【文章內(nèi)容簡介】 管理制度缺位，導致支出范圍、標準不明，如年支出中列支了大量的補貼費用，據(jù)了解補貼主要用于比賽、培訓、活動時參加老年人的交通費及餐費補助，但未制定具體補貼標準，導致補貼發(fā)放標準不一，有元、元、元、元、元、元等每人次均存在。.項目支出不規(guī)范一是貨幣資金使用不規(guī)范。年合計支出萬元，除電話費、下?lián)芙?jīng)費、少量辦公費支出等通過銀行外，其余均通過現(xiàn)金支付。根據(jù)統(tǒng)計，三年現(xiàn)金支出達萬元，占總支出的。財政資金支出通過現(xiàn)金支付不符合相關要求。二是支出依據(jù)不規(guī)范。三年支出中只有極少部分取得合法票據(jù)，其他大部分的支出依據(jù)不規(guī)范。如電話費以銀行回單為報銷憑據(jù)；交通費報銷未提供車票，以發(fā)放清單代替；比賽補貼發(fā)放未附完整的比賽文件、簽到冊、補貼標準等依據(jù)；培訓費支出未附文件、培訓簽到冊等。.項目監(jiān)督管理不夠到位路橋區(qū)老年體育協(xié)會資金支出和核算多年來均按此種方式處理，財務處理的規(guī)范性和補貼發(fā)放的合規(guī)性方面均存在比較大的問題，但項目相關主管部門對其監(jiān)管不夠到位。存在上述問題的主要原因：由于財政資金下?lián)苤羺f(xié)會，用于全區(qū)老年體育事業(yè)，各項業(yè)務已按要求開展，且資金數(shù)額不大，導致對事后監(jiān)督不夠重視。（五）相關意見與建議.規(guī)范制度，強化財務管理路橋區(qū)體育協(xié)會要嚴格根據(jù)財政資金使用的要求，合法合規(guī)使用專項資金。一是嚴格按財務制度要求核算；二是項目支出資金往來要以銀行轉賬為主；三是及時和主管部門及財政部門溝通，制訂出項目管理制度，明確支出范圍和標準，根據(jù)評價人員從臺州市老年體協(xié)了解，其交通費、餐費均以發(fā)票報銷，除比賽工作人員、裁判員等發(fā)放補貼外，其余人員均無補貼，可在制定項目管理制度時參考。.進一步強化監(jiān)督管理項目主管部門要根據(jù)自身職責,加強對路橋區(qū)老年體育協(xié)會的管理，及時協(xié)調(diào)相關部門和人員制定項目資金管理制度。進一步清理其發(fā)放的各類補貼，并督促其及時整改。財政部門要加強資金使用監(jiān)督，切實保證財政資金合法合規(guī)使用。（六）附件.項目評價實施方案.項目扣分說明.調(diào)查問卷情況表.相關附表附件： 年老年體協(xié)經(jīng)費項目績效評價方案一、評價目的通過績效評價，評價老年體協(xié)經(jīng)費項目資金安排的科學性、合理性、規(guī)范性和資金使用成效，及時總結管理經(jīng)驗，完善項目管理辦法，提高項目管理水平和資金的使用效益，并為確定以后年度項目的支出預算提供依據(jù)。二、評價范圍和評價期限年老年體協(xié)經(jīng)費項目?？冃гu價項目期限截止時間為年月日。三、評價主要內(nèi)容、目標管理包括立項依據(jù)、目標設立明確性合理性。、組織管理包括項目實施過程以及項目管理。、資金管理包括資金投入到位情況和資金使用合法合規(guī)性及財務核算情況。、產(chǎn)出管理包括項目的完成情況和完成質(zhì)量。、項目實施效益包括項目社會效益、項目滿意度。四、評價依據(jù)（一）《浙江省財政支出績效評價實施辦法》（浙財績效字〔〕號）；（二）《浙江省中介機構參與績效評價工作規(guī)程（試行）》（浙財績效字〔〕號）；（三）《臺州市中介機構參與績效管理工作規(guī)程》（臺財績效發(fā)〔〕號）；（四）《關于推進預算績效管理實施意見》（臺政辦發(fā)〔〕號）（五）《臺州市預算績效管理實施辦法》五、評價方法和評價程序（一）評價方法采取書面評價與實地評價相結合的方式。