【文章內容簡介】 請項目經理統(tǒng)一審批，簽批后的《款項支付單》5 號前返還財務部，各外部單位510 日直接到財務部辦理付款。每家外部單位每月付款一次。其他款項支付程序：各部門在計劃內支付日常客戶以外的款項，在財務部領取付款申請單，填寫完整后經主管領導簽字，項目經理簽批。 報銷規(guī)定 執(zhí)行文件：按照公司《差旅費開支標準及管理辦法》，《運輸車輛、特種車輛長途行駛差旅費用規(guī)定》執(zhí)行。 日常報銷原始票據(jù)要求工作人員在取得原始票據(jù)時，按照以下要求進行審核。（1）票據(jù)必須具備：單位名稱，填寫日期，填制人，經辦人簽名或蓋章，經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額（大小寫金額），收款單位發(fā)票專用章或財務專用章等。（2）除航空、鐵路、郵政等國家規(guī)定可自制票據(jù)的部門外，一般的發(fā)票必須要有稅務監(jiān)制章或財政監(jiān)制章，收據(jù)不得報銷。（3）票據(jù)必須是報銷聯(lián)，經濟業(yè)務內容必須同發(fā)票的使用類別相符，票據(jù)上大小寫金額必須一致，不得有涂改、挖補現(xiàn)象。（4）內部自制憑證：經辦人、審核人、審批人的簽章必須齊全。購物發(fā)票報銷（1）購物發(fā)票應經驗收并有驗收人簽字，報銷購買勞保物品等用于一次性發(fā)放的物品的發(fā)票時，應附領用簽字清單。（2）報銷各類不夠固定資產范圍的資產類辦公用品、試驗測量等用具用品時，應到辦公室驗收并進行資產登記，同時將發(fā)票復印一份留存使用部門，以備日后維修使用。（3）外購、加工的屬工程材料范圍的需經物資部驗收入庫，并出具驗收單。（4）已填報購物申請單，注明物品計劃價格，經項目經理審批并在申請單簽字，發(fā)票上物品價格不超過申請單價格的購物發(fā)票，可憑購物申請單直接報銷購物發(fā)票。（5）采購必須先報計劃單再采購，特殊情況下必須經主管領導口頭同意后才可以購買，報銷時，財務部對照購置計劃單審核。報銷程序：一般報銷應由部門負責人簽字，主管領導審核，項目經理審批。 會計核算方案項目應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》以及公司相關規(guī)章制度，進行項目成本費用會計核算工作，按成本核算對象準確及時地對成本費用進行規(guī)集和分配，為項目領導及時提供信息數(shù)據(jù)，準確上報各種會計資料。 項目納稅管理方案本項目是各種工程稅金是業(yè)主代扣代繳的，個人所得稅按規(guī)定由項目財務部代扣代繳，材料供應及機械租賃必須要求對方提供稅務發(fā)票。7．合同成本管理策劃 成本預測項目成本管理領導小組將結合招標文件、當?shù)厝斯で闆r、材料分布情況以及以往項目各項費用的依據(jù)，對項目的整體成本及各分項工程成本情況進行預測。 成本計劃項目成本計劃在公司下發(fā)了標后預算并和項目簽訂了承包經營合同后，根據(jù)以下內容進行編制：（1）合同文件和設計圖紙；（2）實施性施工組織設計及分項工程施工技術方案；（3）公司下發(fā)的標后預算文件；（4）經詳細調查得出的合同期內建筑材料到場的平均價格；（5）相關項目的管理經驗，并適當考慮一定的費用幅度差；（6）其他相關文件。 成本控制工程項目成本費用由直接費（人工費、材料費、機械費）、其他直接費、間接費、管理費、財務費、稅金六部分組成，成本控制也應根據(jù)每一分項的內容進行。由于財務費及稅金是根據(jù)國家相關政策交納的，因此項目成本主要圍繞直接費（人工費、材料費、機械費）、其他直接費、間接費、管理費進行。項目將依據(jù)成本計劃，根據(jù)“成本歸口管理方法及層層分解的成本控制責任制”展開項目成本的過程控制。 