【文章內(nèi)容簡介】 原因，及其借款用途的合法性。（九）對客戶信用狀況的調(diào)查客戶在其他銀行的信用記錄；商業(yè)交易對手之間的信用狀況和往來關(guān)系；近來還款付息的逾期情況和應(yīng)付客戶賬款的按時支付情況。（十）其他情況二、對第二還款來源的調(diào)查評估在對第一還款來源進行充分調(diào)查評估的基礎(chǔ)上，也應(yīng)對保證人的代償能力、抵（質(zhì)）押物的保值增值特性和變現(xiàn)風(fēng)險等進行充分調(diào)查?？蛻艚?jīng)理對第二還款來源重點調(diào)查以下幾個方面： 參照對授信客戶的調(diào)查方法，調(diào)查保證人是否具備擔(dān)保資格，資信情況及對外提供的擔(dān)保情況，重點考察其代償能力和代償意愿。 對抵（質(zhì)）押品的調(diào)查（１） 對抵（質(zhì)）押物基本情況的調(diào)查，實地考察抵（質(zhì)）物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、保管情況、地理位置等。（２） 驗證產(chǎn)權(quán)證明。核實抵（質(zhì)）物使用權(quán)或所有權(quán)的權(quán)屬及同一抵（質(zhì)）物已向其他債權(quán)人設(shè)定抵（質(zhì)）押的情況等。（３） 對抵（質(zhì)）物價值及變現(xiàn)能力進行初步判斷和評估。25 / 65（4）其他情況第二部分 具體要求 流動資金貸款固定資產(chǎn)貸款和項目融資貿(mào)易融資貨押業(yè)務(wù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過橋貸款房地產(chǎn)開發(fā)貸款、土地整理儲備貸款及園區(qū)開發(fā)貸款經(jīng)營性物業(yè)抵押貸款集團客戶授信醫(yī)院客戶授信1高?？蛻羰谛?中小企業(yè)授信1融資擔(dān)保公司授信1政府融資平臺授信? 流動資金貸款流動資金貸款，是指用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。依據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》、《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》及《流動資金貸款管理暫行辦法》，我行《信用風(fēng)險管理政策（2022 年版）》、我行授信審查審批操作指引，流動資金貸款授信調(diào)查要點、授信風(fēng)險分析和評估詳細(xì)內(nèi)容如下：一、對第一還款來源的調(diào)查評估（一）背景狀況調(diào)查，申請人應(yīng)具備以下條件：借款人依法設(shè)立；借款用途明確、合法；借款人生產(chǎn)經(jīng)營合法、合規(guī)；借款人具有持續(xù)經(jīng)營能力，有合法的還款來源；26 / 65借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄；貸款人要求的其他條件。（二）行業(yè)風(fēng)險調(diào)查行業(yè)定位：市場容量及成長性（新興行業(yè)、成長行業(yè)、成熟行業(yè)、飽和行業(yè)），成本結(jié)構(gòu)，勞動密集型還是資本密集型；競爭力和結(jié)構(gòu)：（1）市場競爭程度，促銷和降價力度越大，頻率越高，反映競爭越激烈；行業(yè)銷售增長放慢，競爭趨激烈；產(chǎn)成品庫存越多，競爭越激烈；（2）競爭者進入市場的難易程度，規(guī)模經(jīng)濟越弱，進入難度越??；產(chǎn)品同質(zhì)化越強，進入難度越??；政策限制越少，進入難度越?。凰氃O(shè)備投資越小，進入難度越小；專利保護越少，進入難度越??；重建銷售渠道越容易，進入難度越??；行業(yè)特征：（1）對主要原料供應(yīng)的控制能力，主要原材料占行業(yè)類代表性產(chǎn)品成本的比重，供貨商的討價還價能力；原料充足性；原料用途的多樣性；原料可替代性；運輸能力；是否有長期供貨合同；（2）對產(chǎn)品銷售的控制能力，對外包銷售渠道的依賴；客戶集中度；結(jié)算方式變化的影響；是否有貿(mào)易壁壘；匯率調(diào)整的影響；產(chǎn)品替代性；盈利性及其變動趨勢；（4）行業(yè)主要融資來源（股市、內(nèi)部、發(fā)債、貸款）；確定影響行業(yè)發(fā)展的主要因素，分析這些因素對行業(yè)發(fā)展的影響程度和可能性：（1）法律、法規(guī)與政策因素，包括產(chǎn)業(yè)政策，土地政策，用工政策，環(huán)保政策，價格管制，安全生產(chǎn)，稅收，對外開放政策和境外貿(mào)易保護等；結(jié)合我國宏觀調(