書面評價主要依據(jù)項目單位提供書面材料組織相關人員進行評價，在此基礎上對項目進行實地評價，察看項目現(xiàn)場，根據(jù)書面材料和實地評價情況，按評價程序由評價機構出具評價報告。（二）評價程序．按照績效評價的要求，設計評價指標體系，月日前完成；和財政部門及項目單位溝通指標，修改確認指標，月日前完成。.根據(jù)指標要求,進一步收集相關資料,實地對相關資料進行核實,按照要求完成問卷調(diào)查，月日前完成。．評價機構依據(jù)書面評價及實地評價情況，撰寫“年市場化保潔經(jīng)費績效評價報告”初稿在月日完成；溝通修改后在月日完成。六、評價要求評價工作人員在評價過程中應嚴格遵守廉潔自律方面的有關規(guī)定，對項目的評價應做到科學、客觀、公正。七、評價所需的文件、資料及其具體要求 按照有關評價的具體要求，結合我們的工作經(jīng)驗，項目單位有以下幾項工作要做（或要準備的資料）：績效評價提供資料清單序號資料名稱年項目預算申報資料、績效目標，項目財政資金收入支出明細賬等項目的政策依據(jù)文件、規(guī)劃、方案等資金的管理辦法、項目相關管理制度、資金下?lián)芪募饶甓软椖烤唧w的工作計劃、進度目標年度項目相關工作總結、信息簡報、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、考核報告、自評報告等年度上級部門或主管部門對項目的考核目標、考核結果說明：以上各類資料，項目單位根據(jù)具體情況和評價范圍提供，并根據(jù)現(xiàn)場評價情況補充相應的資料。八、項目評價組成員名單姓 名職 稱職 務單位備注潘樺主任會計師、高級會計師臺州中衡會計師事務所陶亞江注冊會計師、稅務師臺州中衡會計師事務所王宦項目助理臺州中衡會計師事務所附件：年老年體協(xié)經(jīng)費項目評價扣分說明1. 目標管理目標設定目標的明確性：分值分，評價得分分。年初目標基本明確，不夠細化量化。2. 組織實施組織支撐制度建設：分值分，評價得分分。項目管理制度未制訂。3. 組織實施項目實施程序規(guī)范：分值分，評價得分分?；景匆?guī)范實施。4. 組織實施項目實施監(jiān)督檢查：分值分，評價得分分。監(jiān)督檢查不夠到位。5. 資金管理實際支出情況資金使用率：分值分，評價得分分。6. 資金管理實際支出情況支出合規(guī)性：分值分，評價得分分。發(fā)放大量現(xiàn)金補貼。7. 資金管理實際支出情況支出相符性：分值分，評價得分分。存在超范圍發(fā)放補貼情況。8. 資金管理財務管理資金管理制度：分值分，評價得分分。資金管理制度缺位。9. 資金管理財務管理管理有效：分值分，評價得分分。資金管理未能有效執(zhí)行。10. 資金管理財務管理會計信息質(zhì)量：分值分，評價得分分。以發(fā)放單為支出依據(jù)，現(xiàn)金支出，核算不規(guī)范。11. 產(chǎn)出管理完成情況項目完成數(shù)量：分值分，評價得分分。和年度計劃比較相符。12. 產(chǎn)出管理完成情況項目完成質(zhì)量：分值分，評價得分分。項目完成質(zhì)量比較符合要求。.項目實施效益社會效益提高身體素質(zhì)：分值分，評價得分分。效果比較明顯。.項目實施效益社會效益推進全民健身：分值分，評價得分分。效果比較明顯。.項目實施效益社會效益科學健身：分值分，評價得分分。根據(jù)問卷統(tǒng)計結果得出。.項目實施效益社會效益豐富文體生活：分值分，評價得分分。根據(jù)問卷統(tǒng)計結果得出。.項目實施效益滿意度群眾滿意度：分值分，評價得分分，根據(jù)問卷統(tǒng)計結果得出。附件：調(diào)查問卷情況表（公眾）問題回答合計問題