成本核算項目成本核算定期進行，我項目在施工轉入正常后將每季度進行成本核算，同時每分項工程結束后將對該分項工程進行成本核算。為保證成本核算所需原始資料的準確和完整、簡明適用，原始資料的反映應滿足成本核算的需要，且原始資料傳遞要及時，成本費用核算口徑要與成本計劃一致。成本核算的原始資料應由不同部門提供，按照成本核算時段的要求項目物資部提供原材料消耗數(shù)量及金額，機械部提供機械租賃和折舊、燃油和其他相關費用，項目財務部提供其他直接費、管理費和間接費等，項目工程部提供已完工程量的統(tǒng)計。 成本分析項目成本管理領導小組應根據(jù)成本核算的數(shù)據(jù)對比項目成本計劃，找出并分析原因，以便在以后的工作中改進。領導小組成員為：徐世明、王建斌、王金良、楊洪松及各部門負責人。 合同交底 項目分管合同管理的副經理楊洪松在項目施工前組織相關人員學習合同條文，并進行相應的合同交底，合同交底主要內容包括：主合同條款、分包采購情況、圖紙、質量工期要求、合同風險及各部門的合同職責等，合同交底要形成相應的書面交底記錄。計量支付由項目合同工程師負責，實施過程中嚴格按照工程量清單所列項目及招標文件“技術規(guī)范”各項條款要求進行計量，并且按照業(yè)主計量支付管理辦法程序執(zhí)行。（1）合同管理人員及相關業(yè)務部門業(yè)務人員應熟悉計量規(guī)則，認真學習合同文件中有關計量支付的條款和計量支付程序，積極協(xié)調各部門做好與計量有關的各項工作。（2）認真復核本合同段各分項工程工程量，形成實際的工程量臺帳，作為計量工程量控制的依據(jù)。（3）每月25號認真、及時收集計量資料，按照業(yè)主規(guī)定編制月度支付報表及工程計量證，上報監(jiān)理、業(yè)主，力爭當月施工工程能夠當月計量。（4）建立計量臺賬，避免出現(xiàn)漏計情況。（5）月度支付報表及工程計量證經管理處審批后，應及時通知財務部門，并進行歸檔管理。通過對本項目施工設計圖紙的審核，該工程有可能發(fā)生設計變更的內容較多，且新增項目將較多，因項目應制定詳細的“設計變更管理實施細則”，設計變更嚴格按照細則執(zhí)行。采用招標方式確定勞務隊伍，從業(yè)績、信譽、資質、施工能力、資金、報價等方面擇優(yōu)選取勞務隊伍。項目部已制定較完善的招標文件和管理辦法。 參加競爭的分包商，必須具備以下證明文件：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。（2）法人代表證書或法人委托授權書。（3）稅務登記證。（4）企業(yè)資質證書。（5）安全生產許可證。（6）工程所在地施工許可證。項目部設立工程分包的評審小組。評審工作由分管合同管理的領導負責，合同、工程技術、設備物資和財務等部門主要人員參加。項目嚴格分包市場主體的監(jiān)督管理，及時向公司工程部上報不合格分包商名錄，公司將不定期公布不合格分包商名單。凡被公司列入不合格的分包商，嚴格禁用并將其記錄在案，兩年內不得選用。工程分包協(xié)議的談判要有相關部門的專業(yè)人員參加。做好談判記錄，參加談判的人員應在談判記錄上簽字。談判記錄應與分包協(xié)議一并存檔備查。項目部應結合當?shù)氐氖袌銮闆r及工程條件，實事求是地確定分包價格。采用單價合同，應事先評估分包工程量。超出事先評估分包工程量的，應追加審批并補簽協(xié)議。機械作業(yè)分包單價原則上應與實物工程量掛鉤。工程分包必須簽訂分包協(xié)議，必須由法定代表人代表分包方簽字。嚴禁先施工后簽訂分包協(xié)議或邊施工邊商談協(xié)議的做法，確因工程施工急需，先進行施工后簽訂協(xié)議的，必須報上一級主管部門進行特別審批。分包協(xié)議一律采用書面形式。