diào)控政策，查看該行業(yè)準(zhǔn)入政策和淘汰類項目，分析擬授信客戶是否在行業(yè)準(zhǔn)入門檻之外；（2）經(jīng)濟環(huán)境因素，包括國民經(jīng)濟增長，貨幣政策，物價變化，利（匯）率，市場周期，市場信心，產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度；（3）社會因素，包括人口總量與結(jié)構(gòu)性變動，生活方式和消費結(jié)構(gòu)的升級，收入分配調(diào)整，技術(shù)工人的稀缺性等；（4）技術(shù)因素，包括新技術(shù)及可替代技術(shù)的發(fā)展，產(chǎn)權(quán)問題等。（三）經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查27 / 65產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)；產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化：主要市場供求關(guān)系、市場占有率、市場拓展能力；對銷售渠道的控制能力；是否有長期銷售合同和價格、結(jié)算方式穩(wěn)定性，應(yīng)羅列主要下游客戶的企業(yè)名稱、供應(yīng)產(chǎn)品名稱、結(jié)算方式及相應(yīng)占比；銷售集中度和與主要消費者地理接近程度；運輸能力（產(chǎn)品運達預(yù)計市場）；產(chǎn)品銷售形勢、競爭能力和貨款回收情況；借款人產(chǎn)品銷售半徑；核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，及其對市場變化的應(yīng)變能力：主要經(jīng)營產(chǎn)品介紹，各項產(chǎn)品銷售占主營業(yè)務(wù)銷售的比例，各項產(chǎn)品單項盈利能力對比；主要經(jīng)營產(chǎn)品情況的市場壽命周期，價格變動趨勢（包括進貨、銷貨），主要成本構(gòu)成情況，近年來主營業(yè)務(wù)利潤（率）變化情況及原因；原材料來源，對供應(yīng)商的依賴度：對主要供應(yīng)商/原料基地的股權(quán)或?qū)嶋H控制能力；是否有長期供貨合同和供貨價格、質(zhì)量、數(shù)量、結(jié)算方式穩(wěn)定性；運輸能力（原材料的運入）；設(shè)備狀況和技術(shù)狀況：從目前的資產(chǎn)實力、裝備水平、產(chǎn)能產(chǎn)量指標(biāo)來評價行業(yè)中所處的地位和競爭優(yōu)勢，分析申請人的業(yè)務(wù)拓展以及經(jīng)濟實力擴張能力；提供行業(yè)內(nèi)主要競爭對手產(chǎn)能產(chǎn)量指標(biāo)及經(jīng)濟技術(shù)實力對比；發(fā)展趨勢：從企業(yè)發(fā)展的角度，如近三年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析申請人近幾年業(yè)務(wù)拓展及經(jīng)濟實力增長情況；未來三年的重要變化對客戶前途的影響：貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃，重大投資；重大收購或出售計劃；重大重組改制；對非營業(yè)投資的戰(zhàn)略變化；股東的資本注入計劃；重大或有項目或?qū)ν鈸?dān)保責(zé)任變化等；重大事項：如果企業(yè)涉及體制改革、主營業(yè)務(wù)方向的變更、發(fā)生新的對外投資、涉及訴訟等事項，應(yīng)分別闡明并分析其對申請人發(fā)展帶來的影響。（四）財務(wù)狀況調(diào)查核對有關(guān)財務(wù)信息和材料：現(xiàn)金、實物出資狀況分析，要求企業(yè)提供繳款憑證或出資實物評估報告，分析其資金來源的合法性或?qū)嵨飪r值的公允性，判斷注冊或?qū)嵤召Y本的真實性；核實財務(wù)報告是否經(jīng)過獨立、合法的會計（審計）師事務(wù)所審計，收集三個月28 / 65以內(nèi)的財務(wù)報表，集團客戶要同時提供合并和本部報表；財務(wù)報表分析：通過對申請人（本部及合并報表）近三年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)的計算分析，了解申請人的資產(chǎn)負(fù)債水平；分析申請人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況；主要資產(chǎn)負(fù)債科目的增減變化情況及變化原因；對變化幅度較大等異常情況應(yīng)作特別說明；關(guān)注任何高估資產(chǎn)、凈資產(chǎn)及利潤或低估負(fù)債的情況；在分析表內(nèi)科目的同時，對申請人或有負(fù)債情況也應(yīng)詳細(xì)了解，對涉及訴訟或須要承擔(dān)連帶責(zé)任風(fēng)險的或有負(fù)債應(yīng)特別說明。