聯(lián)想集團(tuán)管理會(huì)計(jì)成本規(guī)劃(編輯修改稿)
2025-08-29 21:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、一般而言，由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)?、分配的處理方法本質(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。如某部門對(duì)某項(xiàng)費(fèi)用僅關(guān)注其實(shí)際承擔(dān)的金額，則采用分配的辦法，若不僅關(guān)注其實(shí)際承擔(dān)的金額，而且關(guān)注其分?jǐn)偝鋈サ慕痤~，則采用分?jǐn)偟霓k法。3）、所有的費(fèi)用處理均在CO 中完成。兩種處理的方法都需要在系統(tǒng)中事先設(shè)定循環(huán)。所有費(fèi)用分?jǐn)?、分配的原則都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。重要概念：1）、費(fèi)用分配（Distribution）將一個(gè)或多個(gè)初級(jí)成本要素的值在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級(jí)成本要素值逐一分配給接收方。2）、費(fèi)用分?jǐn)?Assessment)將一個(gè)或多個(gè)初、次級(jí)成本要素的值匯總打包后通過次級(jí)成本要素在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級(jí)成本要素值分?jǐn)偨o接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費(fèi)用分配的批處理程序。建立循環(huán)后，費(fèi)用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運(yùn)行循環(huán)，可以實(shí)行費(fèi)用在不同成本中心的分配。4）、初級(jí)成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會(huì)計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在CO中紀(jì)錄為初級(jí)成本要素，初級(jí)成本要素要求有指定的成本對(duì)象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會(huì)立刻反映到CO，在費(fèi)用分配時(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。5）、次級(jí)成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總賬科目，并且僅在CO中定義。在費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（類型42）（DC073010）為分?jǐn)偅ˋssessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級(jí)成本要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值（DC073020）各成本中心的實(shí)際耗用量，如耗用的面積，時(shí)間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實(shí)際放生的費(fèi)用按比例分配到個(gè)成本中心。3）、創(chuàng)建費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC073030）建立循環(huán)，以確定費(fèi)用分?jǐn)偟囊?guī)則。如分出方可以是成本中心某項(xiàng)或多項(xiàng)成本要素的實(shí)際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測(cè)試運(yùn)行（DC073040）測(cè)試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯(cuò)。5）、修改費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC073050）如試運(yùn)行后出錯(cuò)，應(yīng)查找錯(cuò)誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運(yùn)行（DC073060）測(cè)試運(yùn)行無(wú)誤后，正式運(yùn)行。7）、費(fèi)用分析報(bào)告（DC073070）通過報(bào)告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC073080）認(rèn)定費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。流程圖說(shuō)明：DC0741）、費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算在年初經(jīng)企劃辦審批后錄入系統(tǒng)。2）、系統(tǒng)在年初可建立兩個(gè)費(fèi)用計(jì)劃的版本，一個(gè)記錄年初計(jì)劃的狀態(tài)，另一個(gè)版本記錄年中不斷修改的狀態(tài)。年終通過兩個(gè)計(jì)劃版本的比較，可以分析費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。通過費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。3）、聯(lián)想的費(fèi)用預(yù)算到初級(jí)成本要素，因此借用費(fèi)用計(jì)劃細(xì)化費(fèi)用預(yù)算，成本中心的費(fèi)用計(jì)劃的年度總額與年度費(fèi)用預(yù)算相等。今后各部門的費(fèi)用的計(jì)劃、預(yù)算都應(yīng)細(xì)化到成本中心/初級(jí)成本要素一層。重要概念：無(wú)主要活動(dòng)：1）、各部門制定本年度費(fèi)用計(jì)劃（DC074010） SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)需要計(jì)劃到小部門并在事業(yè)部層進(jìn)行匯總。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC074020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計(jì)劃/預(yù)算申請(qǐng)3）、修改計(jì)劃（DC074030） SAP系統(tǒng)外操作對(duì)不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計(jì)劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC074040）計(jì)劃者參數(shù)文件確定計(jì)劃的范圍、計(jì)劃文件格式等。5）、選擇版本“0” （DC074050）版本“0”適用于整個(gè)財(cái)政年度的計(jì)劃，在此版本上可修改計(jì)劃。6）、輸入/修改成本中心費(fèi)用計(jì)劃（DC074060）審批后的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。7）、將版本“0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“1” （DC074070）版本“1”記錄最初的計(jì)劃情況。8）、鎖定版本“1” （DC074080）保留年初計(jì)劃在版本“1”中，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。9）、輸入/修改各成本中心總預(yù)算值（DC074090）預(yù)算針對(duì)成本中心，是該成本中心年計(jì)劃之和。
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