分包協(xié)議由合同管理部門擬定，經財務、技術、質量、安全、機料、等部門會審。分包協(xié)議一旦簽訂，其正本應存在合同管理部門，副本應發(fā)至財務、物資、部門，作為對分包工程及分包隊伍的施工管理和合同管理依據(jù)。并報上級主管部門備案。 在與分包單位簽訂分包協(xié)議的同時必須簽訂“安全生產責任書”和“廉政合同”，“安全生產責任書”、“保廉合同”與分包協(xié)議具有同等法定效力。分包協(xié)議范圍：分包協(xié)議應有分包工程的項目名稱、分包范圍、分包工程量（估算）等控制分包范圍的條款。分包單價或總價：分包協(xié)議的單價或總價應明確所包含的施工內容及費用構成。1分包協(xié)議的材料供應：分包協(xié)議中應明確分包工程材料的供貨內容、項目部對供貨數(shù)量應嚴格控制。杜絕用于分包工程的材料外流。由分包商自行采購的材料，應注明材質要求，并不定期抽查。1工期：分包協(xié)議應注明分包工程的開工時間、竣工時間及工程進度計劃（包括獎懲辦法）。1資源投入表：分包協(xié)議應注明分包商將投入的各種資源情況。1 質量控制：分包協(xié)議中應有明確的質量控制條款、對后期工程項目有影響的分包項目，應制定出明確的質量獎懲措施。明確分包工程的質保期限、質保金的扣取額度及工程質保期的責任問題。1安全責任條款：分包協(xié)議中應有明確的安全責任條款。并提取一定的安全生產風險抵押金。1分包協(xié)議中應明確分包方違約須承擔的責任和經濟索賠條款。1分包協(xié)議中應有明確的環(huán)境保護要求。明確雙方在環(huán)境保護中的責任和義務。1分包協(xié)議應有職業(yè)健康安全要求，應有明確的保險條款。1分包協(xié)議中應有明確的民工工資支付要求，保證民工工資按時足額發(fā)放。對分包工程要進行嚴格管理，項目部對分包工程施工工期、質量、安全要進行嚴格的管理控制，實行分包工程施工全過程旁監(jiān)制度。應對分包商的下列事項進行檢查：（1）分包商承擔工程分包任務的現(xiàn)場組織機構和各級負責人員配置是否滿足工程施工及管理的需要。分包商的現(xiàn)場負責人必須長駐工地。（2）分包商施工資源的實際投入是否與分包協(xié)議承諾相符。（3）分包商派入的管理和施工人員，按現(xiàn)行法規(guī)需要持證上崗的，應檢查其是否持有與工作崗位相符的上崗資格證。分包商現(xiàn)場負責人是否有分包商法人代表的授權委托書。（4）安全措施，設施是否到位。 檢查發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應按分包協(xié)議規(guī)定進行處理。 分包協(xié)議簽訂后，項目部應及時組織有關人員向分包商負責人及有關人員進行施工技術、質量、職業(yè)健康安全、環(huán)境保護等方面的方案策劃。分包商須在施工現(xiàn)場建立現(xiàn)場管理機構和辦公場所。應加強施工全過程的監(jiān)控，建立關鍵工序全過程旁站制度，明確旁站人員的職責，確保工程質量與安全。 項目部除應承擔起工程分包協(xié)議明確的義務和責任外，還應為分包商提供必要的施工和生活條件，加強與分包商之間定期配合和聯(lián)系，在分包商施工人員技術培訓、質量安全教育、介紹和提供有效管理規(guī)章方面，給予指導和幫助。必須嚴格按照“先合同、再結算、后支付”的原則，分包工程在先簽訂合同，再進行工程結算的基礎上，后支付工程價款。要嚴格按支付條件控制支付。各項支付條件由各部門分工負責，按結算程序和支付程序審查簽證，把好控制關口。不允許無協(xié)議或超越協(xié)議范圍的結算和支付，不允許超已完工程量或實際進度的結算和支付。分包協(xié)議履行過程中，應按照工程價款結算的程序，對分包單位所完成的經質量驗收評定合格的工程項目進行工程量的計量，及時辦理工程價款結算、工程完工或竣工清算。