在綜合考慮和分析上述各種情況的基礎(chǔ)上，評價申請人的短期和長期償債能力；通過比較分析近三年申請人主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、成本費用、銷售收入、利潤總額的變化趨勢，對于變化幅度較大的說明原因；測算和比較近三年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等，縱向或橫向比較，分析企業(yè)經(jīng)營能力；通過對申請人（本部及合并報表）近三年銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率等指標(biāo)的測算，分析影響申請人盈利的原因，評價其盈利能力；營運資金總須求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況。（五）現(xiàn)金流量及還款能力調(diào)查經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析：（1）以經(jīng)營活動現(xiàn)金流為重點，并結(jié)合投融資現(xiàn)金流，評估償債能力，預(yù)計未來現(xiàn)金流入超過現(xiàn)金須求的水平和可能性；（2）分析不同性質(zhì)現(xiàn)金流量的均衡性，了解企業(yè)所處的生命周期、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定性和企業(yè)主營業(yè)務(wù)的強弱程度；（3）分析大額非持續(xù)性現(xiàn)金流量的內(nèi)容和對現(xiàn)金的增減、償債能力的影響，是否存在利用經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)，調(diào)節(jié)經(jīng)營性現(xiàn)金流量的情況。如拖延應(yīng)在本年度內(nèi)償還的大額應(yīng)付款，調(diào)節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收應(yīng)付、內(nèi)部經(jīng)營性應(yīng)付項目等；投資活動現(xiàn)金流分析：凈流量小于零：分析投資內(nèi)容，是否符合客戶發(fā)展戰(zhàn)略，是否帶來固定資產(chǎn)增長，對未來經(jīng)營的影響；凈流量大于零：分析流入部分的內(nèi)容，來自回收投資還是取得投資收益，是由于企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，或者變賣資產(chǎn)，分析對未來現(xiàn)金流的影響；籌資活動現(xiàn)金流分析：是為擴大經(jīng)營籌資，還是由于投資活動及經(jīng)營活動現(xiàn)金29 / 65流出失控而不得已籌資；分析主要的籌資渠道。（六）管理層調(diào)查影響其決策的相關(guān)人員的情況；對管理層的其他主要成員（總經(jīng)理、財務(wù)主管等），中層管理人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)，有一定程度的介紹；股東背景必須追溯到申請人的最終股東和最終實際控制人，以及最終股東和最終實際控制人對申請人的持股狀況和控制程度；歷史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗；以往的經(jīng)營業(yè)績；資歷及近期變動情況；對民營、私營和集體企業(yè)，尤其須要說明其創(chuàng)業(yè)、發(fā)展和經(jīng)營的歷史；管理層的素質(zhì)；如領(lǐng)導(dǎo)能力、決策能力、專業(yè)水平、管理經(jīng)驗、開拓創(chuàng)新能力等；如為股權(quán)關(guān)系較為復(fù)雜的集團客戶，尤其是民營企業(yè)，追溯分析最終控制人；品德與誠信度：調(diào)查分析企業(yè)關(guān)鍵管理人員歷史上曾管理或服務(wù)過的企業(yè)是否有拖欠貸款不還等不良紀(jì)錄，關(guān)鍵管理人員本人目前及歷史上是否有不良負(fù)債；與交易對手之間有無欺詐性交易，是否有欠繳、漏繳或偷稅情況；對管理層整體的穩(wěn)定性、開拓創(chuàng)新精神、決策機制、管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理現(xiàn)狀作深入了解；管理層有無賭博等不良嗜好；管理層穩(wěn)定性，管理層在企業(yè)服務(wù)年限，頻繁變動會導(dǎo)致經(jīng)營行為短期化；法人代表是否持有外國護照或擁有外國永久居住權(quán)。