對企業(yè)各項財務(wù)活動所取得的結(jié)果及時進行評估并調(diào)整決策。（企業(yè)資源計劃）的重要組成部分，它的及時投運，將使我公司的財務(wù)管理技術(shù)手段由財務(wù)核算電算化上升到財務(wù)管理信息化階段。電力和電網(wǎng)管理現(xiàn)狀分析摘要：本文主要對供電公司電力電網(wǎng)建設(shè)的現(xiàn)有業(yè)務(wù)，分電網(wǎng)規(guī)劃和電力工程建設(shè)兩大部分用流程的方法對現(xiàn)狀進行了描述，并對流程進行了初步分析，以作者的理解指出了流程的薄弱環(huán)節(jié)、主要存在問題與不足，最后提出了相應(yīng)的改進措施與建議。1 電力電網(wǎng)建設(shè)管理現(xiàn)狀流程描述與分析：江蘇省電力公司供電公司系大II型國有企業(yè)，下轄八個縣（市），擔負市二市六縣二區(qū)的供電任務(wù)。自“八五”以來，我公司抓住電廠建設(shè)配套送出工程和城農(nóng)網(wǎng)建設(shè)與改造的有利契機，加速電網(wǎng)建設(shè)和改造步伐，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，供售電能力顯著提高。一是220kV主網(wǎng)框架已基本形成，并以500kV變電所作為主網(wǎng)支撐，一次主網(wǎng)架結(jié)構(gòu)大為改善，供電的可靠性、靈活性較以前顯著提高。二是農(nóng)網(wǎng)建設(shè)取得突破性進展。三是城市電網(wǎng)顯著增強。近幾年來，市縣兩級都加大了城網(wǎng)建設(shè)與改造力度。市區(qū)大多數(shù)線路實現(xiàn)了手拉手供電，城網(wǎng)互供代供能力顯著增強。在我公司電力電網(wǎng)規(guī)劃歸口管理部門主要是規(guī)劃計劃部，電力工程建設(shè)的歸口部門是工程建設(shè)部。規(guī)劃計劃部和工程建設(shè)部總體流程簡略圖如下（見下頁）： 圖1：規(guī)劃計劃總體流程簡略圖圖2：工程建設(shè)總體流程簡略圖2 規(guī)劃計劃和工程建設(shè)流程概述圖3：規(guī)劃計劃流程概述圖4：工程建設(shè)流程概述A：規(guī)劃計劃各項工作流程圖圖5：公司電網(wǎng)規(guī)劃控制工作流程圖在我公司電力電網(wǎng)規(guī)劃主要由收資、編寫初稿、修正定稿、審批、告知、發(fā)布、滾動修改等程序組成。在此流程中雖設(shè)置監(jiān)控點，并有相應(yīng)的考核制度但難以操作。因為在此流程的收資階段未有詳細、科學的手段與方法，并且未在流程中加以控制。編制電力電網(wǎng)規(guī)劃要對電力負荷進行調(diào)查、電力負荷預(yù)測、電網(wǎng)現(xiàn)狀分析和設(shè)備缺口估算、調(diào)度通信自動化等配套項目的規(guī)劃以及確定工程項目、匡算投資金額等多方面加以調(diào)查研究和認證，才能使收資的內(nèi)容詳實，并為以后的電網(wǎng)規(guī)劃編寫打下堅實的基礎(chǔ)。圖51：公司新電網(wǎng)規(guī)劃控制工作流程圖建議在收資階段擴大收資的范圍，增加資料來源的部門（例如對地方國民經(jīng)濟行業(yè)用電的分類調(diào)查和發(fā)展前景預(yù)測），充分利用我公司現(xiàn)有的負荷預(yù)報以及調(diào)度自動化高級應(yīng)用軟件對電網(wǎng)的負荷發(fā)展情況及電網(wǎng)的功率分布等指標參數(shù)加以分析，使規(guī)劃的初始階段具有科學性。圖6：電能采購控制工作流程圖電能采購控制流程主要由預(yù)測年度電量需求、編制年度購電計劃、修正定稿、下達購電計劃、分解購電計劃、財務(wù)結(jié)算和動態(tài)管理考核等主要程序組成。電能采購主要是針對地方小電廠上網(wǎng)部分的電能采購、控制與考核。在此流程中設(shè)置了監(jiān)控點，也有相應(yīng)的考核制度。但是在流程的年度電量預(yù)測階段，預(yù)測的方法、手段、人員等等未加控制，使整個流程的關(guān)鍵電量預(yù)測的準確性、科學性無法保證，也沒有對預(yù)測的準確性加以考核，同時在分解下達購電指標時未設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)控點，分解指標是否合理、科學得不到保證。建議增加細化的年度電量預(yù)測流程，在分解下達購電指標階段增加監(jiān)控點，將以上兩個階段納入考核范圍，不能僅僅考核結(jié)果。對地方小電廠超計劃電量部分，建議以競價的方式上網(wǎng)，既可達到調(diào)峰的目的又可減低購電成本。圖7 ：綜合計劃管理控制工作流程圖綜合計劃管理流程主要由編制綜合計劃、修正定稿、審批、下達綜合計劃、分解計劃、動態(tài)管理考核等主要程序組成。在此流程中設(shè)置了監(jiān)控點，也有相應(yīng)的考核制度。綜合計劃的目的是落實供電企業(yè)全面發(fā)展規(guī)劃，把供電企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營活動納入統(tǒng)一政策、統(tǒng)一目標、統(tǒng)一程序的軌道，扼要了解各種生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面情況，協(xié)調(diào)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動?，F(xiàn)階段我公司的綜合計劃項目都為省公司下發(fā)的統(tǒng)一模式。在綜合計劃制定的過程中必須樹立效益的觀念，生產(chǎn)經(jīng)營計劃的安排必須堅持以效益為中心，高標準制訂主