同時驗收“保廉合同”。結算和支付方式及時間、結算程序、支付程序應嚴格按照分包協(xié)議支付。支付程序：（1） 分包商依據(jù)審查批準的結算報表填制工程分包工程價款支付申請帳單。帳單必須有分包商法定代表人（或授權人）簽章。（2） 由財務部門負責核實和確定應扣款項，各有關部門分項核實以下應扣款項（不僅限于此）并簽章確認：a、甲方所供材料款；b、甲方提供施工設備的設備使用費；c、應扣留的質量保證金；d、代繳的分包商應納稅金；e、有償使用甲方設施和服務的費用；f、由于分包商的違約，分包商應向發(fā)包方賠償?shù)馁M用。財務部門最終對實際應給付款項進行核實，并簽章確認。分管財務的負責人復核審查，項目法人代表批準。（3）財務部門憑批準的應給付款金額向分包商支付。 項目部要建立分包工程價款及支付統(tǒng)計臺帳。、索賠管理索賠是一個問題的兩個方面，是簽訂合同的雙方各自應該享有的合法權利，實際上是業(yè)主與承包商之間在分擔工程風險方面的責任再分配。 索賠是合同執(zhí)行階段一種避免風險的方法，也是避免風險的最后手段。索賠是一種正當?shù)臋嗬?，是業(yè)主、監(jiān)理工程師和承包商之間一項正常的、大量發(fā)生而普遍存在的合同管理業(yè)務，是一種以法律和合同為依據(jù)、合情合理的行為.1 變更原則(1) 根據(jù)現(xiàn)場調查，對無利可圖的項目做取消或減量變更，；(2) 多操作利潤增大的變更或增加了少量成本，可降低施工難度或加快施工進度的變更；(3) 對風險較大又不利于工期，即使個別項目稍有盈余，也要力爭取消；(4) 若有影響總工期的關鍵工程或施工成本嚴重超過標價的工程項目，就應該堅決變更。 2 重點變更內容本項目根據(jù)目前簽訂的主合同情況，結合業(yè)主下發(fā)《兩階段施工圖設計》，通過分析合同清單設計的缺陷，投標階段對合同清單報價的不均衡設置，項目變更工作將主要圍繞以下幾方面重點展開：工程延期引起的費用增加的索賠（1）施工過程中，業(yè)主或監(jiān)理等非承包人原因下令暫停全部或任何部分工程時額外增加的費用。（2）本項目用瀝青為甲供材料，業(yè)主方未能及時交付或提供的材料不合格而造成的工期延長，從而引起的相關費用的增加。以上所述幾條是工程施工中常見的情形，在施工過程中我們盡量做好原始資料的積累工作，建立完善的資料記錄，為我們后期開展索賠工作提供重要證據(jù)。工程變更索賠由于本項目業(yè)主為安徽省高速公路控股集團有限公司，其有一套完整詳細的《望東長江公路大橋工程變更管理暫行辦法》，在招標文件對變更工程新增單價也有明確的規(guī)定。對此，我項目認真對招標文件及設計圖紙進行了研讀、分析，決定從以下幾方面進行策劃變更：（1）與業(yè)主積極協(xié)調，在合同簽訂前，在保持合同總價的前提下對投標清單中不均衡的報價進行合理的調整，將工程量復核中工程量減少及臨建施工較少的項目單價調低，將工程量增加的項目單價調高。（2）對于投標報價低于成本的項目，在保證工程質量及滿足業(yè)主要求的前提下，爭取在施工中少做，甚至不做，以減少項目的虧損額度。（3）對于施工中新增的有利于我項目的工程，及時進行變更確認。存在風險及應對措施對于涉及到變更的內容，業(yè)主在施工現(xiàn)場只以口頭應諾，并不下達正式的變更文件。這就給變更工作帶來了很大的風險。針對此種情況，項目部成立了以項目經理徐世明為組長，項目總工王建斌及合同副經理楊洪松為副組長的變更索賠領導小組，明確各部門職責，指定專人負責變更內容的跟蹤和資料收集、歸檔，對業(yè)主下發(fā)的一切圖紙更正、會議紀要或答疑類文件進行整理、保存，以便作為日后審計的根據(jù)。8 項目整體施工方案 施工生產組織分析本項目是路面工程項目，計劃方案是主體工程全部由項目部自己組織施工