（七）公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查客戶與其控股公司、附屬公司之間的關(guān)系：（1）詳細(xì)了解股東背景，必須追溯到申請人的最終股東和最終實際控制人，以及最終股東和最終實際控制人對申請人的持股狀況和控制程度，對民營、私營和集體企業(yè)，尤其須要了解其創(chuàng)業(yè)、發(fā)展和經(jīng)營的歷史；（2）集團客戶要調(diào)查集團公司在人事、財務(wù)、銷售方面的管理架構(gòu)、管理方法和控制能力，集團的主要行業(yè)和業(yè)務(wù)；客戶及其集團公司的控股架構(gòu)：羅列申請人的全資子公司、控股公司、參股公司、分公司、附屬廠的全稱、出資比例，可用樹狀圖或列表形式表示；與其財務(wù)關(guān)系（是否承包，獨立核算，利潤上交）；關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)；30 / 65資金往來關(guān)系，申請人在采購、銷售資金結(jié)算方式、對子公司資金的管理模式；公司治理結(jié)構(gòu)，完善健全的董事會和監(jiān)事會等權(quán)力監(jiān)督機構(gòu)；清晰的發(fā)展戰(zhàn)略；科學(xué)的決策機制；有效的激勵約束機制；透明的信息披露；簡述申請人是否建立內(nèi)部控制制度，在哪些方面建立了內(nèi)部控制制度，企業(yè)產(chǎn)生重大決策的程序；（八）借款原因和借款用途調(diào)查了解客戶的授信申請，調(diào)查分析其真實的借款原因，及其借款用途的合法性。流動資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途；流動資金貸款不得挪用；應(yīng)根據(jù)申請人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運資金須求（測算方法參考附件），綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等；合理測算借款人營運資金須求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，按以下方法測算其流動資金貸款須求量：（1）估算借款人營運資金量 借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金須求可參考如下公式：營運資金量＝上年度銷售收入（1－上年度銷售利潤率）（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)) 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額 31 / 65（2）估算新增流動資金貸款額度 將估算出的借款人營運資金須求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。 新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金 （3）須要考慮的其他因素 ①各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。 ②對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。 ③對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易須求確定流動資金額度。 ④對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金須求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定；確定貸款資金的支付條款：（1）包括但不限于以下內(nèi)容：貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)；支付方式變更及觸發(fā)變更條件；貸款資金支付的限制、禁止行為；（2）具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：與申請人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且申請人信用狀況一般；支付對象明確且單筆支付金額較大；我行認(rèn)定的其他情形。（九）對客戶信用狀況的調(diào)查客戶在其他銀行的信用記錄；商業(yè)交易對手之間的信用狀況和往來關(guān)系；近來還款付息的逾期情況和應(yīng)付客戶賬款的按時支付情況。（十）還款資金來源通過